II. Các khoản đầu tư tà
c. Hệ số thanh toán nhanh (KTTN)
Hệ số thanh toán nhanh thể hiện khả năng về tiền mặt và các tài sản có thể chuyển nhanh thành tiền đáp ứng cho việc thanh toán nợ ngắn hạn. Nhìn chung, hệ số này biến động trong khoảng từ (0,5 - 1) thì tình hình thanh toán nợ ngắn hạn là tốt, còn nếu hệ số này < 0,5 thì doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán công nợ và có thể sẽ phải bán hàng hóa, sản phẩm để trả nợ vẫn không đủ tiền thanh toán. Tuy nhiên nếu hệ số này quá cao lại không tốt và nó cho thấy cụ thể doanh nghiệp đó để lượng tiền quá nhiều, dẫn đến vòng quay vốn chậm, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. Trên thực tế để kết luận hệ số khả năng thanh toán nhanh là tốt hay xấu ở một doanh nghiệp cụ thể cần xem xét đến bản chất kinh doanh và điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp đó. Ngoài ra cũng phải xem xét phương thức thanh toán được hưởng, kỳ hạn thanh toán nhanh hay chậm…
= (2-17)
Với số liệu từ bảng cân đối kế toán và công thức …. Trên, ta có bảng sau:
Bảng hệ số thanh toán nhanh của doanh nghiệp năm 2013:
Bảng 2.22 (đơn vị: đồng)
Tiền và các khoản TĐ tiền 1.727.799.148 1.875.587.876
Đầu tư ngắn hạn 0 0
Khoản phải thu ngắn hạn 1.580.000.000 280.000.000
Nợ ngắn hạn 2.598.938.119 3.347.073.580
Hệ số thanh toán nhanh 1,27 0,64
Từ bảng 2.22, Trên, ta thấy hệ số thanh toán nhanh ở thời điểm cuối anwm của công ty tăng lên rất nhiều và tăng lên lớn hơn 1. Điều này cho thấy khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp rất tốt.
d.Hệ số khả năng thanh toán tức thời ()
= (2-18) -Số đầu năm:
= = 0,56 -Số cuối năm: = = 0,66
Ta có bảng tập hợp các chỉ tiêu thời điểm phản ánh khả năng thanh toán của công ty Cổ phần Địa tin học Việt Nam năm 2013
Bảng 2.23
Chỉ tiêu Kí
hiệu Đầu năm Cuối năm So sánh đầu năm/cuối năm
+/- %
Hệ số thanh toán ngắn hạn
1,77 2,77 1 156,5
Hệ số thanh toán nhanh 0,64 1,27 0,63 198,4
Hệ số khả năng thanh toán tức thời
Từ bảng 2.23 trên, ta thấy, các hệ số phản ánh khả năng thanh toán của công ty Cổ phần Địa tin học Việt Nam đang ở mức bình thường, tình hình tài chính rất ổn định. Công ty luôn đảm bảo nguồn vốn để có thể thanh toán đúng hạn.
* Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn: chỉ tiêu này vào cuối năm là 2,77 cao hơn 1 so với
đầu năm. Con số này nói lên khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp cuối năm là đang tốt lên, nợ ngắn hạn vào cuối năm giảm, khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty rất khả quan. Đây là một hệ số khả quan.
* Hệ số thanh toán nhanh: chỉ tiêu này vào cuối năm là 1.27 tăng cao so với đầu năm
0.64 nên việc thanh toán nợ ngắn hạn của Công ty cuối năm không còn căng thẳng nữa..
* Hệ số thanh toán tức thời: chỉ tiêu này vào cuối năm là 0,66 tăng so với đầu năm là
0,1, cho thấy công ty vẫn đảm bảo lượng tiền và các khoản tương đương tiền cần thiết cho việc thanh toán tức thời.