T Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2012 Năm
2.5.1 Phân tích tình hình thực hiện chi phí kinh doanh
Trong hệ thống các chỉ tiêu kinh tế của doanh nghiệp, tổng giá thành sản phẩm là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp đóng vai trò quyết định đối với hiệu quả kinh tế xã hội của quá trình sản xuất kinh doanh. Trong công ty thương mại thì tổng chi phí đóng vai trò quyết định đến hiệu quả kinh doanh của công ty, và giảm chi phí tức là làm tăng lợi nhuận.đây là một nhiệm vụ cần thiết.
Việc giảm chi phí kinh doanh dấn tới giảm giá thành sản phẩm là phương hướng quan trọng nhất và chủ động của doanh nghiệp vì giảm chi phí sẽ giúp cho doanh nghiệp tăng cường vị thế cạnh tranh trên thị trường, cải thiện được các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật và nâng cao thu nhập cho người lao động. Do đó công tác thực hiện chi phí kinh doanh cũng được công ty chú ý quan tâm nhằm đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất.
Bảng 2.16 (đơn vị: đồng)
STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2013/2012
+/- % 1 Gía vốn hàng bán 1.277.903.214 2.025.678.23 0 747.775.016 158,5 2 Chi phí tài chính 41.262.851 16.571.006 - 24.691.845 40,16 3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 457.830.307 1.570.573.14 1 1.112.742.83 4 343,0 5 4 Chi phí khác 40 0 -40 Tổng 1.776.996.411 3.612.822.37 7 1.835.825.96 6 203,3
Qua số liệu bảng 2.16 , Cho thấy các khoản mục chi phí kinh doanh năm 2013 biến động tương đối. Trong đó chi phí quản lý doanh nghiệp biến động lớn nhất.
Giá vốn hàng bán năm 2013 là 2.025.678.230 đồng tăng so với năm 2012 là 747.775.016 đồng, tương đương tăng 58,5%. Nguyên nhân là do số hợp đồng có giá trị lớn trong năm 2013 mà công ty thực hiện tăng so với năm 2012.
Chi phí tài chính năm 2013 là 16.571.006 đồng, giảm so với năm 2012 là 24.691.845 đồng, tương đương giảm 59,84%. Nguyên nhân do trong năm 2013 lượng vốn chủ sở hữu tăng lên nên ít phải huy động từ bên ngoài hơn so với năm 2012. Việc chi phí tài chính giảm so với năm 2013 là tốt.
Biến động lớn nhất là chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong năm 2013, chi phí quản lý doanh nghiệp là 1.570.573.141 đồng, so với năm 2012 chi phí này tăng 1.112.742.834 đồng, tương ứng với tăng 243,05%. Mức chi phí này tăng rất cao.Vì vậy công ty cần phải xem xét lại các biện pháp để giảm bớt chi phí này nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính và nâng cao lợi nhuận cho công ty.
Chi phí khác của công ty trong năm 2013, biến động không đáng kể.
Việc các lợi chi phí tăng cao, đặc biệt là giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp kéo theo giá thành sản phẩm tăng cao. Đây là điều không tốt và gây bất lợi cho công ty trong việc cạnh tranh để tăng thị phần với các công ty khác trong khu vực.
2.5.2.Phân tích kết cấu chi phí
Phân tích kết cấu chi phí là phân tích sự biến động tỷ trọng về mặt giá trị của từng loại chi phí trong tổng toàn bộ chi phí, trên cơ sở đó xây dựng cơ cấu chi phí hợp lý.
Bảng phân tích kết cấu chi phí
Bảng 2.17 (đơn vị: đồng) ST
T
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh
2013/2012 Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) 1 Giá vốn hàng bán 1.277.903.214 71,91 2.025.678.23 0 56,07 -15,84 2 Chi phí tài chính 41.262.851 2,32 16.571.006 0,46 -1,86 3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 457.830.307 25,77 1.570.573.141 43,47 17,7 4 Chi phí khác 40 Tổng 1.776.996.411 100 3.612.822.37 7 100
Từ bảng 2.17, Trên, ta thấy năm 2013 giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí, tương ứng là 56,07%, đứng sau đó là chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm 43,47% và còn lại là chi phí tài chính. Như vậy, so với năm 2012 tỷ trọng chi phí có sự thay đổi. Cụ thể là tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng còn các chi phí khác còn lại là giảm. Nhìn chung chi phí giá vốn hàng bán có tỷ trọng thấp hơn so với năm 2012, đó là do chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao và chiếm tỷ trong lớn. Công ty cần có biện pháp để giảm chi phí quản lý doanh nghiệp xuống thấp hơn. Chi phí lãi vay giảm so với năm 2012 là do trong năm nay, công ty ít phụ thuộc vào vay tài chính bên ngoài nên không chịu nhiều ảnh hưởng rủi ro. Song công ty cần giảm các chi phí trên xuông thấp hơn.
2.5.3.Phân tích mức chi phí trên 1000đ doanh thu
Chỉ tiêu mức chi phí trên 1000đ doanh thu cho ta biết để tạo ra 1000đ doanh thu thì công ty cần bỏ ra bao nhiêu đồng chi phí.
M = *1000 ; (đ/1000đ) (2-9) = *1000 = 994 (đ/1000đ)
= * 1000 = 1007 (đ/1000đ)
Như vậy để tạo ra 1000đ doanh thu năm 2012, công ty phải bỏ ra 994đ chi phí nhưng năm 2013 để tạo ra 1000đ doanh thu, công ty cần bỏ ra những 1007 đồng chi phí . Nguyên nhân là do trong năm 2013 công ty đã không thực hiện tốt việc giảm tổng chi phí so với năm 2012. Mặc dù doanh thu năm 2013 tăng so với năm 2012 nhưng tốc độ tốc độ tăng chi phí lớn hơn tốc độ tăng doanh thu. Trong thời gian tới để nâng cao hơn nữa hiệu quả hoạt động, công ty cần có các biện pháp cụ thể để giảm các chi phí, đặc biệt là chi phí quản lý doanh nghiệp.
2.6.Phân tích tình hình tài chính của công ty Cổ phần Địa tin học Việt Nam năm 2013.
Phân tích tình hình tài chính là đánh giá tổng hợp các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bằng các chỉ tiêu giá trị trên cơ sở báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Hoạt động tài chính luôn gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời cũng có tính độc lập nhất định, giữa chúng luôn có mối quan hệ ảnh hưởng qua lại. Hoạt động sản xuất kinh doanh tốt là tiền đề cho một tình hình tài chính tốt và ngược lại, hoạt động tài chính tốt cũng ảnh hưởng đến hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh. Mục tiêu chính của phân tích tình hình tài chính là để đánh giá thực trạng của Công ty trong năm, đề ra những biện pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong những năm tới. Phân tích tình hình tài chính giúp đánh giá tiềm lực, sức mạnh tài chính của Công ty, khả năng sinh lời và triển vọng phát triển, đồng thời giúp Công ty xây dựng các chiến lược, sách lược kinh doanh và các mục tiêu kinh tế chiến lược, thể hiện thông qua các chỉ tiêu kế hoạch được đề ra.
Phân tích tình hình tài chính gồm các nội dung cụ thể như sau: - Đánh giá chung tình hình tài chính của Công ty
- Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh - Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của Công ty