- Lương Chức danh công việc: Ngạch KS, Hệ số 3.6.
a. Bảng chấm công (01a – LĐTL)
2.3.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương
a. Tài khoản kế toán sử dụng:
* TK 334 - “Phải trả công nhân viên”. + TK 334 có 3 tài khoản cấp 2:
TK 33411- “Phải trả người lao động - Phải trả công nhân viên- Lương”: Hạch toán các khoản tiền lương, tiền thưởng và các khoản phụ cấp trợ cấp có tính chất lương (tính vào quỹ lương của doanh nghiệp).
TK 33412 - “Phải trả người lao động- Phải trả công nhân viên - Ăn ca” -: Hạch toán tiền ăn ca của CBCNV.
TK 33495 - “Phải trả người lao động- Phải trả công nhân viên - Khác”: Hạch toán các khoản tiền trợ cấp khó khăn, tiền thưởng thi đua, bổ sung lương...
Các tài khoản liên quan khác như : TK 622, TK 642, TK 111, TK112 .... Sổ Nhật ký chung (NKC) (S03a – DN)
• Mục đích: Dùng để theo dõi các nghiệp vụ phát sinh trong ngày của kỳ niên độ kế toán.
• Yêu cầu: Mooic nghiệp vụ phát sinh được ghi rõ ràng và chi tiết, số hiệu của tài khoản ghi Nợ được ghi trước, tài khoản ghi Có ghi sau.
• Nội dung: Sổ Nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phat sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản (định khoản kế toán) để phục vụ việc ghi sổ cái. Số liệu ghi trên sổ
Nhật ký chung được dùng làm căn cứ để ghi vào sổ cái.
• Phương pháp ghi chép - Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ
- Cột B, C: Ghi số hiệu và ngày, tháng thành lập của chứng từ kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ.
- Cột D: Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh của chứng từ kế toán. - Cột E: Đánh dấu các nghiệp vụ ghi sổ Nhật ký chung đã được ghi vào sổ cái. - Cột G: Ghi số thứ tự dòng của Nhật ký chung.
- Cột H: Ghi số hiệu của tài khoản ghi Nợ, ghi Có theo định khoản các nghiệp vụ phát sinh, tài khoản ghi Nợ được ghi trước, tài khoản ghi Có được ghi sau, mỗi tài khoản được ghi một dòng riêng.
- Cột 1, 2: Ghi số tiền phát sinh các tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có.
Cuối trang sổ cộng số phát sinh lũy kế để chuyển sang trang sau. Đầu trang sổ ghi cột trang trước mang sang.
• Công việc của nhân viên kế toán
Hằng ngày kế toán ghi sổ Nhật ký chung căn cứ vào các chứng từ có liên quan để ghi chép vào sổ Nhật ký chung. Cuối tháng chuyển cho kế toán trưởng soát xét xong thì trình cho Giám đốc hoặc nghười được ủy quyền ký duyệt. Sổ Nhật ký chung được lưu tại phòng (ban ... ) kế toán của đơn vị.