2.5.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán:
Sơ đố: hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến mua bán hàng hóa
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
TK 152, 156, 153 111,112,331 157 (1) (2) 133 632 (3) 131 (5) 111,112,331 (4) 333 133 Giải thích:
(1): Mua hàng về nhập kho trả bằng tiền mặt, TGNH hoặc chưa trả tiền (2): Xuất hàng gửi bán
(3): Giá vốn hàng bán
(4): Trả lại hàng mua kém phẩm chất (5): Hàng bán bị trả lại nhập lại kho
2.5.2.2 một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
(NV1) Ngày 2/12 bán 30 chiếc quạt điện, giá vốn 60 triệu, giá bán 2.400.000Đ/cái
Nợ TK 632 : 60.000.000 Có TK 156 : 60.000.000
(NV2) Ngày 04/12 mua 800m dây cáp điện của công ty LD cáp điện LS- Vina, đơn giá 280.000đ/m,VAT 10%, chưa trả tiền. Chi phí vận chuyển 1.000.000đ trả bằng tiền mặt
Hóa đơn GTGT số 000117 ( Phụ lục số 01) Phiếu chi số 03 Nợ TK 156 : 224.000.000
Nợ TK 133 : 22.400.000 Có TK 331 : 246.400.000 Nợ TK 156 : 1.000.000 Có TK 111 : 1.000.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 15/11 công ty nhận được hóa đơn 1000 tấn xi mằng của
công ty Xi măng nghi sơn ,đơn giá 50.000đ/tấn,vat 10% đã chấp nhận thanh toán.Khi hàng về nhập kho phát hiện thiếu 200 tấn chưa rõ nguyên nhân.
Nợ TK152: 40.000.000 Nợ TK133: 5.000.000 Nợ TK1381: 10.000.000
Có TK331: 55.000.000
Phiếu nhập kho số: PN01. Hóa đơn GTGT số 00125 ( Phụ lục số 01)
2.5.4 Sổ kế toán sử dụng:
• Chứng từ ghi sổ
• Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
• Sổ cái TK 156
• Sổ chi tiết hàng hóa
• Bảng tổng hợp chi tiết hàng hóa
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 19
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
ĐVT : VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………37Mua dây cáp chưa trả
tiền156225.000.000331224.000.0001111.000.00038Mua quạt chưa trả
tiền15640.000.00033140.000.00039Mua xi măng chưa trả
tiền152.133.138155.000.00033155.000.000………Cộng1.567.890.000 Ngày
31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Nguyên Vật Liệu Số hiệu :152
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ
Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày
thángNợCóSố dư đầu năm753.504.896….…….….….….….Mua xi
măng33155.000.000….…….….…….….Cộng phát sinh629.786.540630.937.281Số dư cuối năm752.354.155Người lậpKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
2.6. Kế toán tài sản cố định
Trong nền kinh tế quốc dân TSCĐ là một trong những tư liệu sản xuất chủ yếu nhằm thúc đẩy quá trình sản xuất phát triển. Theo chuẩn mực kế toán, tiêu chuẩn để ghi nhận TSCĐ là:
Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách đáng tin cậy
Thời gian sử dụng ước tính trên 1 năm
Có đủ tiêu chuẩn giá trị theo quy định hiện hành ( 10.000.000)
2.6.1.Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 2.6.1.1. Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu chi, Phiếu thu
- Biên bản giao nhận TSCĐ - Thẻ TSCĐ - Biên bản thanh lý TSCĐ 2.6.1.2 Tài khoản sử dụng 2111 - TSCĐ hữu hình 214 – Hao mòn TSCĐ GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 57
2.6.2: Tóm tắt sơ đồ hạch toán, trích yếu một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.6.2.1 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh của TSCĐ
211 111,112,331 214 TK loại 6 (1) 133 811 (4a) 111,112 (4b) 711 111,112 (4c) 3331 Chú thích: (1) Mua sắm TSCĐ (2) Giảm TSCĐ do hao mòn
(3) Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí bộ phận liên quan (4) Thanh lý, Nhượng bán TSCĐ
(4a) Giá trị còn lại của TSCĐ khi chưa KH hết (4b) Chi phí phát sinh khi thanh lý TSCĐ (4c) Thu nhập do thanh lý TSCĐ
Trong năm doanh nghiệp không phát sinh nghiệp vụ kinh tế
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 16 tháng 12 năm 2013
ĐVT:VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………Cộng Ngày
16 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Tài sản cố định Số hiệu :211 Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày thángNợCóSố dư đầu năm7.326.607.078….…….….….….….….…….….…….….Cộng
phát sinhSố dư cuối năm7.326.607.078 Người lậpKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
2.7. CHI PHI SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG
Chi phí sản xuất là những hao phí về lao động sống và lao động vật hóa phát sinh gắn liền với quá trình sản xuất. Chi phí sản xuất phát sinh liên tục, khách quan, đa dạng theo từng loại hình sản xuất.Chi phí sản xuất thực tế thường được thu thập sau khi quá trình sản xuất được xảy ra ở một thời kỳ nhất định
2.7.1.Chứng từ sử dụng
+Phiếu xuất kho +Phiếu mua vật tư
2.7.2.Tài khoản sử dụng và diễn giải quy trình kế toán 2.7.2.1.Tài khoản sử dụng
Công ty TNHH Duy Tân áp dụng chế độ toán theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính
-Tài khoản cấp 1: TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
2.7.3.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 2.7.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 01/12/2013 thanh toán 26.678.384 đ đã bao gồm VAT
10% tiền Thép về xuất dùng trực tiếp theo hóa đơn số GTGT 0012356 ĐVT: Đồng Nợ TK 154: 24.253.076
Nợ TK 133: 2.425.308
Có TK 111: 26.678.384 Phiếu chi số: PC 04 ( Phụ lục số 01)
Nghiệp vụ 2: Mua 10 tấn xi măng của công ty Xi măng Nghi Sơn với đơn giá 10
triệu đồng/tấn đơn giá trên chưa bao gồm thuế VAT 10%. Chưa thanh toán cho người bán.
Nợ TK 154: 110.000.000 Có TK 133: 10.000.000 Có TK 331: 100.000.000 HĐ GTGT số 001357 (Phụ lục số 01) 2.7.3.2.Sổ kế toán sử dụng -Sổ tổng hợp:
+Chứng từ ghi sổ(xem mẫu)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 07…..
Ngày 12 tháng 12 năm 2013
TRích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnGhi chúNợCóABC1D-Thanh toán Tiền Thép
cho khách hàng theo hóa đơn GTGT 00123 -Thanh toán tiền thuế GTGT
………154
133 111
2.425.308CộngXX26.678.384Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng đấu)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
-Sổ cái tài khoản 154 (xem mẫu)
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Năm 2013
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: 154
Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiSố hiệu TK đối ứngSố tiềnGhi chúSố hiệuNgày thángNợCóABCDE12G12/120312/12Số dư đầu năm
-Thanh toán tiền Thép cho khách hàng theo hóa đơn GTGT 0000450 -Thanh toán tiền thuế GTGT
-...
111
111
2.425.308+ Cộng số phát sinhX1.655.957.5781.655.957.578Số dư cuối
nămXNgười lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng đấu)
2.8KẾ TOÁN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
Khái niệm:
Tiền lương là phần thù lao lao động được biểu hiện bằng tiền mà doanh nghiệp trả cho người lao động căn cứ vào thời gian, khối lượng và chất lượng công việc của họ
2.8.1. Cách tính lương theo thời gian
Mức lương tháng( 1 lao động) = ( [Mức lương tối thiểu *( hệ số lương + tổng hệ số phụ cấp)] * số ngày làm việc )/26
2.8.2 Các khoản trích theo lương ( BHXH, BHYT,KPCĐ, Bảo hiểm thấtnghiệp) nghiệp)
2.8.2.1 Bảo hiểm xã hội
Theo chế độ hiện hành ,Quỹ BHXH được hình thành bằng cách trích 22% theo tỉ lệ quy định trên tổng số tiền lương cấp bậc và các khoản phụ cấp của người lao động thực tế phát sinh trong tháng. trong đó :
+ 16% do công ty chịu( tính vào chi phí sản xuất kinh doanh)
+ 6% do người lao động chịu( trừ vào lương)
Quỹ BHXH được chi tiêu cho các trường hợp lao động ốm đau, thai sản, tai nạn lao động,hưu trí …
2.8.2.2 Bảo hiểm y tế.
Theo chế độ hiện hành ,Quỹ BHYT được hình thành bằng cách trích 4.5% theo tỉ lệ quy định trên tổng số tiền lương cấp bậc và các khoản phụ cấp của người lao động thực tế phát sinh trong tháng. trong đó :
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
+ 3% do công ty chịu ( tính vào chi phí sản xuất kinh doanh)
+ 1.5% do người lao động chịu( trừ vào lương)
Quỹ bảo hiểm y tế được sử dụng để thanh toán cho các khoản khám, chữa bệnh, viện phí,… cho người lao động trong thời gian ốm đau thai sản
2.8.2.3 Kinh phí công đoàn
KPCĐ được tính bằng cách trích 2% theo tỉ lệ quy định trên tổng số tiền lương phải trả cho người lao động và được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh Công ty phải nộp 1% cho công đoàn cấp trên, 1% còn lại để lại chi tiêu cho cơ sở
2.7.2.4 Bảo hiểm thất nghiệp
Theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội thì mức đóng BH thất nghiệp được quy định như sau:
Người lao động đóng BH thất nghiệp bằng 1% tiền lương tháng, người sử dụng lao động đóng 1% quỹ tiền lương tháng và Nhà nước sẽ hỗ trợ từ ngân sách bằng 1% quỹ tiền lương, tiền công tháng đóng BH thất nghiệp của những người lao động tham gia BH thất nghiệp
Ví dụ tính lương cho nhân viên : Phạm Văn Lượng phòng Kinh doanh LCB = (730.000*4*24)/26 = 2.595.384đ
Phụ cấp trách nhiệm = (730.000*4*24*0.75)/26 = 2.021.538đ Phụ cấp điện thoại : 200.000đ
Lương tháng = 2.595.384 + 2.021.538 + 200.000 = 4.816.922đ - Các khoản trích theo lương :
BHXH = 4.816.922 * 6% = 289.015đ BHYT = 4.816.922 * 1.5% = 72.254đ BHTN = 4.816.922 * 1% = 48.169đ Tổng các khoản giảm trừ : 289.015 + 72.254 + 48.169 = 409.438đ - Thực lãnh = 4.816.922 – 409.438 = 4.407.484đ 2.8.3 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng
2.8.3.1 Chứng từ sử dụng
+ Bảng chấm công
+ Bảng thanh toán tiền lương
+ Phiếu chi
+ Bảng tính và phân bổ tiền lương
2.8.3.2 Tài khoản sử dụng
TK 334 – Phải trả công nhân viên TK 338 – Phải trả, phải nộp khác TK3382 : Kinh phí công đoàn TK 3383 : Bảo hiểm xã hội TK 3384 : Bảo hiểm y tế
TK 3389 : Bảo hiểm thất nghiệp
2.8.4 Sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh2.8.4.1 Sơ đồ hạch toán 2.8.4.1 Sơ đồ hạch toán 334 TK loại 6 338 (1) (2) 111,112 3383 (3) (4) Chú thích:
(1) Tiền lương phải trả cho cán bộ công nhân viên
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
(2) Tính tiền BHXH ( ốm đau, thai sản, tai nạn…) cho cán bộ công nhân viên (3) Trả lương cho cán bộ công nhân viên
(4) Các khoản khấu trừ lương công nhân viên ( BHXH, BHYT, KPCĐ, bảo hiểm thất nghiệp)
2.8.4.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
(NV1) Ngày 07/12 công ty trả lương cho nhân viên bán hàng 37.325.000đ và nhân viên quản lý 31.465.000đ bằng tiền gửi ngân hàng
Nợ TK 334 : 68.790.000 Có TK 112 : 68.790.000
(NV2) Ngày 28/12, tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng là 36.200.000đ và nhân viên quản lý là 32.450.000đ
Nợ TK 6421 : 36.200.000 Nợ TK 6422 : 32.450.000 Có TK 334 : 68.650.000
(NV3) Ngày 28/12 , trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định Nợ TK 6421 : 7.964.000
Nợ TK 6422 : 7.139.000 Nợ TK 334 : 5.835.250 Có TK 338 : 20.938.250
(NV4)Ngày 30/12 công ty đóng bảo hiểm cho nhân viên bằng chuyển khoản với số tiền 68.938.250đ
Nợ TK 338 : 68.625.750 Có TK 112 : 68.625.750
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTH Bộ phận quản lý
BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 12 năm 2013
STTHọ và tênSố ngày trong tháng1234567891011…1718…2324252627282930311Phạm Văn LượngNxXCNxXXxxxCNXxCNxxxCNxxxNxx2Đỗ Quý HiếuxxXNXXxxxXxxxxxxxxxx3Đức
Thị NgọcxxXxXXxxxNxxxxxxxx4Phạm Thị NhungxxXxXXxxxXxxxxxxxxxx5Trần Thị HồngxxXxXXxxxXxxxxxxxxxx6Trịnh Duy
TựxxXxXXxxxXxxxxNxxxxx………..………..………… Ký hiệu : x – số ngày làm việc
N – số ngày nghỉ
Ngày 28 tháng 12 năm 2013
Bộ phận quản lý
( Ký, họ tên)Kế toán trưởng
( Ký, họ tên)Giám đốc
(Ký, họ tên) Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn – TPTH
Mẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG BỘ PHẬN QUẢN LÝ Tháng 12 năm 2013 STT Họ tên Hệ số CV GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 71
Ngày công LCB Phụ cấp trách nhiệm Phụ cấp điện thoại Tổng lương BHXH (6%)BHYT (1.5%)BHTN ( 1%)Tổng các khoản giảm trừThực lãnh1Phạm Văn
Lượng4PKD242.595.3842.021.538200.0004.816.922289.01572.25448.169409.4384.407.4842Đ ỗ Quý Hiếu3.6KTT252.426.9231.263.461150.0003.940.384236.42359.10639.404334.9333.605.4513Đ ức Thị Ngọc3KT252.115.769526.422150.0002.682.191166.93141.73327.822236.4862.445.7054Phạm Thị Nhung3KT262.190.000547.500150.0002.887.500173.25043.31228.875245.4372.542.2635Trần Thị Hồng2.6Qly261.971.000394.200100.0002.465.200147.91236.97824.652209.5422.255.6586Trịn h Duy Tự2.6Qly251.895.192379.038100.0002.374.230142.45435.61323.742201.8092.152.421….…. ….…..………..……… CỘNG24.000.00010.850.0001.350.00036.200.0002.152.000543.000362.0003.077.00033.123.0 00 Ngày 28 tháng 12 năm 2013 Bộ phận quản lý
( Ký, họ tên)Kế toán trưởng
( Ký, họ tên)Giám đốc
(Ký, họ tên)Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân Địa chỉ : P. Tân Sơn – TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI
Tháng 12 năm 2013
STTGhi Nợ TK
Ghi Có TKTK 334- Phải trả người lao độngTK 338 – Phải trả, phải nộp khácTổngLươngCác khoản khácTổngBHXH BHYT BHTN KPCĐ 1 TK 642232.450.00032.450.0005.192.000973.500324.500649.00039.589.0002TK 642136.200.00036.200.0005.792.0001.086.000362.000724.00044.164.0003TK 33468.650.0004.119.0001.029.750686.5005.835.2504TK 33889.588.250Tổng68.650.000137.300.00015.103.0003.089.2501.373.0001.373.000179.176.50 0Ngày 28 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu
( Ký, họ tên)Kế toán trưởng
( Ký, họ tên)Giám đốc
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
(Ký, họ tên)Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 23
Ngày 30 tháng 12 năm 2013
ĐVT:VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………4361Tiền lương trả cho nhân
viên bán hàng 642136.200.000 Tiền lương trả cho nhân viên quản lý642232.450.00033468.650.0004362Trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định của bán hàng64217.964.000Trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định của
bán hàng64227.139.0003345.835.25033820.938.250………Cộng613.921.446
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Phải trả người lao động Số hiệu :334
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ
Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày thángNợCóSố dư đầu năm0….…….….….….….08/122307/12Trả lương cho cán bộ
công nhân viên tháng 1111268.790.00030/122428/12Tiền lương phải trả cho BPBH 642136.200.000Tiền lương phải trả cho BPQL642232.450.00030/122328/12Trích lương
theo tỉ lệ quy định 3385.835.250….……...Cộng phát
sinh586.900.000586.900.000Số dư cuối năm
Người lậpKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)2.9.KẾ
TOÁN VAY NGẮN HẠN 2.9.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 2.9.1.1 Chứng từ sử dụng - Hợp đồng tín dụng - Khế ước vay - Phiếu thu
- Giấy tờ liên quan
2.9.1.2 Tài khoản sử dụng
311 – Vay ngắn hạn
2.9.2 Sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh2.9.2.1 Sơ đồ hạch toán2.9.2.1 Sơ đồ hạch toán 2.9.2.1 Sơ đồ hạch toán
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
311 156 111,112 (1) (3) 133 331 (2) Chú thích:
(1) Vay ngắn hạn Ngân hàng để mua hàng hóa. (2) Vay ngắn hạn Ngân hàng để trả nợ người bán
(3) Trả nợ tiền vay ngắn hạn bằng tiền mặt hoặc TGNH
2.9.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1:Ngày 8/12 doanh nghiệp trả nợ cho Ngân hàng Công Thương
chi nhánh Thanh Hóa bằng chuyển khoản 50.000.000 đã nhận được giấy báo nợ Nợ TK 311: 50.000.000
Có TK 1121: 50.000.000 Giấy báo nợ số 01 ( Phụ lục số 01)
Nghiệp vụ 2:Ngày 9/11 doanh nghiệp vay tiền chuyển thẳng trả nợ cho người
bán 20.000.000 đồng.
Có TK311: 20.000.000 Giấy báo nợ số 02( Phụ lục số 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 11/12 Vay ngắn hạn của ông Trần Đăng Hải số tiền:
100.000.000 về nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111: 100.000.000 Có TK 311: 100.000.000 Phiếu thu số : PT 07 ( Phụ lục số 01) 2.8.3.2 Sổ kế toán sử dụng -Sổ tổng hợp:
+Sổ chứng từ ghi sổ (xem mẫu)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ: P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 05
Ngày 08 tháng 12 năm 2013
Trích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnGhi chúNợCóABC1DVay ngắn hạn trả nợ
cho NH311112150.000.000CộngXX50.000.000
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc