TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM VĨNH PHÚC
SƠ ĐỒ 2.2: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ – CHỨNG TỪ
tính là các hoạt động kinh tế tài chính đã được phản ánh ở chứng từ gốc đều được phân loại để nhập chứng từ vào máy. Sau khi nhập chứng từ vào máy, phần mềm kế toán trên máy vi tính sẽ xử lý thông tin để chạy lên bảng kê và nhật ký chứng từ, sổ cái các tài khoản và báo cáo kế toán.
Trình tự ghi sổ kế toán máy theo hình thức Nhật ký Chứng được thể hiện theo sơ đồ sau:
SƠ ĐỒ 2.2: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨCNHẬT KÝ – CHỨNG TỪ NHẬT KÝ – CHỨNG TỪ
Ghi chú
: ghi hàng ngày
Chứng từ gốc và bảng phân bổ
Bảng kê Nhật ký – chứng từ Thẻ và sổ kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Nhập chứng từ vào máy
: ghi cuối tháng : đối chiếu kiểm tra
Quy trình luân chuyển chứng từ:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc và bảng phân bổ kế toán nhập chứng từ vào máy, chứng từ trên máy qua xử lý trên phần mềm symboy được chuyển lên các bảng kê, nhật ký chứng từ và sổ chi tiết.
Đối với các chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh trong nhiều lần hoặc mang tính phân bổ thì các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu của các bảng phân bổ nhập vào bảng kê và nhật ký chứng từ.
Sau khi các chứng từ đã được vào bảng kê,nhật ký chứng từ và sổ chi tiết phần mềm kế toán symboy sẽ xử lý để chạy số liệu lên các sổ cái có liên quan. Từ đó sẽ tiến hành đối chiếu với sổ tổng hợp chi tiết các tài khoản. Cuối tháng và cuối mỗi quý, kế toán tổng hợp căn cứ vào sổ cái các tài khoản tiến hành chạy chương trình trên máy tính để lên Bảng cân đối các tài khoản. Cuối quý từ Bảng cân đối các tài khoản và Bảng tổng hợp chi tiết, kế toán tổng hợp sẽ lên Hệ thống báo cáo tài chính.
Hết năm, các chứng từ kế toán được đóng thành tập, kèm theo sổ sách tổng hợp đưa vào kho lưu trữ theo chế độ hiện hành. Tất cả số liệu phản ánh trên báo cáo đều phải lấy số phát sinh thực tế chứng từ gốc và ghi chép trong sổ kế toán.