3. Công tác tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất, tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần Đức Minh Gia Lai.
3.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần Đức Minh Gia La
3.3.1Hình thức và cơ cấu bộ máy kế toán của công ty.
Bộ máy kế toán của công ty Cổ Phần Đức Minh được tổ chức theo mô hình tập trung, có nghĩa là công ty có tổ chức riêng một phòng kế toán thực hiện nhiệm vụ xử lý chứng từ, ghi chép sổ sách, lên báo cáo cho công ty, đồng thời tư vấn cho giám đốc chính sách tài chính thích hợp.
Do yêu cầu sản xuất và kinh doanh của công ty bộ máy kế toán được xây dựng theo một cơ cấu riêng bao gồm năm vị trí: kế toán trưởng, kế toán thanh toán và ngân hàng, kế toán vật tư và công nợ, thủ quỹ kiêm kế toán tài sản cố định và xăng dầu Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty:
Kế toán trưởng
Kế toán vật tư
và công nợ Kế toán thanh toán và ngân hàng
Kế toán TSCĐ, xăng
dầu và thủ
Sơ đồ 2.3: Bộ máy kế toán công ty CP Đức Minh( nguồn: Phòng kế toán )
3.3.2Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán
3.3.2.1 Chức năng
Cung cấp những thông tin tài chính một cách đầy đủ của công ty cho ban giám đốc giúp cho ban giám đốc nắm bắt được tình hình tài chính của công ty một cách đầy đủ nhằm quản lý tốt mặt tài chính của công ty.
Tham mưu cho ban giám đốc về các chính sách tài chính nhằm mở rộng và phát triển công ty một cách hiệu quả.
3.3.2.2 Nhiệm vụ
- Kế toán trưởng: là người phụ trách và chỉ đạo chung cho hoạt động của Phòng kế toán, chỉ đạo hạch toán toàn công ty, đồng thời đưa ra ý kiến hoạt động kinh doanh, kiểm tra đôn đốc công tác hạch toán hàng ngày, quản lý tài chính và chi tiêu kế hoạch sản xuất, lập các báo cáo tổng hợp. Chịu trách nhiệm hạch toán chi tiết và tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ, tính giá thành sản phẩm, mở các sổ chi tiết và sổ tổng hợp để theo dõi chi phí phát sinh cho từng đối tượng.
- Kế toán thanh toán & ngân hàng: tổ chức hạch toán chi tiết và tổng hợp tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt, cuối ngày đối chiếu với sổ quỹ của thủ quỹ. Tổng hợp tình hình thanh toán nội bộ và bên ngoài qua tài khoản thanh toán ở Ngân hàng, đối chiếu với sổ kế toán tại Ngân hàng.
- Kế toán vật tư & công nợ: theo dõi chi tiết, tổng hợp tình hình nhập, xuất, tồn từng loại vật tư, định kỳ phải đối chiếu về mặt hiện vật với thủ kho, theo dõi chi tiết tình hình công nợ đối với từng đối tượng cung cấp.
- Thủ quỹ kiêm kế toán TSCĐ & xăng dầu: chịu trách nhiệm trực tiếp về tiền mặt trong quá trình thu chi và thanh toán, theo dõi chi tiết trên các sổ quỹ các nghiệp vụ kinh tế liên quan, tiến hành viết phiếu thu, phiếu chi. Theo dõi sự biến động của tài sản cố định, tính khấu hao tài sản cố định, theo dõi tình hình sửa chữa tài sản cố định, quản lý xăng dầu.
3.3.3Hình thức sổ kế toán
Hiện nay, hình thức kế toán của công ty áp dụng là hình thức Nhật ký chung. Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được ghi nhận vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó, lấy lại các số liệu trên sổ Nhật ký để ghi vào Sổ Cái theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Hình thức Nhật ký chung tại công ty gồm các loại sổ chủ yếu sau: - Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt.
- Sổ cái.
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết. (Kế toán tài chính phần 1-2,2008)
Sơ đồ hình thức sổ kế toán tại công ty( Nguồn: Phòng kế toán): Chứng từ kế toán
Sổ Nhật ký
đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế
toán chi tiết
SỔ CÁI Bảng tổng hợp
chi tiết Bảng cân đối
số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sơ đồ 2.4 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
3.3.4.Chế độ chính sách kế toán áp dụng:
- Áp dụng theo quyết định 15 BTC
- Đơn vị sử dụng tiền tệ trong ghi chép kế toán và nguyên tắc là chuyển đổi các đồng tiền khác sang thành tiền đồng Việt Nam.
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Nhập trước xuất trước -Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Kỳ tính giá thành : kỳ tính giá thành được chọn là tháng
3.3.5Hệ thống chứng từ
Ngoài những mẫu được Bộ Tài chính ban hành như : Phiếu nhập, Phiếu Xuất, Hóa đơn bán hàng, Hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ/có của ngân hàng …
Công ty còn sử dụng : Phiếu đề xuất nội bộ, phiếu kiểm kê hàng hóa, phiếu kiểm tra chất lượng …
3.3.6Báo cáo kế toán
- Báo cáo thuế GTGT
- Bảng trích khấu hao tài sản cố định.
- Bảng kê hàng hoá, dịch vụ bán ra hoặc mua vào
- Đầu mỗi niên độ kế toán công ty phải nộp cho chi cục thuế tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuế giá trị gia tăng, báo cáo tài chính.
- Các loại báo cáo tài chính phải nộp: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bản thuyết minh.
Chương 3: Thực tế công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần Đức Minh.