e. Tình hình kế toán, tài chính, quan hệ thanh toán
3.2.1 Tăng cường cải cách quy trình quản lý thuế GTGT
Thực hiện liên tục, thường xuyên việc cải cách hành chính thuế, cải cách nghiệp vụ quản lý thuế theo hướng đơn giản, rõ ràng, công khai, từng bước hiện đại hoá, vi tính hoá, tôn trọng và đề cao trách nhiệm trước pháp luật của ĐTNT. Quy trình quản lý
thuế mới phải là nâng cao tính tự giác thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của ĐTNT thông qua việc thực hiện phương pháp tự tính, tự kê khai thuế. Phát huy chức năng, quyền hạn của cơ quan thuế trong việc thu theo đúng chức năng Nhà nước quy định. Xoá bỏ chế độ cán bộ thuế chuyên quản ĐTNT (dễ dẫn đến tình trạng thông đồng gian lận trốn thuế). Áp dụng các biện pháp xử lý nghiêm minh đối với những trường hợp vi phạm, khai man, trốn lậu thuế.
Việc thực hiện quy trình quản lý hiện hành vẫn duy trì việc cơ quan thuế in và phát hành thông báo thuế và quy định các doanh nghiệp phải nộp thuế theo số thuế và thời hạn trong thông báo thuế của cơ quan thuế không tạo tính chủ động nộp thuế cho ĐTNT, nên nhiều trường hợp vẫn còn nộp chậm thuế làm cho công tác thu ngân sách chậm, chưa nâng cao được ý thức tự giác của ĐTNT. Vì vậy cần nâng cao ý thức tự giác, chủđộng trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của ĐTNT.
Tổ chức chỉđạo thực hiện tốt các quy trình quản lý nghiệp vụ, các văn bản hướng dẫn, chỉ đạo của Chính phủ, Bộ Tài chính, Cục thuế TP.HCM, Tổng cục thuế và UBND Quận. Tham mưu cho UBND Quận ban hành các chỉ thị, chính sách có liên quan đến thuế GTGT nhằm khuyến khích đầu tư, ổn định phát triển sản xuất, kinh doanh, tạo môi trường bình đẳng trong cạnh tranh. Tiếp tục tổ chức triển khai thật đầy đủ, kịp thời và chặt chẽ những chủ trương, chính sách thuế GTGT mới được bổ sung, sửa đổi.
Cần xây dựng sổ tay nghiệp vụ thuế đối với từng loại nghiệp vụ thuế, từng đối tượng thuế tạo điều kiện cho cán bộ thuế có cẩm nang để thực thi công vụ tốt hơn.
Tăng cường hiệu quả công tác hoàn thuế GTGT. Kiểm tra chặt chẽ hồ sơ xin hoàn thuế GTGT, có chế độ khen thưởng thoả đáng cho những người phát hiện, tố giác các trường hợp vi phạm hoàn thuế và xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm đó.
3.2.2 Tăng cường công tác quản lý thu thuế GTGT
Tăng cường công tác chỉ đạo và quản lý thu thuế, phấn đấu hoàn thành và hoàn thành vợt mức dự toán thu ngân sách Nhà nước năm 2011 đã được Bộ Tài chính, HĐND, UBND Quận giao cho và kế hoạch phấn đấu đã đăng ký với Cục thuế TP.HCM. Căn cứ vào chỉ tiêu thu ngân sách Nhà nước nói chung và thu thuế GTGT nói riêng được giao, trên cơ sở phân tích, đánh giá tình hình sản xuất, kinh doanh trên từng lĩnh vực, địa bàn để đề ra các biện pháp thiết thực, có hiệu quả nhằm khai thác nguồn thu, chống thất thu cho ngân sách, đảm bảo hoàn thành vượt mức dự toán được giao.
Triển khai và thực hiện một cách nghiêm túc các văn bản hướng dẫn, chỉđạo của Chính phủ, Bộ Tài chính, UBND Quận và Cục thuế TP.HCM.
Đôn đốc doanh nghiệp nộp tờ khai thuế, nộp báo cáo quyết toán, đảm bảo đúng hạn và hạn chế sai sót. Nếu có sai sót thì phải tiến hành chỉnh sửa kịp thời. Hàng tháng kiểm tra và phát hiện kịp thời các trường hợp cố tình vi phạm và có biện pháp xử lý nghiêm minh.
Các phòng quản lý thu có trách nhiệm đôn đốc doanh nghiệp nộp thuế đúng hạn, đảm bảo thu đủ số thuế phát sinh. Kịp thời báo cáo những khó khăn vướng mắc cho lãnh đạo để có giải pháp khắc phục. Tiếp tục thực hiện tốt hơn nữa công tác động viên, khai thác triệt để nguồn lực sẵn có trong Quận vào ngân sách Nhà nước. Điều tra quản lý đạt tỷ lệ tối đa việc thực hiện nộp thuế vào ngân sách của các ĐTNT. Tiếp tục thực hiện tốt công tác quản lý và thu thuế đối với các hoạt động kinh doanh vận tải, xây dựng cơ bản, môi giới BĐS… Tổ chức phân loại số thuế GTGT nợđọng, tập trung thu dứt điểm, hạn chế nợ đọng thuế phát sinh. Tập trung kiểm tra quyết toán thuế năm 2010. Phối hợp với HĐTV thuế và các ngành để điều tra, rà soát toàn bộ cơ sở hoạt động sản xuất, kinh doanh trên địa bàn đảm bảo 100% đối tượng có hoạt động sản
xuất, kinh doanh đều phải quản lý thu thuế, đặc biệt là hoạt động cho thuê văn phòng, kho bãi, dịch vụ du lịch...
Phải bám sát tình hình cấp giấy phép kinh doanh của Sở Kế Hoạch và Đầu Tư để nắm một số doanh nghiệp đã được cấp đăng ký, thông báo kịp thời cho doanh nghiệp đến cơ quan thuế đăng ký xin cấp mã số thuế, định kỳ phòng quản lý thu và các Chi cục phải giải trình đầy đủ số lượng doanh nghiệp thực tế có kê khai nộp thuế, các doanh nghiệp đã ngừng hoạt động, các doanh nghiệp đã có quyết định thu hồi đăng ký kinh doanh, số doanh nghiệp đã di chuyển địa bàn hoặc bỏ kinh doanh.
Làm tốt hơn nữa công tác xây dựng và phân bổ dự toán, hướng dẫn và kiểm tra việc thực hiện dự toán thu ngân sách Nhà nước đã được giao. Chuẩn bị điều kiện để xây dựng dự toán thu ngân sách Nhà nước năm 2011. Quản lý, sử dụng tốt nguồn kinh phí được cấp, thực hiện tốt khoán chi năm 2011 theo Quyết định hướng dẫn của Cục thuế.
Tìm hiểu những mặt hạn chế, yếu kém và những nguyên nhân, khó khăn của mình để trình lên cơ quan Nhà nước cấp trên xin ý kiến chỉ đạo, hoặc đưa ra các kiến nghị với cơ quan quản lý Nhà nước cấp trên để tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động của cơ quan mình. Đồng thời tăng cường đối thoại với các doanh nghiệp, phân tích, điều tra xem ĐTNT có những vướng mắc gì, từ đó tổ chức giải quyết kịp thời, đảm bảo cho các ĐTNT hiểu thấu đáo chính sách thuế, biết ghi chép, kê khai, tính thuế, quyết toán thuế.
Cần coi trọng công tác thống kê, khai thác thông tin KT-XH để nắm rõ hơn, sát hơn tình hình sản xuất, kinh doanh của các ĐTNT, từ đó có cơ sở kiểm tra, đối chiếu các hành vi sai phạm. Phân tích những ảnh hưởng của điều kiện KT-XH đến công tác quản lý thuế GTGT của cơ quan thuế để xây dựng hoạch định chính sách kinh tế và xây dựng dự toán thu thuế GTGT cho phù hợp với địa phương mình.
3.2.3 Tăng cường công tác quản lý ấn chỉ, hoá đơn, chứng từ
Quản lý chặt chẽ công tác ấn chỉ, sử dụng hoá đơn, chứng từ. Tăng cường công tác hạch toán, kế toán để phù hợp với việc quản lý trên máy tính. Hướng dẫn, chỉ đạo các ĐTNT thực hiện tốt chế độ sổ sách kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định đểđảm bảo thực hiện tốt quy trình tự tính, tự kê khai nộp thuế. Đây chính là căn cứ và cơ sởđể xác minh việc tự tính, tự kê khai thuế của ĐTNT khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra. Tiếp tục triển khai, củng cố duy trì và nâng cao chất lượng lập và ghi chép sổ sách kế toán, hoá đơn, chứng từ, kê khai thuế của ĐTNT. Thường xuyên kiểm tra việc thực hiện chế độ hạch toán, kế toán, quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ, công tác ấn chỉ thuế, kịp thời phát hiện và xử lý ngay những trường hợp vi phạm. Tăng cường việc xác minh tính hiện thực của doanh nghiệp trước khi cấp giấy phép kinh doanh để hạn chế việc thành lập doanh nghiệp “ma” chiếm dụng tiền thuế của Nhà nước. Khi doanh nghiệp đến mua hoá đơn, yêu cầu phải có đầu đủ các giấy tờ cần thiết kèm theo như: giấy phép đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký thuế, các giấy tờ liên quan để xác định trụ sở, sự tồn tại thực tế của doanh nghiệp. Đối với ĐTNT mới đến mua hoá đơn lần đầu hoặc doanh nghiệp mới thành lập thì chỉ nên bán với số lượng hạn chế và phải kiểm tra ngay tờ khai thuế tháng đầu. Tiếp tục khuyến khích các doanh nghiệp sử dụng hoá đơn tự in nhưng phải có quy định chặt chẽ hơn. Đối với những doanh nghiệp tạm nghỉ kinh doanh hoặc bỏ kinh doanh phải kiểm tra tình hình sử dụng hoá đơn để thu hồi những hoá đơn chưa sử dụng. Tăng cường công tác quản lý hoá đơn, ấn chỉ góp phần lành mạnh hoá thị trường, chống gian lận thương mại và tăng thu cho ngân sách Nhà nước.
3.2.4 Tăng cường công tác kiểm tra
Công tác kiểm tra có vai trò rất lớn trong công tác quản lý thuế GTGT. Công tác kiểm tra của các cơ quan Nhà nước có vai trò đảm bảo công bằng trong xã hội và sự công minh của pháp luật. Nó làm tăng ý thức chấp hành nghĩa vụ nộp thuế của ĐTNT
cũng như ý thức trách nhiệm của cán bộ thuế, góp phần ngăn chặn tình trạng tiêu cực, gian lận.
Do đó, Nhà nước cần xây dựng kế hoạch kiểm tra trình lãnh đạo phê duyệt theo đúng quy định, kiểm tra quyết toán thuế, hoàn thuế năm trước, tiếp tục xử lý nghiêm các trường hợp dây dưa, nợđọng, trốn thuế. Tăng cường kiểm tra và xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm, nhằm không ngừng nâng cao trình độ quản lý thuế ở văn phòng Cục và các Chi cục thuế cũng như ý thức chấp hành nghĩa vụ nộp thuế của ĐTNT. Việc xử lý nghiêm những trường hợp vi phạm sẽ góp phần phát huy tinh thần tự chủ, giám chịu trách nhiệm trước pháp luật của cán bộ thuế cũng như doanh nghiệp trong việc chấp hành thực hiện luật thuế GTGT.
Duy trì và đẩy mạnh công tác kiểm tra nội bộ ngành về việc chấp hành kỷ cương, kỷ luật và thực hiện các quy trình nghiệp vụ trong công tác quản lý thuế GTGT, thực hiện đồng bộ, nghiêm túc các biện pháp kinh tế, hành chính trong công tác thu thuế.
Việc gian lận trốn lậu thuế luôn luôn là vấn đề bức xúc trong công tác quản lý thuế và đang ngày càng gia tăng, việc thực hiện quy trình tự kê khai, tự tính thuế tạo điều kiện cho các đối tượng xấu gian lận. Do đó cần tập trung lực lượng cán bộ thuếđểđẩy mạnh công tác kiểm tra ĐTNT nhằm chặn đứng các gian lận về thuế, chống thất thu ngân sách, đảm bảo công bằng về nghĩa vụ thuế giữa các thành phần kinh tế. Tiến hành tổng kiểm tra và tập trung quản lý thu thuế đối với các hoạt động còn thất thu: kinh doanh xăng dầu, cho thuê văn phòng làm việc, quầy ốt kinh doanh, kinh doanh tân dược, xây dựng cơ bản, kinh doanh nhà hàng, khách sạn. Tăng cường kiểm tra, khai thác nguồn thu, làm cho các chính sách thuế GTGT thực sự đi vào cuộc sống.
3.2.5 Tăng cường phối hợp với các ngành chức năng
Tăng cường phối hợp với các ngành chức năng trong việc quản lý đối tượng nộp thuế. Ngoài việc chấp hành sự chỉđạo của cơ quan chuyên môn, Chi cục thuế nhất thiết phải tranh thủ sự lãnh đạo, phối hợp giúp đỡ của chính quyền các cấp, các ban, ngành.
Ngành thuế cần tăng cường phối hợp chặt chẽ với các ngành chức năng có liên quan như hải quan, công an, quản lý thị trường, chính quyền địa phương và hội đồng tư vấn thuế các cấp để tạo thành sức mạnh tổng hợp nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý, thu nộp thuế. Vừa đẩy mạnh công tác kiểm tra, thanh tra, chống các hiện tượng gian lận, trốn, tránh thuế, vừa tạo điều kiện, môi trường thuận lợi cho phát triển sản xuất, kinh doanh, thực hiện công bằng trong chính sách động viên của ngân sách Nhà nước.
3.2.6 Tăng cường việc áp dụng tin học vào công tác quản lý thuế GTGT
Tiếp tục xây dựng và phát triển hệ thống tin học nhằm đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý thuế GTGT trên máy tính. Việc tăng cường phát triển hệ thống tin học phải được thực hiện đồng thời với việc tăng cường đào tạo trình độ tin học cho cán bộ ngành thuế, có như vậy thì chất lượng công tác mới được nâng cao.
Kết nối hệ thống thông tin giữa cơ quan thuế với các cơ quan quản lý Nhà nước và ĐTNT nhằm tăng cường công tác quản lý thuế. Phát triển công tác quản lý trên mạng máy tính, triển khai tích cực và có hiệu quả chương trình quản lý ấn chỉ trên mạng, đưa lên mạng thông tin về những đối tượng gian lận, bỏ trốn và các hoá đơn sai phạm. Tập trung tin học hoá các lĩnh vực như thanh tra, xử lý và cung cấp thông tin, các dịch vụ phục vụ ĐTNT, đặc biệt là trong việc xử lý tờ khai và quản lý tình hình sử dụng hoá đơn, chứng từ. Để ngăn chặn việc lợi dụng hoá đơn không hợp pháp thì cơ quan thuế cần kiểm tra đối chiếu và thông báo các số hoá đơn không còn giá trị, bị mất… trên phạm vi cả nước. Muốn thực hiện tốt việc này thì hệ thống thông tin nối mạng trên phạm vi cả nước phải phát triển và cơ quan thuế phải thực hiện tốt việc xử lý và cung cấp thông tin lên máy tính.
3.2.7 Tăng cường công tác đào tạo và nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ
Xây dựng, củng cố và hoàn thiện bộ máy ngành thuế từ văn phòng Chi cục đến các đội thuế để phù hợp với tình hình mới. Cải tiến bộ máy tổ chức ngành thuế cho phù
hợp với chức năng, nhiệm vụ của mỗi bộ phận, giảm thiểu các đầu mối quản lý, tăng cường cán bộ kiểm tra, phát triển tin học và các công tác quản lý thuế trọng tâm khác, tạo điều kiện từng bước hiện đại hoá công tác quản lý thuế. Xoá bỏ chế độ chuyên quản, hạn chế đến mức thấp nhất các hiện tượng tiêu cực trong công tác quản lý thuế. Tăng cường sự phối hợp giữa các phòng ban trong công tác quản lý thuế, cần xây dựng các quy chế cụ thể, chặt chẽđể việc phối hợp giữa các phòng, ban đạt hiệu quả cao.
Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ lẫn đạo đức và bản lĩnh chính trị cho cán bộ thuế, khuyến khích học đại học và trên đại học, học ngoại ngữ, tin học. Chấn chỉnh kỷ cương, kỷ luật đối với cán bộ trong ngành, nâng cao ý thức trách nhiệm của cơ quan thuế và cán bộ quản lý, kiên quyết xử lý nghiêm các cán bộ không thực hiện đúng quy trình quản lý thuế, bỏ sót hộ kinh doanh, doanh thu và số thuế phải nộp. Phát động phong trào thi đua trong toàn ngành để hoàn thành tốt các nhiệm vụ trọng tâm, kịp thời biểu dương các cá nhân, tập thể có thành tích tốt cũng như xử lý nghiêm minh các trường hợp vi phạm. Xây dựng khối đoàn kết thống nhất trong nội bộ ngành, rà soát và kiện toàn lại đội ngũ lãnh đạo ngành thuế. Cụ thể hoá chế độ, tăng cường trách nhiệm của lãnh đạo đối với việc thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế GTGT, quản lý đội ngũ cán bộ trên địa bàn. Tăng cường luân chuyển cán bộ thuế để điều hoà số lượng và chất lượng cán bộ trong toàn ngành tạo điều kiện, môi trường thuận lợi cho cán bộ phấn đấu.
3.2.8 Tăng cường công tác tuyên truyền, tư vấn thuế GTGT
Xây dựng kế hoạch phát triển công tác tuyên truyền, xây dựng đội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền chất lượng cao. Tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn, giải thích các chính sách, quy trình, thủ tục và nghĩa vụ nộp thuế GTGT cho mọi tầng lớp nhân dân và phát triển dịch vụ hỗ trợ ĐTNT. Phải phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng để tuyên truyền, đảm bảo cho ĐTNT hiểu rõ về chính sách thuế GTGT, biết ghi chép kê khai, tính thuế, quyết toán thuế đúng quy định và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước.
Người nộp thuế GTGT là những người sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ