2.11.1.1 Chứng từ sử dụng : Hóa đơn GTGT Phiếu tính lãi Các chứng từ liên quan 2.11.1.2 Tài khoản sử dụng
515 – Doanh thu hoạt động tài chính
2.11.2 Tóm tắt sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.11.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán 515 911 111,112 (3) (1) 331 (2) Chú thích:
(1) Thu lãi hoạt động tài chính bằng tiền mặt hoặc TGNH (2) Chiết khấu thanh toán công ty được hưởng
(3) Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính xác định kết quả kinh doanh
2.11.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
(NV1) Ngày 10/12, nhận được khoản tiền lãi từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng VCB, số tiền 5.250.000đ bằng tiền mặt
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Nợ TK 111 : 5.250.000 Có TK 515 : 5.250.000
(NV2) Ngày 12/12, nhận được Giấy báo có về khoản tiền lãi từ tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng BIDV, số tiền 6.000.000
Nợ TK 112 :6.000.000 Có TK 515 :6.000.000
(NV3) Ngày 15/12 mua 800m dây cáp điện của công ty LD cáp điện LS- Vina, đơn giá 280.000đ/m. Do thanh toán trong thời gian quy định nên công ty đã được bên bán cho hưởng chiết khấu thanh toán 5% trên giá mua chưa thuế GTGT trừ vào số nợ phải trả người bán
Nợ TK 331 : 20.000 Có TK 515 : 20.000
(NV4) Ngày 31/ 12, Kết chuyển toàn bộ doanh thu hoạt động tài chính để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 515 : 58.320 Có TK 911 : 58.320 2.11.3 Sổ kế toán sử dụng Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 515
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
ĐVT : VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………4365Công ty được hưởng
chiết khấu thanh toán33151520.0004366Kết chuyển doanh
thu91151558.3204367………Cộng78.320 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Phải trả người lao động Số hiệu :515
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ
Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày thángNợCó….…….….….….….18/122918/12Công ty được hưởng chiết khấu thanh
toán33120.000……….31/123031/12Kết chuyển doanh thu HĐTC để xác định kqkd91158.320...Cộng phát sinh95.82095.820