- Sơ đồ chữ T (T12/201 3)
b) Tài khoản sử dụng
2.3.44 Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp là các chi phí có liên quan chung tới toàn bộ hoạt động quản lý điều hành chung của doanh nghiệp, bao gồm: Chi phí hành chính, chi phí tổ chức, chi phí văn phòng BHXH, BHYT, KPCĐ, VPP,chi phí mua ngoài,…
a) Chứng từ hạch toán
Hoá đơn thuế GTGT, hoá đơn thông thường.- Phiếu thu; phiếu chi.- Giấy báo Nợ; Giấy báo Có.- Bảng kê thanh toán tạm ứng.- Các chứng từ khác có liên quan,…
b) Tài khoản sử dụng
Tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” dùng để phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp phát sinh trong một kỳ hạch toán. Cuối kỳ, kế toán căn cứ vào sổ cái tiến hành kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp qua tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh.
- Định khoản 1 số nghiệp vụ kế toán( Số liệu T12/2013) ĐVT: Đồng 1. Ngày 02/12/2013, Thanh toán tiền tiêp khách căn cứ vào PC số 032 PC.
Nợ TK 6427: 2.916.000 Có TK 1111: 2.916.000
2. Ngày 15/12/2013 Phân bổ tiền lương cơ quan tháng 12/2013 căn cứ vào PC số 035 PC. Nợ TK 6421: 93.810.000
Có TK 334: 93.810.000
3.Ngày 17/12/2013 Khấu hao TSCĐ 6 tháng cuối năm 2012 Nợ TK 6421: 116.161.165
Có TK 3383: 116.161.165
4. Ngày 22/12/2013, kế toán kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp cho lô cà phê 40040 kg vụ 2012-2013
Nợ TK 911 : 270.055.094 Có TK 642 : 270.055.094
5. Ngày 31/12/2012, Ngân hàng thương tín Eakar thu phí quản lí căn cứ vào giấy báo nợ 012NH
Nợ TK 6423: 2.405.613 Có TK 1121: 2.405.61
- Sơ đồ chữ T (T12/2013 )
- Chứng từ, sổ sách minh họa trong phụ lục.