Mã số 330 = Mã số 331 + Mã số 332 + Mã số 333+ Mã số 334 + Mã số 335+Mã số 336 + Mã số 337
Mã số 330= 0 + 0 + 0 + 341.348.278 + 0 + 0 + 0 = 341.348.278
Trong đó Vay và nợ dài hạn ( Mã số 334) được tính như sau:
Số dư Có TK 341 “ vay dài hạn” trên sổ cái = SD Có DK + Số PS Có trong kỳ - Số PS Nợ trong kỳ = 352.806.578 + 0 – 11.458.300 = 341.348.278 Mã số 334 = 341.348.278 BVốn chủ sở hữu ( Mã số 400 ) Mã số 400 = Mã số 410 + Mã số 430 = 10.023.837.665,98 + 0 = 10.023.837.665,98 I Vốn chủ sở hữu ( Mã số 410 ) Mã số 410 = Mã số 411 + Mã số 412 + Mã số 413 + Mã số 414 + Mã số 415 + Mã số 416 +...+ Mã số 421 Mã số 410= 10.000.000.000 + 0 + 0 + 0 + 0 +0+... + 23.837.665,98 + 0 = 10.023.837.665,98 Trong đó:
• Vốn đầu tư của chủ sở hữu (Mã số 411)
Số dư Có TK 4111 “ Vốn đầu tư của chủ sở hữu” trên sổ cái= SD Có DK + Số PS Có trong kỳ - Số PS Nợ trong kỳ = 10.000.000.000 + 0 – 0 = 10.000.000.000
Mã số 411 = 10.000.000.000
• Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (Mã số 420)
Số dư Có TK 421“ Lợi nhuận chưa phân phối” trên sổ cái= SD Có DK + Số PS Có trong kỳ - Số PS Nợ trong kỳ = (660.475.283,02) + 697.784.071 – 13.471.122 = 23.837.665,98 Mã số 420 = 23.837.665,98 TỔNG NGUỒN VỐN (Mã số 440) Mã số 440 = Mã số 300 + Mã số 400 = 11.218.634.803 + 10.023.837.665,98 =21.242.472.468,98 2.19.2 Quy trình lập BCKQHĐKD:
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 01)
Số phát sinh có TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” trên sổ cái = 3.946.324.805
Mã số 01= SPS Có TK 511 = 3.946.324.805
2. Các khoản giảm trừ (Mã số 02)
Số phát sinh Có TK 521 “Chiết khấu thương mại” trên sổ cái =0 Số phát sinh Có TK 531 “Doanh thu hàng bán bị trả lại” trên sổ cái =0 Số phát sinh Có TK 532 “Giảm giá hàng bán” trên sổ cái=0
Mã số 02=SPS Có TK 521+ SPS Có TK 531+SPS Có TK 532 = 0
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 10) Mã số 10 = Mã số 01 –Mã số 02 =3.946.324.805- 0 =3.946.324.805
4. Gía vốn hàng bán (Mã số 11)
Số PS Có TK 632 “ Gía vốn hàng bán” trên sổ cái = 2.973.050.111
Mã số 11 = 2.973.050.111
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 20)
Mã số 20 = Mã số 10 –Mã số 11 = 3.946.324.805- 2.973.050.111= 973.274.694
6. Doanh thu từ hoạt động tài chính.(Mã số 21)
Số phát sinh Nợ TK 515 “Doanh thu hoạt động tài chính” trên sổ cái = 221.879
Mã số 21= 221.879
7. Chi phí tài chính (Mã số 22)
Số phát sinh Có TK 635 “ Chi phí tài chính” trến sổ cái = 61.671.941
Mã số 22 = 61.671.941
Bảng CĐSPS
Mã chi tiết Mã tổng hợp
Bảng CĐKT năm trước
Bảng CĐKT năm nay
Tập tin Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Sổ chi tiết liên quan
Số phát sinh Có TK 6351 “Chi phí lãi vay” trên sổ cái = 0 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp (Mã số 24 )
Số phát sinh Có TK 641 “Chi phí bán hàng” trên sổ cái = 37.427.136
Mã số 24 = 37.427.136
10.Chi phí quản lý doanh nghiệp (Mã số 25 )
Số phát sinh Có TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” trên sổ cái = 176.613.425
Mã số 24 = 176.613.425
11.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh.(Mã số 30)
Mã số 30= Mã số 20 +(Mã số 21 –Mã số 22) – ( Mã số 24 + mã số 25)
Mã số 30 =973.274.694 + (221.879 – 61.671.941) – (37.427.136 + 176.613.425) =
697.784.071
12.Thu nhập khác (Mã số 31)
Số phát sinh Nợ TK 711 “thu nhập khác” trên sổ cái =0
Mã số 31 = 0
13.Chi phí khác (Mã số 32)
Số phát sinh Nợ TK 811 “ chi phí khác” trên sổ cái = 0
Mã số 32 = 0
14.Lợi nhuận khác (Mã số 40) Mã số 40 = Mã số 31 – Mã số 32 =0
15.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( Mã số 50)
Mã số 50 = Mã số 30 + Mã số 40 = 697.784.071 + 0 =697.784.071
16.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp ( Mã số 51) Mã số 51 = Số PS Có TK 8211 trên sổ cái = 0
17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( Mã số 60 ) Mã số 60 = Mã số 50 – Mã số 51 = 697.784.071 – 0 =697.784.071 2.19.3 Quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (trực tiếp).
Sơ đồ 2.19: Quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (trực tiếp) Giải thích các chỉ số trong bảng lưu chuyển tiền tệ.
A .Lập báo cáo các chỉ tiêu , luồng tiền từ hoạt động kinh doanh
(1) Tiền thu và bán hàng từ cung cấp dịch vụ và doanh thu khác ( Mã số 01) Số phát sinh nợ của TK 111,112 đối ứng TK có 511 = 1.371.516.830
Số phát sinh Có của TK 111,112 đối ứng TK Nợ 156, 133, 6418, 6427, 6428, 331 = (167.521.280)
Mã số 02 = (167.521.280)
(3) Tiền chi trả cho người lao động (Mã số 03)
Số phát sinh Có TK 111 “Tiền mặt” Ứng với TK 334 “ Phải trả người lao động” = 0
Mã số 03 = 0
(4) Tiền chi trả lãi vay (Mã số 04)
Số phát sinh Có TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” ứng với TK 633,335 về Chi phí lãi vay =(61.671.941)
Mã số 04 = (61.671.941)
(5) Tiền chi nộp thuế TNDN ( Mã số 05)
Số PS Có TK 111,112 ứng với TK 3334 “ Thuế TNDN” = 0
Mã số 05 = 0
(6) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh ( Mã số 06)
Số PS Nợ TK 111,112 ứng với TK 711, 33311, 144, 344, 133 = 58.793.321
Mã số 06 = 58.793.321
(7) Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh ( Mã số 07)
Số PS Có TK 112 ,111 ứng với TK 338 “ Phải trả phải nộp khác” = (21.566.300)
Mã số 07 = (21.566.300)
(8) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh ( Mã số 20)
Mã số 20 = Mã số 01 + Mã số 02 + Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã số 06 + Mã số 07
Mã số 20= 1.371.516.830 + (167.521.280) + 0 + (61.671.941) + 0 + 58.793.321 + (21.566.300) = 1.179.550.630
B. Lập báo cáo các chỉ tiêu luồng tiền từ hoạt động đầu tư
(1) Tiền chi mua sắm , xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác ( Mã số 21) Số PS Có TK 111,112 ứng với TK 211, 212, 213, 241= 0
Mã số 21 = 0
(2)Tiền thu từ thanh lý , nhượng bán TSCĐ và các TSCĐ khác ( Mã số 22 ) Số PS Nợ Tk 111, 112 ứng với TK 711 “ thu nhượng bán thanh lý TSCĐ” = 0
Mã số 22 = 0
(3) Tiền chi cho vay , mua các công cụ nợ của đơn vị khác ( Mã số 23) Không có số PS
Mã số 23 = 0
(4) Tiền thu hồi cho vay , bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác ( Mã số 24 ) Không có số PS
Mã số 24 = 0
(5) Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác ( Mã số 25 ) Không có số PS
Mã số 25 = 0
(6) Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác ( Mã số 26) Không có số PS
Mã số 26 = 0
(7) Tiền thu lãi cho vay , cổ tức và lợi nhuận ( Mã số 27 )
Số PS Nợ Tk 111, 112 ứng với TK 515 về thu lãi cho vay, cổ tức = 221.879
Mã số 27 =221.879
(8) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư ( Mã số 30 )
Mã số 30 = Mã số 21 + Mã số 22 + Mã số 23 + Mã số 24 + Mã số 25 + Mã số 26 + Mã số 27
Mã số 30 = 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 221.879 =221.879