1. Tổng quan về Vốn bằng tiền
2.6.Kế toỏn tiền đang chuyển
Tiền đang chuyển thường bao gồm cỏc khoản tiền doanh nghiệp đó nộp vào Ngõn hàng kho bạc nhưng chưa nhận được Giấy bỏo cú, hoặc đó làm thủ tục chuyển tiền thanh toỏn cho khỏch hàng nhưng chưa cú Giấy bỏo của đơn vị được thụ hưởng.
Chứng từ sử dụng:
- Phiếu chi, Giấy nộp tiền, Biờn lai thu tiền, Phiếu chuyển tiền…
- Cỏc chứng từ khỏc kốm theo như: Sộc cỏc loại, Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi.. Tài khoản sử dụng:
Việc hạch toỏn tiền đang chuyển được thực hiện trờn TK 113 “ Tiền đang chuyển”. Nội dung kết cấu tài khoản này được thể hiện như sau:
Bờn Nợ: - Cỏc khoản tiền mặt hoặc Sộc bằng tiền Việt Nam, ngoại tệ đó nộp vào Ngõn hàng hoặc đó gửi bưu điện để chuyển vào Ngõn hàng nhưng chưa nhận được Giấy bỏo cú;
- Chờnh lệch tăng tỷ giỏ hối đoỏi do đỏnh giỏ lại số dư ngoại tệ tiền đang chuyển cuối kỡ;
Bờn Cú: - Số kết chuyển vào TK 111,112 hoặc TK Cú liờn quan;
- Chờnh lệch giảm tỷ giỏ hối đoỏi do đỏnh giỏ lại số dư ngoại tệ tiền đang chuyển cuối kỳ;
Kế toỏn tổng hợp sử dụng TK 113 – Tiền đang chuyển để phản ỏnh tiền đang chuyển của doanh nghiệp. Tài khoản này cú 2 tài khoản cấp 2 là :
TK 1131(VNĐ) và TK 1132 (Ngoại tệ). Một số nghiệp vụ kế toỏn chủ yếu:
(1) Thu tiền bỏn hàng, tiền nợ của khỏch hàng hoặc cỏc khoản thu nhập khỏc bằng tiền mặt hoặc sộc nộp thẳng vào Ngõn hàng (khụng qua quỹ) nhưng chưa nhận được giấy bỏo Cú của Ngõn hàng, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132)
Cú TK 131 - Phải thu của khỏch hàng (Thu nợ của khỏch hàng)
Cú TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (Nếu cú) Cú TK 511 - Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ Cú TK 512 - Doanh thu bỏn hàng nội bộ
Cú TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chớnh Cú TK 711 - Thu nhập khỏc.
(2) Xuất quỹ tiền mặt gửi vào Ngõn hàng nhưng chưa nhận được giấy bỏo Cú của Ngõn hàng, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132) Cú TK 111 - Tiền mặt (1111, 1112).
(3) Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ở Ngõn hàng để trả cho chủ nợ nhưng chưa nhận được giấy bỏo Nợ của Ngõn hàng, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132)
Cú TK 112 - Tiền gửi Ngõn hàng (1121, 1122).
(4) Khỏch hàng trả trước tiền mua hàng bằng sộc, đơn vị đó nộp sộc vào Ngõn hàng nhưng chưa nhận được giấy bỏo Cú của Ngõn hàng, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132) Cú TK 131 - Phải thu của khỏch hàng.
(5) Ngõn hàng bỏo Cú cỏc khoản tiền đang chuyển đó vào tài khoản tiền gửi của đơn vị, ghi:
Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngõn hàng (1121, 1122) Cú TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132)
(6) Ngõn hàng bỏo Nợ cỏc khoản tiền đang chuyển đó chuyển cho người bỏn, người cung cấp dịch vụ, ghi:
Nợ TK 331 - Phải trả cho người bỏn
Cú TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132).
(7) Cuối niờn độ kế toỏn, căn cứ vào tỷ giỏ giao dịch bỡnh quõn trờn thị trường ngoại tệ liờn ngõn hàng do Ngõn hàng Nhà nước Việt Nam cụng bố, đỏnh giỏ lại số dư ngoại tệ trờn Tài khoản 113 "Tiền đang chuyển":
- Nếu chờnh lệch tỷ giỏ tăng, ghi: Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển (1132) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cú TK 413 - Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi. - Nếu chờnh lệch tỷ giỏ giảm, ghi:
Nợ TK 413 - Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi Cú TK 113 - Tiền đang chuyển