Th i gian luân chuy n ti n:đây là ch tiêu đánh giá dòng ti n c a doanh nghi p nh m đ a ra các chính sách qu n lý v n l u đ ng cho phù h p và đ t hi u qu nh t. Th i gian l u chuy n ti n ph thu c vào k thu ti n bình quân, th i gian luân chuy n kho và th i gian tr ch m bình quân. Th i gian luân chuy n ti n càng th p càng t t cho doanh nghi p. Ngoài ra, doanh nghi p có th rút ng n th i gian luân chuy n ti n b ng cách gi m th i gian chuy n đ i hàng t n kho qua vi c x lý và bán hàng hóa nhanh h n ho c b ng cách gi m th i gian thu ti n khách hàng qua vi c t ng t c thu n ho c b ng cách kéo dài th i gian thanh toán qua vi c trì hoãn tr n cho nhà cung c p.
Th iăgianăluơnăchuy năti nă=ăK ăthuăti năBQă+ăTh iăgianăluơnăchuy năkhoă
- Th iăgianătr ăch măBQ
( Th i gian tr tr m BQ = Vòng quay các kho n ph i tr360 )
M c tiêu c a công ty là rút ng n th i gian luân chuy n ti n, ch s này càng nh s càng t t cho công ty, đ làm đ c đi u đó công ty c n ph i th c hi n các bi n pháp
sau:
Qu nălỦăcácăkho năph iăthu: tình tr ng th c t c a Công ty VIETRANS là các kho n ph i thu khách hàng chi m t tr ng cao trong t ng các kho n ph i thu và đang có xu h ng t ng lên trong ba n m qua. Chính vì v y, qu n lý ch t ch các kho n ph i thu khách hàng giúp Công ty t ng doanh thu, t n d ng t i đa ngu n v n hi n có, đ m b o hi u qu ho t đ ng kinh doanh c a Công ty.
Chính sách tín d ng đ i v i khách hàng: m i doanh nghi p đ u có các kho n mua ch u và bán ch u hàng hóa t đó hình thành nên các kho n ph i thu c a doanh nghi p. Các doanh nghi p đ u phát sinh các kho n này nh ng m c đ khác nhau. Ki m soát các kho n ph i thu liên quan đ n vi c đánh đ i gi a l i nhu n và r i ro. N u không bán ch u hàng hóa s m t đi c h i bán hàng, n u bán ch u hàng hóa quá nhi u ch phí cho kho n ph i thu t ng có nguy c phát sinh các kho n n khó đòi. Chính vì v y, doanh nghi p c n xây d ng chính sách bán ch u h p lý đ i v i t ng
khách hàng.
+ Chi t kh u thanh toán: là bi n pháp khuy n khích khách hàng tr ti n s m b ng cách th c hi n vi c gi m giá đ i v i các tr ng h p mua hàng tr ti n tr c th i h n. Hi n nay, bi n pháp này đang đ c s d ng khá ph bi n do nó có th mang l i l i ích cho c hai bên.
+ Th i h n bán ch u: là vi c quy đ nh đ dài th i gian c a các kho n tín d ng đ ng th i ch rõ hình th c c a kho n tín d ng. VD: trong h p đ ng mua bán hàng hóa có quy đ nh th i h n tính d ng 3/10 net 60, đi u này có ngh a là công ty áp d ng t l chi t kh u 3% n u hóa đ n bán hàng đ c thanh toán trong vòng 10 ngày k t ngày kí h p đ ng, ho c khách hàng s ph i thanh toán 100% ti n hàng trong vòng 60 ngày.
Phân tích đánh giá các kho n ph i thu: đ công tác qu n lý kho n thu d dàng và thu n ti n cho vi c theo dõi đ ng th i đ t hi u qu cao, công ty nên phân lo i, phân tích và đánh giá các kho n này m t cách chi ti t, c th
+ X p h ng các nhóm n c a công ty: đây là vi c đánh giá và x p h ng m c đ thu h i các kho n ph ithu công ty. B ng ph ng pháp này, công ty có th d dàng theo dõi đ ng th i thu n ti n cho vi c đôn đ c khách hàng thanh toán mà không s m t lòng khách hàng. Chúng ta có th phân lo i theo các tiêu th c sau:
(1)Nhóm 1 (n lo i A): là các kho n n có đ tin c y cao hay đ tiêu chu n th ng bao g m các kho n n trong h n mà công ty đánh giá có kh n ng thu h i đúng h n. Các khách n này th ng là nh ng công ty v ng ch c v tài chính, v t ch c và có uy tín.
(2)Nhóm 2 (n lo i B): là nh ng kho n n có m c đ r iro th p hay n c n chú ý. Nhóm này th ng bao g m các kho n n quá h n < 90 ngày và các kho n n đã c c u lo i th i h n n . Các khách n th ng là nh ng công ty có tình hình tài chính khá t t, là khách n truy n th ng, có đ tin c y.
(3)Nhóm 3 (n lo i C): là nh ng kho n n quá h n có th thu h i đ c hay n d i tiêu chu n th ng bao g m nh ng kho n n đã quá h n t 90 ngày đ n 180 ngày và các kho n n đã c c u l i nh ng l i quá h n <90 ngày theo th i h n c c u l i. Nh ng khách n này th ng là nh ng khách hàng có tình hình tài chính n đ nh, hi n t i có khó kh n nh ng có tri n v ng phát tri n ho c c i thi n.
(4) Nhóm 4 (n lo i D): là n ít có kh nawg thu h i và n quá h n khó đòi, th ng bao g m nh ng kho n n đã quá h n 181 đ n 360 ngày và các kho n n c c u l i th i h n tr n quá h n t 90 đ n 180 ngày theo th i h n c c u l i. Khách hàng n th ng có tình hình tài chính x u không có tri n v ng rõ ràng ho c khách hàng c ý không thanh toán n .
(5) Nhóm 5 (n lo i E): là nh ng kho n n không thê rthu h i đ c hay n có kh n ng m t v n. Các khách n th ng là nh ng công ty phá s n ho c chu n b phá s n, không có kh n ng tr n ho c không t n t i.
+ Phân tích s d các kho n ph i thu: ph ng pháp này đo l ng quy mô doanh s bán ch u ch a thu đ c ti n t i th i đi n cu i các thàng do k t qu bán hàng c a tháng và các tháng tr c đó. Th c t cho th y, kh i l ng hàng bán ch u ph thu c nhi u vào đ c đi m c a ngành và m t hàng kinh doanh, đi u ki n c a khách hàng t ng khu v c đ a lý. Do đó, cách t t nh t là nên phân lo i và theo dõi só d n c a t ng nhóm khách hàng theo t p quán thanh toán c a h . B ng d i đây là m t ví d cho ph ng pháp mô hình s d kho n ph i thu.
Tháng bán hàng
T ăl ă%ăkho năph iăthuăcònăt năđ ngă ăcu iătháng
9 10 11 12
Tháng hi n t i 30% 15% 40% 60%
Tr c 1 tháng 16% 11% 15% 40%
M i c t trong b ng cho th y các kho n ph i thu v n còn đ ng th i đi m cu i tháng bao g m nh ng kho n ph i thu c a tháng đó và c nh ng kho n n c a tháng tr c chuy n sang.
Phòng ng a r i ro kho n ph i thu khó đòi: khi công ty n i l ng chính sách tín d ng góp ph n làm m r ng th tr ng tiêu th , t ng doanh thu nh ng c ng ch a đ ng nhi u r i ro ti m n. Vì v y, phòng ng a r i ro đ i v i kho n ph i thu là nhu c u c n thi t đ i v i m i công ty đ n đ nh tài chính, t ng hi u qu c a chính sách tín d ng. R i ro đ i v i các kho n ph i thu g m có r i ro tín d ng và r i ro tác đ ng c a s thay đ i t giá, lãi su t.
+ Phòng ng a r i ro tín d ng: tr c h t công ty c n tìm hi u k khách hàng v tình hình tài chính, kh n ng thanh toán c a khách hàng đ xác đ nh gi i h n tín d ng phù h p v i t ng khách hàng. Bên c nh đó, c n c vào k t qu phân lo i n ph i thu công ty c n l p d phòng đ i v i nh ng kho n ph i thu khó đòi. Vi c l p d phòng có th xác đ nh % t l nh t đ nh trên t ng lo i kho n ph i thu. Cách th c này giúp công ty đ i phó khi r i ro x y ra
+ Phòng ng a r i ro thay đ i h i đoái: đ i v i các r i ro tác đ ng c a t giá, lãi su t có th l a ch n các nghiejeo v kinh doanh trên h tr ng ngo i h i và th tr ng ti n t nh : nghi p v k h n, quy n ch n, hoán đ i ti n t và lãi su t, l a ch n lo i ti n vay…
X lý đ i v i kho n ph i thu khó đòi: công ty bán ch u cho khách hàng c n ph i xem xét k kh n ng thanh toán trên c s h p đ ng đã đ c ký k t gi a các bên và ph i có s ràng bu c ch t ch trong h p đ ng. Các kho n n phát sinh ph i có ch ng t h p l ch ng minh. Công ty ph i th ng xuyên đôn đ c và áp d ng m i bi n pháp c n thi t đ thu h i các kho n n quá h n. nh k công ty ph i đ i chi u, t ng h p, phân tích tình hình kho n ph i thu, đ c bi t là các kho n n quá h n và khó đòi. C n ph i có các bi n pháp nh c c u l i th i h n n , xóa m t ph n n cho khách hàng, bán n , kh i ki n tr c pháp lu t…
Qu nălỦăhƠngăt năkho: đ i v i m t Công ty xu t nh p kh u nh VIETRANS
v i quy trình ho t đ ng chính là nh p kh u, d tr hàng hóa r i bán l i cho khách hàng, đóng vai trò là trung gian thì vi c qu n lý hàng t n kho là xác đ nh “ đúng s n ph m v i đúng s l ng t i đúng n i vào đúng th i đi m” , trên đây là m t s ý ki n đ giúp Công ty nâng cao kh n ng qu n lý hàng t n kho.
+ Xác đ nh và l a ch n ngu n cung c ng thích h p
+ Th ng xuyên theo dõi s bi n đ ng c a th tr ng hàng hóa. T đó d đoán và quy t đ nh đi u ch nh k p th i vi c mua s m hàng hóa có l i cho doanh
nghi p tr c bi n đ ng c a th tr ng. ây là m t bi n pháp r t quan tr ng đ b o toàn v n cho công ty.
+ L a ch n các ph ng ti n v n chuy n thích h p, gi m b t chi phí và b c d . + Th c hi n t t vi c d tr , b o qu n hàng hóa, áp d ng th ng ph t v t ch t đ tránh tình tr ng b m t mát hao h t quá m c v t t hàng hóa.
+ Th ng xuyên ki m tra n m v ng tình hình s m các chi ti t và nguyên v t li u d tr , phát hi n k p th i tình tr ng v t t hàng hóa b đ ng, có bi n pháp nhanh chóng gi i phóng s hàng hóa đó đ thu h i v n.
+ L ng t n khi th p: bao g m các chi ti t và nguyên v t li u đ c mua, s n ph m d dang và thành ph m ch a tiêu th . L ng t n kho th p giúp ti t ki m đ c
không gian và chi phí,
Qu nălỦăcácăkho năph iătr : trong tình hình kinh t hi n nay vi c các doanh nghi p chi m d ng v n l n nhau là đi u không th tránh kh i. Doanh nghi p đi chi m d ng v n thì c ng s b doanh nghi p khác chi m d ng v n c a mình, đây là s t ng quan h tr nhau. Tuy nhiên, qua phân tích ba n m g n đây thì công ty VIETRANS đang đi chi m d ng v n c a các doanh nghi p khác, c th là các kho n ph i thu, kho n v n công ty b chi m d ng ch b ng kho ng m t n a ph n v n công ty đi chi m d ng c a các doanh nghi p khác. Có th th y vi c công ty đi chi m d ng v n là đi u t t cho công ty nh ng bên c nh đó công ty c ng c n có nh ng bi n pháp cân nh c đ tránh s gia t ng quá cao các kho n chi m d ng này vì nó có th làm công ty r i vào tình tr ng không th tr n , d n đ n phá s n.
3.2.3.T ng c ng s ph i h p gi a các chi nhánh, công ty con, các công ty liên ếoanh c a công ty.