Ch t l ng thông tin: Thông tin dùng trong phân tích tài chính bao g m thông tin bên ngoài và thông tin bên trong doanh nghi p. ó là nh ng thông tin v tình hình phát tri n kinh t - xã h i, th ph n, th tr ng...; s li u, tài li u c n thi t th hi n trên các báo cáo tài chính c a doanh nghi p. Do đó ch t l ng thông tin dùng trong phân tích tài chính c n ph i đ c đ m b o tính chính xác, trung th c, đ y đ , k p th i, phù h p... T đó d đoán và đ a ra các quy t đnh chính xác c i thi n tình hình tài chính c a doanh nghi p.
nh cán b : Ng i làm công tác phân tích tài chính là ng i ph i xác đ nh đ c m c đích, yêu c u, n i dung và các ch tiêu c n phân tích, xác đ nh đ c th i gian và phân công trách nhi m trong t ng công vi c phân tích. ng th i, ng i làm công tác phân tích tài chính ph i l p bi u phân tích tài chính và nh n xét, đánh giá. Vi c nh n xét, đánh giá ph i rõ ràng, rành m ch nh ng m t t t, m t ch a t t còn t n t i và nh ng nguyên nhân nh h ng. Ti p đ n là vi t báo cáo phân tích tài chính. Ng i th c hi n phân tích tài chính c a doanh nghi p, trình đ chuyên môn, kinh nghi m công tác c a các cán b này nh h ng đ n quy t đnh ch n ph ng pháp phân tích tài chính c a doanh nghi p. N u đ c đào t o đ y đ v chuyên môn, th ng xuyên đ c d các l p t p hu n v ch đ k toán, phân tích ho t đ ng s n xu t kinh doanh và phân tích tài chính đ c p nh t l i ki n th c thì ph ng pháp phân tích c ng nh n i dung phân tích tài chính s khoa h c, đ y đ và sát th c. Cán b làm công tác phân tích tài chính s đ c ti p c n v i nh ng ph ng pháp phân tích m i, hi n đ i, đ c áp d ng ph bi n t i các n c công nghi p phát tri n và tìm cách áp d ng vào trong doanh nghi p c a mình tu theo đ c thù c a đ n v .
Quy trình phân tích: Quy trình phân tích tài chính đ c th c hi n theo ba b c: u vào, phân tích và đ u ra.
Vi c th c hi n quy trình phân tích m t cách tu n t , nghiêm túc s đ a ra đ c k t qu chính xác v tình hình tài chính doanh nghi p.
Quan i m c a ch doanh nghi p: Ng i qu n lý doanh nghi p là ng i đ t ra các yêu c u phân tích, t ch c công tác phân tích và c ng là ng i tr c ti p s d ng các k t qu phân tích tài chính. Vì v y, ng i đi u hành c n ph i đánh giá đ c t m quan tr ng c a phân tích tài chính. Trong các quy t đ nh tài chính c ng nh quy t đnh kinh t , ng i đi u hành c n ph i d a vào và tham kh o k t qu phân tích tài chính c a doanh nghi p đ đ a ra quy t đ nh. Có nh v y, công tác phân tích tài chính m i đ t hi u qu cao.
27
CH NGă2. Th c tr ng phân tích tài chính t i Công ty c ph n xây d ng ậ
đ uăt ăkinhădoanh nhà Hà N i
2.1. Khái quát v Công ty c ph n xây d ng ậđ uăt ăkinhădoanhănhƠăHƠăN i 2.1.1. S l c v quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty c ph n xây d ng
–đ u t kinh doanh nhà Hà N i 2.1.1.1 Gi i thi u chung v Công ty
Tên Công ty: Công ty c ph n xây d ng ậđ u t kinh doanh nhà Hà N i
Tên giao d ch qu c t : HA NOI CONSTRUCTION ậ HOUSE INVESTMENT BUSINESS JOINT STOCKS COMPANY
Tên vi t t t: HN JSC
a ch tr s chính: S 42A, ph V Xuân Thi u, ph ng Sài ng, qu n Long Biên, thành ph Hà N i.
i n tho i: 043.8752378 Fax: 043.8758001
Mã s thu : 0101285841
ng ký kinh doanh: ng ký l n đ u ngày 30/08/2002, chuy n đ i l n th 6 ngày 20/04/2010 do S K ho ch và u t Thành ph Hà N i c p.
Ng i đ i di n theo pháp lu t: ông àm V n H ng ậ ch c danh: T ng Giám đ c V n đi u l : 10.000.000.000 đ ng (M i t đ ng)
S c ph n đ ng ký mua: 1.000.000 c ph n V n pháp đ nh: 6.000.000.000 đ ng (Sáu t đ ng)
2.1.1.2 L ch s hình thành và phát tri n
Th c hi n ch tr ng c a ng và Nhà n c d n c ph n hóa các doanh nghi p xây d ng, Công ty TNHH xây d ng và th ng m i Hà Linh chuy n đ i lo i hình doanh nghi p t Công ty trách nhi m h u h n sang Công ty c ph n: Công ty c ph n xây d ng ậ đ u t kinh doanh nhà Hà N i là ti n thân t Công ty TNHH xây d ng và th ng m i Hà Linh.
Công ty c ph n xây d ng ậđ u t kinh doanh nhà Hà N i đ c thành l p ngày 28 tháng 02 n m 2002 do các c đông: Ông àm V n H ng, Bà Nguy n Th Tuy t và Bà àm Th Huy n. Trong đó, Ông àm V n H ng là c đông sáng l p.
Công ty c ph n xây d ng ậđ u t kinh doanh nhà Hà N i có đ i ng Ban Giám đ c là các thành viên trong Ban Giám đ c Công ty TNHH xây d ng và th ng m i Hà Linh; các cán b công nhân viên ph n l n là thành viên trong công ty TNHH xây d ng
và th ng m i Hà Linh đã tham gia thi công nhi u công trình xây d ng dân d ng t n m 2000, các công trình có quy mô t nh đ n l n. Công ty th ng xuyên xây d ng các công trình tr s y ban, tr ng h c, y t các xã trong qu n, huy n. Công ty đã tham gia thi công xây d ng các công trình có giá tr l n. ã t ng tham gia đ u th u và trúng th u nhi u công trình. Hi n t i Công ty đang tham gia các công trình có giá tr t 1 t đ n 3 t đ ng.
2.1.2. C c u t ch c c a Công ty c ph n xây d ng – đ u t kinh doanh nhà Hà N i Hà N i
S ăđ 2.1. C ăc u t ch c c a Công ty c ph n xây d ng ậđ uăt ăkinhădoanhănhƠă Hà N i
(Ngu n: Phòng t ch c hành chính) C c u t ch c c a Công ty c ph n đ u t ậ xây d ng kinh doanh nhà Hà N i g m i h i đ ng c đông; H i đ ng qu n tr ; Ban ki m soát; T ng Giám đ c; b n Giám đ c giúp vi c cho T ng Giám đ c và ch u trách nhi m các l nh v c khác nhau; tr giúp Ban Giám đ c là các phòng ban nh phòng T ch c hành chính, phòng K ho ch ậ K thu t, phòng Kinh doanh, Phòng Tài chính ậ K toán.
Ta th y, Công ty c ph n xây d ng ậđ u t kinh doanh nhà Hà N i đã phân b các phòng ban trong Công ty khá đ n gi n nh ng l i có hi u qu b i có s t ng tác tr c ti p
I H I NG C ÔNG H I NG QU N TR BAN KI M SOÁT T NG GIÁM C BAN GIÁM C PHÒNG T CH C HÀNHCHÍNH PHÒNG K HO CH ậ K THU T PHÒNG TÀICHÍNH ậ K TOÁN PHÒNG KINH DOANH
29
gi a các phòng ban. Khi n cho vi c trao đ i thông tin, gi i quy t s vi c m t cách thu n ti n và nhanh chóng. i u đó đã giúp Công ty ho t đ ng đ t đ c hi u qu cao.
2.1.3. Khái quát v ngành ngh kinh doanh c a Công ty c ph n xây d ng –đ u t
nhà Hà N i
Công ty c ph n xây d ng ậđ u t kinh doanh nhà Hà N i kinh doanh nhi u l nh v c nh ng t p trung ch y u vào các l nh v c nh : xây l p, d ch v , th ng m i.
Các ngành ngh kinh doanh:
Xây d ng công trình nhà , v n hóa, th thao, th ng m i, công nghi p, giao thông, th y l i, công s , đ ng ng c p thoát n c, đ ng ng d n x ng d u;
Xây d ng đ ng dây và tr m bi n th đ n 35KV;
Các ho t đ ng chu n b xây d ng: san l p m t b ng, khoan phá bê tông, làm đ ng giao thông n i b trong m t b ng xây d ng, thu d n, v sinh m t b ng xây d ng;
Các ho t đ ng hoàn thi n công trình xây d ng;
Cho thuê thi t b xây d ng, thi t b phá d có kèm ng i đi u khi n;
Kinh doanh v t li u xây d ng, b t đ ng s n, môi gi i th ng m i;
D ch v vui ch i gi i trí (các ho t đ ng th thao câu cá, bóng đá, tennis);
S n xu t d ng c th thao, đ ch i (tr các s n ph m đ c h i nhà n c c m);
i lý mua, đ i lý bán, ký g i hàng hóa, đ i lý d ch v vi n thông;
u t xây d ng kinh doanh ch , khu th ng m i, siêu th ;
S n xu t, buôn bán các s n ph m ch bi n g , c khí, đi n máy;
Kinh doanh s t, thép xây d ng, kho, b n bãi, nhà , v n phòng cho thuê;
Kinh doanh đ may m c s n, qu n áo, v i may m c, d ch v n u ng;
V n chuy n, thu gom rác th i, ch t th i công nghi p, v n t i hàng hóa, v n chuy n hành khách;
Kinh doanh nhà ngh (không g m kinh doanh phòng hát Karaoke, quán bar);
T v n, qu n lý các d án xây d ng (không bao g m d ch v thi t k công trình);
D ch v t m h i, massage (không bao g m x m m t, x m môi, các ho t đ ng gây ch y máu khác và day n huy t, xông h i b ng thu c y h c c truy n).
Nh n xét: Các ngành ngh v xây d ng công trình nhà , dân d ng; đ u t xây d ng kinh doanh ch ; kinh doanh v t li u xây d ng, b t đ ng s n, nhà , v n phòng cho thuê; các ho t đ ng chu n b , hoàn thi n công trình xây d ng; môi gi i th ng m i là nh ng ngành ngh mang l i doanh thu l n nh t cho Công ty c ph n xây d ng ậ đ u t kinh doanh nhà Hà N i.
2.2. Th c tr ng tình hình tài chính t i Công ty c ph n xây d ng ậ đ uăt ăkinhădoanh nhà Hà N i doanh nhà Hà N i
2.2.1. Phân tích tình hình tài s n – ngu n v n c a Công ty
có cái nhìn khái quát tình hình tài chính c a Công ty c ph n xây d ng ậđ u t kinh doanh nhà Hà N i ph i d a trên BC KT và báo cáo KQH KD c a Công ty.
2.2.1.1 Tình hình tài s n
Tài s n là toàn b c a c i v t ch t h u hình nh nhà x ng, máy móc thi t b v t t , hàng hóa hay c a c i v t ch t vô hình đ c th hi n d i hình thái v t ch t nh b ng sáng ch , b n quy n,... đ c doanh nghi p s d ng đ u t và ti n hành các ho t đ ng s n xu t kinh doanh. Qua vi c phân tích c c u tài s n, các nhà qu n lý Công ty s n m đ c tình hình đ u t s v n đã huy đ ng, bi t đ c vi c s d ng s v n đã huy đ ng có phù h p v i l nh v c kinh doanh. Sau đây, em xin trình bày c c u tài s n c a Công ty c ph n xây d ng ậđ u t kinh doanh nhà Hà N i:
B ng 2.1. T tr ng tài s n c a Công ty c ph n xây d ng ậđ uăt ăkinhădoanhă nhà Hà N i
Ch tiêu
N mă2011 N mă2012 N mă2013
T tr ng (%) S ti nă(đ ng) T tr ng (%) S ti nă(đ ng) T tr ng (%) S ti nă(đ ng) T ng tài s n 100 26.908.561.194 100 24.069.360.792 100 23.411.629.506 TSNH 94,42 25.405.725.251 93,94 22.611.248.811 94,73 22.177.721.927 TSDH 5,58 1.502.835.943 6,06 1.458.111.981 5,27 1.233.907.579 (Ngu n: Tính toán t s li u c a B a á n 011, 01 , 01
Bi uăđ 2.1. T tr ng tài s n c a Công ty c ph n xây d ng ậđ uăt ăkinhădoanhă nhà Hà N i giaiăđo n 2011 - 2013 (Ngu n: Tính toán t s li u c a B a á n 011, 01 , 01 94,42% 93,94% 94,73% 5,58% 6,06% 5,27% 0% 20% 40% 60% 80% 100% N m 2011 N m 2012 N m 2013 TSDH TSNH
31
Nhìn vào s đ trên, ta th y t tr ng TSNH trong c ba n m 2011, n m 2012 và n m 2013 chi m ph n l n trong t ng tài s n (>90%), còn v i TSDH ch chi m kho ng 5 ậ 6% t ng tài s n. Trong giai đo n 2011 ậ 2013, TSNH và TSDN c a Công ty không có nhi u bi n đ ng, luôn duy trì m c n đnh. C th , s bi n đ ng tài s n c a Công ty c ph n xây d ng ậđ u t kinh doanh nhà Hà N i nh sau:
Bi uăđ 2.2. S bi năđ ngăc ăc u tài s n c a Công ty c ph n xây d ng ậđ uăt ă kinh doanh nhà Hà N i (Ngu n: Tính toán t s li u c a B a á n 011, 01 , 013) 29,38% 6,30% 53,13% 5,61% 1,99% 3,03% 0,56% N m 2011 22,46% 10,72% 55,43% 5,33% 1,58% 3,39% 1,09% N m 2012 10,10% 13,96% 64,97% 5,70% 0,90% 3,49% 0,88% N m 2013 Ti n và các kho n t ng đ ng ti n Các kho n ph i thu ng n h n Hàng t n kho TSNH khác TSC Các kho n đ u t tài chính dài h n TSDH khác
Nhìn vào s đ trên, ta th y s bi n đ ng c a tài s n ch y u là do kho n m c ti n và các kho n t ng đ ng ti n gi m, các kho n ph i thu ng n h n và hàng t n kho có xu h ng t ng. T tr ng ti n và các kho n t ng đ ng ti n có xu h ng gi m qua các n m. N m 2011, t tr ng này là 29,38% và ch còn 10,10% n m 2013, t c gi m 19,28% so v i n m 2011. Trong khi đó, t tr ng các kho n ph i thu ng n h n l i có xu h ng t ng, n m 2011 là 6,30% r i t ng m nh lên 10,72% n m 2012 và trong n m 2013 t ng nh lên 13,96%. Bên c nh đó, t tr ng hàng t n c ng t ng, m t ph n do giá tr hàng t n kho thay đ i và m t ph n do t tr ng c a các kho n ti n và ph i thu ng n h n. B i đó là hai kho n m c có s bi n đ ng nhi u trong t ng tài s n còn t tr ng c a các kho n m c khác có bi n đ ng nh ng không đáng k . C th tình hình tài s n c a Công ty c ph n xây d ng ậđ u t kinh doanh nhà Hà N i nh sau:
Ti n và các kho n t ngăđ ngăti n
ây là m t trong nh ng kho n m c có nh h ng cao t i t tr ng t ng tài s n c a Công ty. S nh h ng c a kho n m c này c th :
Bi uăđ 2.3. S bi năđ ng ti n và các kho năt ngăđ ngăti n c a Công ty c ph n xây d ng ậđ uăt ăkinhădoanhănhƠăHƠăN iăgiaiăđo n 2011 ậ 2013
n t nh: ng
(Ngu n: Tính toán t s li u c a a á n 011, 01 , 01
Nhìn vào bi u đ , ta th y giá tr ti n và các kho n t ng đ ng ti n n m 2013 gi m v i s tuy t đ i là 5.541.525.815 đ ng, t c gi m 3,34 l n so v i n m 2011. Trong đó, giá tr ti n m t c a Công ty n m 2011 là 7.907.068.123 đ ng, sau đó gi m còn 5.407.124.821 đ ng n m 2012 và l i có xu h ng gi m m nh xu ng còn 2.365.542.308 đ ng vào n m 2013. Nguyên nhân do n m 2011, Công ty có đang ti n hành nhi u d án nh xây d ng khu ch V Xuân Thi u, khu đô th ng Xá... nên c n d tr nhi u ti n
0 2.000.000.000 4.000.000.000 6.000.000.000 8.000.000.000 N m 2011 N m 2012 N m 2013 7.907.068.123 5.407.124.821 2.365.542.308
Ti năvƠăcácăkho năt ngăđ ngăti n
33
m t. i u này c ng s làm gi m chi phí c h i do vi c d tr ti n m t, Công ty có th