- Xuất VL sx chụp thông gió
TK1543 Các khoản làm giảm
Các khoản làm giảm chi phí SXC TK 152, 153,111 TK 152, 153, 142, 242 NVL, CCDC dùng SX TK 214
Chi phí khấu hao nhà xưởng Máy móc, thiết bị SX TK 111, 112, 331 CP dịch vụ mua ngoài CP bằng tiền khác TK 1331 TK 155 KC vào giá thành SP hoàn thành trong kỳ VAT
căn cứ vào số liệu trên bảng phân bổ tiền lương và BHXH cột TK 334, cột TK 338 và đối chiếu với dòng TK 1543 phản ánh chi phí nhân viên phân xưởng.
Toàn bộ các khoản chi phí về tiền lương phải trả cho nhân viên phân xưởng phát sinh trng tháng 3/2011 là: 14.230.000đ và các khoản trích theo lương là: 2.988.300đ. Số liệu này được chi tiết cho từng phân xưởng. Sau khi kế toán nhập số liệu trên bảng phân bổ vào máy vi tính, phần mềm sẽ tự động nhập vào Nhật ký chung và sổ chi tiết CP SXC theo định khoản:
Nợ TK 1543.1: 17.228.300 Có TK 334: 14.230.000 Có TK 338: 2.988.300
• Khoản mục chi phí NVL phục vụ sản xuất chung tại các phân xưởng (TK 1543.2):
Sau khi tập hợp được các phiếu xuất kho NVL xuất dùng cho sản xuất chung trong tháng. Kế toán tiến hành phân loại và lập bảng phân bổ NVL, CCDC. Kế toán căn cứ vào cột tổng TK 152 (gồm TK 1521 và TK 1522) đối ứng với dòng TK 1543 - CP SXC trên bảng phân bổ để tập hợp chi phí vật liệu cho từng phân xưởng. Trong tháng 3/2011 đã phát sinh chi phí vật liệu tại 2 phân xưởng là: 74.563.700đ. Sau khi kế toán nhập số liệu trên bảng phân bổ NVL, CCDC được nhập vào máy vi tính, cuối tháng phần mềm sẽ tự động nhập vào Nhật ký chung và sổ chi tiết CP SXC theo định khoản:
Nợ TK 1543.2: 74.563.700 Có TK 152 : 74.563.700
• Khoản mục chi phí công cụ, dụng cụ, đồ dùng (TK 1543.3):
Chi phí công cụ, dụng cụ và đồ dùng cho nhu cầu sản xuất chung tại 2 phân xưởng phát sinh như: khuân mẫu, dụng cụ cầm tay (kéo, máy dán, súng bắn keo,..), bảo hộ lao động (khẩu trang, găng tay, mũ, áo, kính hàn,...)...Kế toán căn cứ vào cột TK 153 và dòng đối ứng TK 1543 - CPSXC trên bảng
phân bổ NVL, CCDC để phản ánh chi phí công cụ dụng cụ dùng chung cho nhu cầu sản xuất phát sinh tại 2 phân xưởng. Trong tháng 3/2011, chi phí phát sinh tập hợp được là : 13.274.900đ. Số liệu trong khoản mục này là căn cứ để lập Sổ chi tiết chi phí SXC. Số liệu được phần mềm tự động nhập vào sổ Nhật ký chung và sổ chi tiết CPSXC theo định khoản:
Nợ TK 1543.3: 13.274.900
Có TK 153 : 13.274.900 • Khoản mục chi phí khấu hao TSCĐ (TK 1543.4):
Tại công ty CP Prodetech, tài sản cố định bao gồm: nhà xưởng, vật kiến trúc, máy móc thiết bị sản xuất, phương tiện vận tải, thiết bị dụng cụ. Công ty có quy định về thời gian sử dụng của TSCĐ, cụ thể:
- Nhà cửa, vật kiến trúc: 20 năm - Máy móc, thiết bị sản xuất: 9 năm. - Phương tiện vận tải: 7 năm.
- Thiết bị dụng cụ: 5 năm.
Công ty đang áp dụng phương pháp tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng tại quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính. Công thức tính như sau:
Mức khấu hao phải trích bình quân năm
= Nguyên giá TSCĐ
Số năm sử dụng Mức khấu hao phải trích
bình quân tháng
= Nguyên giá TSCĐ
Số năm sử dụng x 12 tháng
Tại công ty CP Prodetech, việc phản ánh tình hình biến động của toàn bộ TSCĐ trong công ty, kế toán TSCĐ sử dụng sổ TSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ và công cụ dụng cụ tại nơi sử dụng, thẻ TSCĐ với các chứng từ hạch toán ban đầu như: hóa đơn GTGT, biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ,...
Căn cứ vào chứng từ tăng, giảm TSCĐ trong tháng, số liệu trên sổ theo dõi TSCĐ và mức trích khấu hao trung bình hàng tháng, kế toán TSCĐ lập
được bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 3/2011.
Biểu số 2.19:
Đơn vị: Công ty Nam Á
Địa chỉ: Số 23, Hoàng Quốc Việt , Hà Nội Mẫu 01 (GTKT-3LL)
HÓA ĐƠN GTGT
Liên 2: Giao khách hàng FG/2 - 4
Ngày 28 tháng 03 năm 2011 Số: 007287