Nhóm ch tiêu này bi t v kh n ng thanh toán c a doanh nghi p nhanh hay ch m, có n ng l c t ch tài chính đ đáp ng nh c u thanh toán các kho n n .
B ngă2.11.ăKh ăn ngăthanhătoánăc aăcôngătyăC ăph năGiaoănh năKhoăvơnăNgo iă
th ngă(VIETRANS)
VT: L n
Ch ătiêu N mă2011 N mă2012 N mă2013 Chênhăl ch
12/11 13/12 Kh n ng thanh toán nhanh 2,05 1,68 1,28 (0,37) (0,4) Kh n ng thanh toán hi n hành 2,23 1,88 1,40 (0,35) (0,48) Kh n ng thanh toán t c th i 0,25 0,16 0,15 (0,09) (0,01)
(Ngu n: tình toán t báo cáo tài chính)
Kh ă n ngă thanhă toánă nhanh: cho bi t c 1 đ ng n ng n h n c a công ty
đ c đ m b o b ng bao nhiêu đ ng tài s n ng n h n tr đi giá tr hàng t n kho. Trong 2 n m gi m t 2,05 l n n m 2011 xu ng còn 1,68 l n n m 2012 t ng ng gi m 0,37 l n so v i n m 2011, nguyên nhân c a s gi m này là do t c đ t ng c a n ng n h n (t ng 76,65%) cao h n t c đ t ng c a tài s n ng n h n tr đi hàng t n kho (t ng 45,36%). n n m 2013 là kh n ng thanh toán nhanh là 1,28 l n t ng ng gi m 0,4 l n so v i n m 2012 là do t c đ t ng c a n ng n h n (t ng 63,27%) cao h n t c đ t ng c a tài s n ng n h n tr đi hàng t n kho (t ng 24,29%). Tuy có s s t gi m v kh n ng thanh toán nhanh xong c 3 n m đ u >1 ch ng t công ty v n đ kh n ng chi tr các kho n n ng n h n b ng các tài s n ng n h n chuy n đ i thành ti n và tài
s n ng n h n c a công ty không ph thu c vào hàng t n kho, không c n thanh lý hàng t n kho đ thanh toán.
Kh ăn ngăthanhătoánăhi năhƠnh: cho bi t 1 đ ng n ng n h n đ c đ m b o
b ng bao nhiêu đ ng tài s n ng n h n. Trong 2 n m gi m t 2,23 l n n m 2011 xu ng còn 1,88 l n n m 2012 t ng ng gi m 0,35 l n so v i n m 2011 là do t c đ t ng c a n ng n h n (t ng 76,65%) cao h n t c đ t ng c a tài s n ng n h n (t ng 48,52%). n n m 2013 gi m t 1,88 l n xu ng còn 1,40 l n n m 2012 t ng ng gi m 0,48 l n so v i n m 2012, s gi m này là do t c đ t ng c a n ng n h n (t ng 63,27%) cao h n t c đ t ng c a tài s n ng n h n (t ng 22,15%). Tuy có s s t gi m v kh n ng thanh toán hi n hành nh ng s gi m không nh h ng đ n kh n ng thanh toán hi n hành c a công ty vì trong c 3 n m h s này đ u >1 ch ng t công ty đ kh n ng chi tr h t các kho n n ng n h n c a mình m t khác h s này n m 2011 t ng đ i cao sau đó đang gi m d n là d u hi u t t cho th y công ty đang d n s d ng tài s n có hi u qu h n, tránh đ tài s n d th a không s d ng đ n.
Kh ăn ngăthanhătoánăt căth i: cho bi t 1 đ ng n ng n h n đ c đ m b o b ng bao nhiêu đ ng ti n và các kho n t ng đ ng ti n. N m 2012 gi m 0,09 l n so v i n m 2011 nguyên nhân là do t c đ t ng c a ti n và các kho n t ng đ ng ti n (t ng 10,88%) th p r t nhi u so v i t c đ t ng c a n ng n h n (t ng 76,65). n n m 2013 gi m 0,01 l n so v i n m 2012, s gi m này là do t c đ t ng c a n ng n h n (t ng 63,27%) cao h n t c đ t ng c a ti n và các kho n t ng đ ng ti n (t ng 54,93%). Trong 3 n m h s này tuy gi m không đáng k nhung trong tình hình kh n ng thanh toán t c th i c a công ty khá y u, c 3 n m h s này đ u <1 cho th y kh n ng thanh toán b ng ti n c a công ty r t y u kém, công ty c n cân b ng tài s n ng n h n v i các kho n ti n và t ng đ ng ti n, m t lo i tài s n có tình thanh kho n cao nh t, công ty ph i s tr m t s ti n m t t i u đ đáp ng v i nh ng bi n đ ng c a ho t đ ng kinh doanh c a công ty.