- Mẫu số 01 GTKT 3LL Ký hiệu hoá đơn :MY/2010N
2.14.1 Tài khoản sử dụng: TK 641 – Chi phí bán hàng
- TK 641 – Chi phí bán hàng Tài khoản cấp 2 - TK 6411 – Chí phí nhân viên - TK 6412 – Chi phí vật liệu,bao bì - TK 6413 – Chi phí dụng cụ,đồ dùng - TK 6414 – Chi phí khấu hao TSCĐ - TK 6415 – Chi phí bảo hành
- TK 6417 – Chi phí dịch vụ mua ngoài - TK 6418 - Chi phí bằng tiền khác
2.14.2 Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT - Giấy báo nợ
Phân hệ kế toán tổng hợp Nghiệp vụ kinh tế Chứng từ gốc Nhập liệu
Nhật ký chung Báo cáo Truy xuất ra sổ cái TK 641
- Phiếu chi … 2.14.3 Sổ sách sử dụng: - Nhật ký chung - Sổ chứng từ kế toán - Sổ cái TK 641 2.14.4 Quy trình kế toán bán hàng:
Mỗi ngày khi xảy ra các nghiệp vụ liên quan đến chi phí kế toán trưởng căn cứ vào bản nghiệm thu, hóa đơn GTGT, giấy báo nợ, phiếu chi ... và bảng lương cuối tháng kiểm tra hợp lệ để ghi nhận chi phí bán hàng thực tế phát sinh. Sau đó chuyển cho bộ phận kế toán thu chi ghi nhận vào phần mềm các chi phí bán hàng và lưu sổ chứng từ .Cuối kỳ kế toán xem lại toàn bộ chi phí hàng bán ra trong kỳ và làm bút toán kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo.
Quy trình ghi sổ kế toán trên máy vi tính sử dụng bằng phần mềm ACCOS
Sơ đồ 2.14: Quy trình ghi sổ kế toán bán hàng trên máy bằng phần mềm 2.14.5 Một số nghiệp vụ phát sinh ở Công ty:
a) Phí thi công máng cáp,nhãn cho công ty TNHH công nghệ mạng Tiên Phong căn cứ theo hoá đơn GTGT 191025 ngày 06/12/2012:
Nợ Tk 6417 39.900.000 Nợ Tk 1331 3.990.000
Có TK 3311 43.890.000 - Chứng từ kế toán : Hoá đơn GTGT số 191025 (Phụ lục 01)
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 01,dòng 21,22,23,24) Sổ cái tài khoản 6417,1331,3311 (phụ lục 03)
b) Lương nhân viên bán hàng căn cứ theo phiếu chi 63/2012 ngày 31/12/2012:
Nợ Tk 6411 27.000.000 Có TK 111 27.000.000 - Chứng từ kế toán : Phiếu chi 63/12 (Phụ lục 01)
Bảng thanh toán lương và thưởng tháng 12/2012 (Phụ lục 01) -Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 02,dòng 31,33)
Sổ cái tài khoản 6411,1111 (phụ lục 03)
c) Phí điện, phí tu chỉnh chứng từ, phí bảo lãnh.... khi làm bảo lãnh tại ngân hàng ngày 15/12/2012 căn cứ theo chứng từ BC022/1212:
Nợ Tk 6418 1.162.575
Có TK 1121NA 1.162.575 - Chứng từ kế toán : Giấy báo nợ (Phụ lục 01)
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 01,dòng 11,12,13,14) Sổ cái tài khoản 6418,1331,3311 (phụ lục 03)
d) Kết chuyển chi phí bán hàng vào TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh:
Nợ Tk 911 27.000.000 Có TK 6411 27.000.000
- Chứng từ kế toán : Bảng thanh toán lương và thưởng tháng 12/2012 (Phụ lục 01) -Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 02,dòng 25,26)
Sổ cái tài khoản 6411,911 (phụ lục 03)