e. Tình hình kế toán, tài chính, quan hệ thanh toán
2.2.3 Thực trạng công tác quản lý thuế GTGT
Công tác quản lý thuế GTGT là tập hợp các công tác khác nhau về thuế GTGT nhằm mục đích cuối cùng là đảm bảo thu đủ, kịp thời và ngày càng tăng thuế GTGT để đáp ứng nhu cầu chi tiêu của Nhà nước. Nhận thức được tầm quan trọng và những khó khăn của công tác quản lý thuế GTGT, ngay từ đầu Chi cục thuế Quận 2 đã chú trọng đẩy mạnh công tác quản lý, có nhiều biện pháp tích cực góp phần hoàn thành tốt nhiệm
vụ được giao. Để thấy rõ thực trạng công tác quản lý thuế GTGT ta xem xét cụ thể các công tác sau:
* Công tác quản lý ĐTNT và quản lý thu thuế GTGT
Chi cục thuế Quận 2 đã tăng cường hướng dẫn chính sách thuế GTGT cho các ĐTNT, tổ chức triển khai tốt công tác kê khai đăng ký thuế, cấp mã số thuế, đôn đốc các đối tượng chấp hành chế độ kê khai nộp thuế, báo cáo quyết toán thuế. Năm 2010, Chi cục thuế đã phấn đấu đưa gần hết hộ thực tế có kinh doanh vào sổ bộ quản lý thu thuế, đảm bảo thu đúng, thu đủ, kịp thời số thuế GTGT cho ngân sách Nhà nước.
Chi cục đã tổ chức kiểm tra quyết toán thuế GTGT năm 2008 kịp thời, thông qua đó đã tổ chức thu được số thuế nợ đọng vào ngân sách Nhà nước. Đồng thời tăng cường quản lý chống thất thu, đối chiếu hoá đơn và các bảng kê mua, bán hàng hoá và xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm quy chế sử dụng hóa đơn, chứng từ. Đối với những doanh nghiệp xin tạm nghỉ kinh doanh, Chi cục đã tổ chức kiểm tra, xác minh cụ thể trước khi ra quyết định. Qua kiểm tra đã phát hiện một số doanh nghiệp ra kinh doanh nhưng không khai báo, một số trường hợp báo nghỉ kinh doanh nhưng thực tế vẫn kinh doanh, các trường hợp đó đã bị xử phạt hành chính và truy thu thuế. Chi cục thuế đã tăng cường kiểm tra việc niêm yết giá và bán hàng theo đúng giá niêm yết. Bên cạnh đó vẫn còn một số doanh nghiệp cố tình vi phạm pháp luật về thuế, đặc biệt là các doanh nghiệp hành nghề xây dựng cơ bản.
* Về công tác xử lý thông tin và tin học
Từ năm 2008, Chi cục thuế Quận 2và đội thuế liên phườngtrực thuộc trên địa bàn quận đã ứng dụng công nghệ thông tin vào các lĩnh vực hoạt động của ngành trong việc quản lý thu thuế và quản lý nội bộ ngành. Đến nay, văn phòng Chi cục và đội thuế liên phường đều thực hiện tốt việc xử lý tờ khai thuế, tính thuế, tính nợ, tính phạt và in thông báo thuế trên máy tính, đồng thời đã tổ chức tốt các lớp tập huấn nghiệp vụ tin
học cho nhiều cán bộ, công chức của ngành nhằm tăng khả năng khai thác thông tin qua chương trình quản lý thuế GTGT trên mạng máy tính của Chi cục. Việc quản lý thông tin trên máy tính đã phát huy hiệu quả cho công tác quản lý thuế.
* Công tác hoàn thuế
Việc hoàn thuế tập trung chủ yếu ở lĩnh vực xuất khẩu, xây dựng. Nhờ thực hiện tốt chính sách đổi mới của Nhà nước về hoàn thuế, công tác hoàn thuế đã được triển khai nhanh hơn, hiệu quả hơn, góp phần giảm bớt khó khăn về vốn cho các doanh nghiệp, nhưng cũng đã đảm bảo chặt chẽ và đúng quy trình, hạn chế được tình trạng gian lận chiếm dụng tiền thuế của Nhà nước. Nhìn chung, các doanh nghiệp thực hiện tương đối tốt trong việc kê khai xin hoàn thuế GTGT, tuy nhiên vẫn còn một số trường hợp lợi dụng kẽ hở của pháp luật để gian lận trong kê khai hoàn thuế. Chi cục đã tiến hành kiểm tra sau hoàn thuế, phát hiện và truy thu hàng trăm triệu đồng tiền thuế GTGT.
Đội NV-DT đã tham mưu cho lãnh đạo Chi cục thuế ra văn bản hướng dẫn chung và mẫu biểu thống nhất về trình tự tiến hành kiểm tra quyết toán thuế và hoàn thuế tại cơ sở kinh doanh, dựa trên các quy trình kiểm tra của Cục thuế. Đồng thời Chi cục thuế cũng đã tổ chức tổng kết rút kinh nghiệm công tác kiểm tra các năm trước. Tổ chức hội nghị toàn ngành thuế tham gia góp ý kiến về việc nhận dạng các hành vi gian lận, trốn lậu thuế GTGT theo ý kiến chỉ đạo của Cục thuế. Ngoài ra Chi cục còn tham gia 3 đoàn thanh tra liên ngành do thanh tra Nhà nước Quận chủ trì.
Nhờ công tác kiểm tra được thực hiện tốt nên việc trốn lậu thuế đã giảm so với những năm trước đây tuy nhiên vẫn chưa thể loại trừ hết. Các ĐTNT đã chấp hành tương đối tốt các quy trình, thủ tục kê khai, tính thuế và nghĩa vụ nộp thuế, tuy nhiên vẫn còn một số sai sót.
* Về công tác thi đua tuyên truyền
Chi cục đã báo cáo UBND Quận để tổ chức tuyên dương thành tích của các ĐTNT đã hoàn thành tốt nghĩa vụ nộp thuế GTGT vào ngân sách Nhà nước theo quy định của pháp luật. Phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng từ trung ương đến địa phương để tuyên truyền các chính sách thuế GTGT, đặt nhiều cụm pa-nô, áp phích ở các trung tâm thương mại, cụm dân cưđể mọi người hiểu rõ các chính sách về thuế GTGT, nhằm nâng cao hiểu biết và ý thức chấp hành nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước cho nhân dân.
Từ kết quả trên đây, có thể khẳng định, năm 2010 Chi cục thuế Quận 2 đã hoàn thành toàn diện nhiệm vụ chỉ đạo và quản lý thu ngân sách Nhà nước. Tuy tổng số nguồn thu động viên vào ngân sách Nhà nước của Quận 2 còn thấp so với tình hình chung của cả nước, đạt khoảng 10%/GDP, nhưng là năm có tốc độ tăng thu cao nhất trong các năm gần đây. Tuy nhiên, vì đây là một loại thuế mới nên dù sao công tác quản lý cũng không thể tránh khỏi còn một số hạn chế, trong đó do cả những nguyên nhân khách quan lẫn nguyên nhân chủ quan, chúng ta cần tiếp tục nghiên cứu để tìm biện pháp khắc phục.
2.3 Phân tích và đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế GTGT tại Chi cục thuế Quận 2
2.3.1 Những kết quả đạt được
Nhờđiều kiện kinh tế, chính trị, xã hội thuận lợi cùng với sự cố gắng nỗ lực của toàn thể cán bộ ngành thuế nên công tác quản lý thuế GTGT đã hoàn thành nhiệm vụ được giao. Ngoài ra, công tác thuế còn được sự lãnh đạo của Quận uỷ, HĐND, UBND Quận, Tổng cục thuế và Bộ Tài chính, cùng với sự phối hợp, giúp đỡ của các cấp, các ngành cũng như sự chấp hành nghĩa vụ nộp thuế của các ĐTNT ngày càng cao, công
tác tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế, phí và lệ phí đã đi vào lòng dân, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho cơ quan thuế hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình.
- Thứ nhất, Chi cục thuế đã quản lý sát sao, hiệu quả các ĐTNT có hoạt động sản xuất, kinh doanh. Năm 2010, Chi cục đã đưa gần hết hộ thực tế có kinh doanh vào sổ bộ quản lý thu thuế, đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời số thuế GTGT cho ngân sách Nhà nước. Chi cục đã hoàn thành vượt mức dự toán thu thuế GTGT, hạn chế tình trạng thất thu thuế và giảm tình trạng nợ đọng thuế GTGT xuống dưới 5%. Điển hình là đã tăng cường kiểm tra việc niêm yết giá và bán hàng theo đúng giá niêm yết
- Thứ hai, Công tác thu, nộp, xử lý tờ khai đã được thực hiện nghiêm túc, chất lượng được nâng cao. Việc chấp hành kê khai, tính thuế của ĐTNT đã đi vào nề nếp, giảm bớt tình trạng sai sót phải sửa chữa. Tăng cường công tác hạch toán, kế toán. Việc quản lý hoá đơn, chứng từđã dần đi vào ổn định, biểu hiện là số trường hợp sai sót, vi phạm về hoá đơn, chứng từ của năm sau thấp hơn năm trước, việc thực hiện đóng dấu mã số thuế, tên doanh nghiệp tại đội quản lý ấn chỉ trước khi giao hoá đơn cho doanh nghiệp đã hạn chếđáng kể số doanh nghiệp vi phạm.
- Thứ ba, Chi cục đã thực hiện tốt việc khấu trừ thuế, hoàn thuế GTGT cho các doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi về vốn cho doanh nghiệp, đồng thời vẫn đảm bảo chặt chẽ và đúng quy định, hạn chế tình trạng gian lận làm thất thoát thuế. Chi cục đã giải quyết kịp thời các trường hợp miễn, giảm thuế GTGT trong những năm đầu áp dụng thuế GTGT nhằm tháo gỡ khó khăn cho các doanh nghiệp.
- Thứ tư, Công tác kiểm tra, thanh tra ĐTNT cũng như nội bộ ngành thuế đã được tăng cường, đã phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp vi phạm thuộc thẩm quyền của Chi cục góp phần hạn chế tình trạng gian lận về thuế GTGT.
- Thứ năm, Hiệu quả công tác quản lý thuế GTGT và trình độ chuyên môn nghiệp vụ thuế của cán bộ thuế đã được nâng cao rất nhiều. Chi cục đã tăng cường áp dụng
khoa học công nghệ hiện đại cho công tác quản lý, áp dụng và phát triển hệ thống quản lý thuế GTGT trên máy tính.
- Thứ sáu, Nâng cao hiểu biết và ý thức chấp hành nghĩa vụ nộp thuế cho nhân dân, khuyến khích các thành phần kinh tế phát triển sản xuất, góp phần khuyến khích đầu tư, sản xuất xuất khẩu, điều tiết vĩ mô nền kinh tế…
- Thứ bảy, cũng không quên nói đến tổ chức bộ máy quản lý thuế nó ảnh hưởng rất lớn đến công tác quản lý thuế
Đã xây dựng được hệ thống chính sách thuế bao quát hầu hết các nguồn thu trong nền kinh tế và ngày càng được hoàn thiện phù hợp với cơ chế thị trường. Chính sách thuế đã thực sự trở thành công cụ điều tiết vĩ mô có hiệu lực và hiệu quả đối với nền kinh tế. Hệ thống chính sách thuế từng bước đơn giản hoá, rõ ràng, minh bạch, tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh, phù hợp với yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực, khuyến khích mở cửa thu hút đầu tư nước ngoài.
Tổ chức quản lý thu thuế ngày càng có hiệu quả. Liên tục trong 14 năm liền, ngành Thuế đã hoàn thành và hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ động viên ngân sách Nhà nước giao với số thu năm sau luôn cao hơn năm trước.
Từng bước cải tiến các quy trình, biện pháp nghiệp vụ, ứng dụng công nghệ tin học vào quản lý thuế, đưa công tác quản lý thu thuế dần đi vào nề nếp theo hướng hiện đại hoá.
Xây dựng được bộ máy và đội ngũ cán bộ ngày càng trưởng thành và lớn mạnh cả về số lượng và chất lượng.
- Bộ máy Quản lý thuế dần được tinh giản, gọn nhẹ.
- Về công tác nghiên cứu xây dựng chính sách Thuế: đã tham gia với Bộ Tài chính trong việc thực hiện nhiệm vụ nghiên cứu, sửa đổi, bổ sung và hoàn thiện hệ
thống chính sách thuế theo đúng chủ trương của Đảng và Nhà nước, phù hợp với yêu cầu hội nhập.
- Về nhiệm vụ huy động nguồn lực tài chính: hoàn thành và hoàn thành vượt mức chỉ tiêu Đại hội Đảng lần thứ X đã đề ra. Trong 5 năm (2006-2011) tổng thu từ thuế và phí đạt 712.000 tỷ, gấp 2,03 lần 5 năm (2001-2005). Tỷ lệ động viên được 22,5% (Nghị quyết đại hội 20-21%), trong đó thuế và phí là 21,5% (Nghị quyết đại hội 18-19%). Thu ngân sách cơ bản đáp ứng được yêu cầu ổn định và phát triển nền Tài chính Quốc gia.
- Các thủ tục hành chính Thuế đều đã được sửa đổi, bổ sung theo hướng tạo thuận lợi hơn, hạn chế, thu hẹp và tiến đến xoá bỏ các thủ tục gây phiền hà, tốn kém không cần thiết cho người nộp thuế.
- Công tác quản lý thuế đã không ngừng được đổi mới: công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích các chính sách, hỗ trợ tư vấn cho người nộp thuế đã được triển khai trên cả nước. Công tác thanh tra, kiểm tra xử lý các vi phạm về thuếđã được đẩy mạnh để chống thất thu thuế và bảo đảm công bằng xã hội. Chú trọng phát triển các ứng dụng công nghệ thông tin để nâng cao hiệu quả quản lý thuế và chất lượng phục vụ cho người nộp thuế. Đội ngũ cán bộ thuế cũng đã được từng bước đào tạo và đào tạo lại, cả về trình độ, nghiệp vụ và phẩm chất đạo đức.
Đạt được những kết quả trên trước hết là do nhận thức được tầm quan trọng của công tác quản lý thuế GTGT nên ngay từ đầu, Chi cục Quận 2 đã tăng cường triển khai thực hiện công tác quản lý thuế GTGT. Chi cục thuế đã xây dựng kế hoạch hoạt động trình cấp trên phê duyệt và tổ chức thực hiện theo đúng trình tự, thủ tục quy định. Tổ chức triển khai, quán triệt thực hiện các Thông tư, Nghịđịnh và các văn bản hướng dẫn của các cơ quan quản lý Nhà nước cấp trên về tổ chức thực hiện luật thuế GTGT. Chi cục đã chỉ đạo và quán triệt thực hiện quy chế dân chủ, công khai về công tác quản lý, đã từng bước cải cách quy trình nghiệp vụ quản lý thuế theo hướng đơn giản, rõ ràng,
hiện đại, đề cao trách nhiệm và nghĩa vụ của các ĐTNT trong việc tự tính, tự kê khai nộp thuế.
Chi cục đã chủ động tập trung lực lượng, phối hợp với các doanh nghiệp tổ chức đối thoại, đánh giá tình hình thực hiện nhằm tháo gỡ khó khăn, vướng mắc cho doanh nghiệp trong việc thực hiện luật thuế GTGT, tạo điều kiện cho doanh nghiệp ổn định phát triển sản xuất, kinh doanh, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế.
Công tác kiểm tra quyết toán thuế cũng đã được chú trọng ngay từ đầu, nhờ vậy, đã thu được rất nhiều số thuế còn nợđọng, phát hiện và truy thu hàng trăm tỷđồng nộp vào ngân sách Nhà nước. Tổ chức rà soát lại toàn bộ số thuế nợ đọng, phân loại và áp dụng các biện pháp tích cực để thu hết số thuế tồn đọng.
Chi cục thuế Quận 2 đã phấn đấu quyết liệt và liên tục, áp dụng đồng bộ nhiều biện pháp tích cực và hiệu quả trong công tác chỉ đạo và quản lý thu, khai thác thêm nguồn thu, chống thất thu và giảm nợđọng thuế cho ngân sách Nhà nước. Chi cục thuế đã có những giải pháp chống thất thu thuế có hiệu quả. Như: phối hợp các ngành chức năng, các cơ quan hữu quan trong việc chống buôn lậu, chống gian lận về thuế, quản lý chặt chẽ việc dán tem hàng hoá nhập khẩu. Phối hợp với các ngành tiến hành điều tra, khảo sát nắm chắc các phương tiện kinh doanh vận tải, tham mưu cho UBND Quận ra chỉ thị về tăng cường công tác quản lý và chống thất thu đối với hoạt động kinh doanh vận tải NQD thông qua biện pháp quản lý thu thuế của các cơ sở này gắn với việc quản lý đăng kiểm xe vận tải, phối hợp với cơ quan Đăng kiểm để kiểm tra việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của các chủ phương tiện trước khi làm thủ tục cấp giấy phép lưu hành. Chi cục thuế cũng đã có quy định cụ thể và thông báo cho tất cả các doanh nghiệp hoạt động xây dựng cơ bản phải đến đăng ký với cơ quan thuế về công trình của doanh nghiệp đểđược cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế cho từng công trình trước khi khởi công xây dựng.
Chi cục đã xây dựng kế hoạch cụ thể về công tác kiểm tra và quản lý sát sao các ĐTNT, cán bộ thuế, tiến hành kiểm tra kịp thời. Tăng cường kiểm tra việc thực hiện quy trình quản lý, thu thuế GTGT, việc tiếp dân, nhận và giải quyết đơn thư khiếu nại, tố cáo của nhân dân và việc chấp hành kỷ luật, kỷ cương ngành thuế của cán bộ thuế. Tăng cường kiểm tra việc chấp hành nghĩa vụ nộp thuế của ĐTNT, việc đăng ký, kê khai nộp thuế, tính thuế, quyết toán thuế, thực hiện chế độ hạch toán, kế toán, quản lý,