2.2.1 Khái niệm
Tiền gửi ngân hàng là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng , kho bạc nhà nước hoặc các công ty tài chính bao gồm : tiền Việt Nam, các loại ngoại tệ, vàng bạc đá quý…
2.2.2 Chứng từ sử dụng và tài khoản sử dụng2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng
- Ủy nhiệm chi - Giấy báo nợ - Giấy báo có - Phiếu thu
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
- Phiếu chi
2.2.2.2 Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng TK 112 “ Tiền gửi Ngân hàng” để theo dõi số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm tiền gửi ngân hàng của DN tại Ngân hàng, kho bạc, hay công ty tài chính
TK 112 có 3 tài khoản cấp 2: TK 1121: Tiền Việt Nam TK 1122 : Ngoại tệ
TK 1123 : Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
2.2.3 Quy trình kế toán TGNH, tóm tắt sơ đồ hạch toán và trích một số nghiệpvụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán tiền gửi ngân hàng vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán tiền gửi ngân hàng
2.2.3.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán
Sơ đồ 2.2: Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu của TK tiền gửi ngân hàng
TK 112 111 111 (1) (4) 131,511 156,211,213 (2) (5) 133 515 331,333 (3) (6) Chú thích:
(1) Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng phản ánh tiền lãi gửi định kỳ
(2) Nhận được giấy báo Có của ngân hàng về khoản tiền do khách hàng trả nợ bằng chuyển khoản
(3) Giấy báo có của Ngân hàng phản ánh tiền lãi gửi định kỳ (4) Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
(5) Trả tiền mua vật tư, hàng hóa , tài sản cố định hoặc chi phí phát sinh đã được chi bằng chuyển khoản
(6) Chuyển tiền gửi Ngân hàng để thanh toán các khoản phải trả phải nộp
2.2.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
(NV1)Ngày 02/12 Mua đèn chùm công ty Hưng Hải Phát giá mua 230.000.000 chưa VAT đã trả bằng TGNH
Nợ TK 156 :230.000.000 Nợ TK 133 : 23.000.000
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Có TK 112 :253.000.000
Hóa đơn GTGT số 000112 ( Phụ lục số 01)
(NV2) Ngày 05/12 vay ngắn hạn ngân hàng VBC 40.000.000đ Nợ TK 112 :40.000.000
Có TK 311 :40.000.000
(NV3) Ngày 08/12, Nhận được Giấy báo Có về khoản tiền khách hàng trả nợ là 198.000.000đ Nợ TK 112 : 198.000.000 Có TK 131 : 198.000.000 Giấy báo có số 01 ( Phụ lục số 01) 2.2.3 Sổ sách kế toán - Chứng từ ghi sổ -Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ -Sổ cái tài khoản 111
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 37
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn – TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 2
Ngày 09 tháng 12 năm 2013
ĐVT: VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………4331Vay Ngắn hạn ngân
hàng VBC11231140.000.0004332Nhận được Giấy báo Có về khoản tiền khách hàng trả nợ112131198.000.0004336Nhận được Giấy báo Có về khoản tiền lãi tại NH Agribank11251520.000.000………Cộng1.908.801.107Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTH
Mẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên TK : Tiền gửi ngân hàng Số hiệu :112
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ
Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày thángNợCóSố dư đầu năm51.468.277….…….….….….….02/121402/12Mua đèn chùm
156230.000.000133 23.000.00005/121305/12Vay ngắn hạn31140.000.00008/121308/12Khách hàng trả nợ131198.000.00009/121409/12Rút tiền gửi ngân hàng11130.000.000...Cộng phát
sinh2.909.060.4472.958.642.233Số dư cuối năm1.886.491
Người lậpKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
2.3. Kế toán phải thu khách hàng.
Các khoản phải thu là các khoản công ty ứng trước của chủ công trình để mua nguyên liệu vật liệu để trả lương cho công nhân.
2.3.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng
Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Hóa đơn giá trị gia tăng
- Giấy báo có Tài khoản sử dụng
- Tài khoản sử dụng : TK 131 - Phải thu khách hàng.
2.3.2 Quy trình kế toán phải thu khách hàng, sơ đồ hạch toán và một sốnghiệp vụ kinh tế phát sinh. nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2.3.2.1Tóm tắt sơ đồ hạch toán.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ công nợ phải thu khách hàng
TK 131 111,112 111,112 (1) (3) 3331 331 (4) 5111 521,531 (2) (5) 133
Chú thích:
(1) Chi trả hộ chi phí vận chuyển cho khách hàng. (2) Bán hàng hóa trong nước chưa thu tiền.
(3) Thu nợ của khách hàng bằng chuyển khoản, hoặc khách hàng ứng trước tiền hàng cho doanh nghiệp.
(4) Cấn trừ công nợ của khách hàng
(5) Cho khách hàng được hưởng các khoản chiết khấu, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại trừ vào công nợ phải thu.
2.3.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
(NV1) Ngày 02/12 Bán quạt cho Khách sạn Hoàng Long giá vốn 120.000.000, giá bán 180.000.000, chưa thuế GTGT 10%,khách hàng chưa trả tiền
Nợ TK 131 : 198.000.000 Có TK 511 :180.000.000 Có TK 3331 : 18.000.000
Hóa đơn GTGT số 000113 ( Phụ lục số 01)
(NV2) Ngày 03/12, bán quạt điện cho công ty TNHH Thành Lộc trị giá 150.000.000 thuế GTGT 5%, chưa thu tiền
Nợ TK 131 : 157.500.000 Có TK 511 : 150.000.000 Có TK 3331 : 7.500.000 Hóa đơn GTGT số 000115 (NV3) Ngày 04/12 Khách hàng trả nợ 20.000.000 bằng TM. Nợ TK 111 :20.000.000 Có TK 131 :20.000.000 Phiếu thu số 04( Phụ lục số 01) 2.3.3 Sổ sách chứng từ sử dụng Chứng từ ghi sổ GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 41
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTH
Mẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 03
Ngày 12 tháng 12 năm 2013
ĐVT : VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………4338Bán quạt chưa thu
tiền131198.000.000511180.000.000333118.000.0004339Bán quạt điện chưa thu tiền131157.500.000511150.000.00033317.500.0004343Bán dây cáp điện chưa thu tiền131165.000.000511150.000.000333115.000.000………
Cộng2.241.853.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn – TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Phải thu khách hàng Số hiệu :131
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày thángNợCóSố dư đầu năm919.212.181….…….….….….….02/121502/12Bán chịu quạt điện511180.000.0003331 18.000.00004/121604/12Công ty Việt Tiến trả nợ111 60.000.00008/121508/12Khách hàng trả nợ tiền hàng112198.000.00012/121512/12Bán chịu dây cáp điện511150.000.000133 15.000.000………….…….….Cộng phát sinh
2.505.661.1602.188.306.183Số dư cuối năm1.246.567.148
Người lậpKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
2.4. Kế toán phải trả người bán
Nợ phải trả người bán tại công ty là nguồn vốn của công ty chiếm dụng tại đơn vị khác, của các tổ chức khác và các nhân khác ngoài đơn vị theo chính sách kinh tế tài chính quy định như sau: Chính sách tiền lương, chính sách bảo hiểm, chính sách thuế, và các hợp đồng kinh tế mà đơn vị sử dụng trong một thời gian nhất định sau đó phải hoàn trả lại cho đối tượng.
2.4.1. Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng
Chứng từ sử dụng Phiếu chi
Phiếu nhập kho
Tài khoản sử dụng
- Tài khoản sử dụng: TK 331 - phải trả người bán
2.4. 2. Quy trình kế toán, sơ đồ hạch toán, một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.2.4.2.1 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ công nợ phải trả người bán 2.4.2.1 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ công nợ phải trả người bán
Sơ đồ 2.4: :Hạch toán một số nghiệp vụ công nợ phải trả người bán
TK 331 156,211 111,112 (1) (4) 133 131 (2) TK loại 6 (5) 111,112 (3) GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 45
Chú thích:
(1)thanh toán cho người bán bằng tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng
(2)Cấn trừ công nợ với cùng một người
(3)ứng trước tiền cho người bán
(4)Mua hàng hóa chưa thanh toán cho người bán
(5)Các khoản chi phi chưa thanh toán cho người bán
2.4.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
(NV1) ) Ngày 04/12 mua 800m dây cáp điện của công ty LD cáp điện LS- Vina,
đơn giá 280.000đ/m,VAT 10%, chưa trả tiền Nợ TK 156 : 224.000.000
Nợ TK 133 : 22.400.000 Có TK 331 : 246.400.000 Hóa đơn số 000116( Phụ lục số 01)
(NV2) Ngày 10/12 Trả trước tiền hàng cho công ty Đại phát 18.000.000 bằng tiền mặt.
Nợ TK 331 :18.000.000
Có TK 111: 18.000.000 Phiếu chi số 02 ( Phụ lục số 01)
(NV3) Ngày 11/12 Mua 20 chiếc quạt điện của công ty điện tử Việt Thái 2.000.000/ chiếc, chưa VAT. Chưa trả người bán
Nợ TK 156 : 40.000.000 Nợ TK 133 : 4.000.000 Có TK 331 : 44.000.000 Hóa đơn GTGT số 000117 2.4.3 Sổ sách kế toán Sổ tổng hợp Chứng từ ghi sổ
Sổ cái tài khoản 131
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
ĐVT:VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………4346
Mua dây cáp chưa trả tiền156224.000.00013322.400.000331246.400.0004350Mua quạt chưa trả tiền15640.000.0001334.000.00033144.000.0004357Mua hàng chưa trả tiền156125.000.00013312.400.000331137.500.000………Cộng1.553.556.667
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN ĐỐI VỚI NGƯỜI BÁN
Dùng cho TK 331
Từ ngày 01 tháng 12 đến ngày 30 tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTk đối ứngSố phát sinhSố
hiệuNgày,thángNợCóDư nợ đầu kỳ184.353.077...10/123210/12Nợ tiền hàng mua quạt điện chưa trả15618.000.000133 1.800.00014/123614/12Nợ tiền hàng mua quạt trần chưa trả156125.000.000133 12.400.00020/123820/12Chuyển tiền NH trả nợ CT Đại Phát112156.766.989...Cộng phát sinh895.507.071658.857.036Dư nợ cuối
kỳ52.296.958
Ngày 30 tháng12 năm 2013 Người ghi sổ
( Ký, họ tên)Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Phải trả người bán Số hiệu :331
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ
Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày thángNợCóSố dư đầu năm184.353.077….…….….….….….04/121704/12Mua hàng chưa trả tiền156224.000.000133 22.400.00010/121810/12Trả trước tiền hàng cho CT
Đại Phát11118.000.00011/121711/12Mua quạt chưa trả
tiền15640.000.0001334.000.00014/121714/12Vay ngắn hạn NH trả tiền NCC311165.000.00013/121813/12Mua hàng công ty Rạng đông chưa trả
tiền156125.000.00013312.400.000...….….Cộng phát
sinh895.507.071658.857.036Số dư cuối năm52.296.958Người lậpKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên) 2.5. KẾ TOÁN HÀNG TỒN
KHO
Giá nhập kho hàng hóa = Chi phí mua hàng hóa
Trong đó: Chi phí mua hàng hóa bao gồm giá mua cộng (+) các loại thuế không được hoàn lại cộng (+) chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng cộng (+) các chi phí khác có liên quan trực tiếp trừ (-) các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng mua.
Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính giá trị hàng hóa xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh.
2.5.1.1 Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn Giá trị giá tăng
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho - Thẻ kho
2.5.1.2 Tài khoản sử dụng
TK 152 – Nguyên vật liệu TK 156 – hàng hóa
2.5.2 Tóm tắt sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh2.5.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán: 2.5.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán:
Sơ đố: hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến mua bán hàng hóa
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
TK 152, 156, 153 111,112,331 157 (1) (2) 133 632 (3) 131 (5) 111,112,331 (4) 333 133 Giải thích:
(1): Mua hàng về nhập kho trả bằng tiền mặt, TGNH hoặc chưa trả tiền (2): Xuất hàng gửi bán
(3): Giá vốn hàng bán
(4): Trả lại hàng mua kém phẩm chất (5): Hàng bán bị trả lại nhập lại kho
2.5.2.2 một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
(NV1) Ngày 2/12 bán 30 chiếc quạt điện, giá vốn 60 triệu, giá bán 2.400.000Đ/cái
Nợ TK 632 : 60.000.000 Có TK 156 : 60.000.000
(NV2) Ngày 04/12 mua 800m dây cáp điện của công ty LD cáp điện LS- Vina, đơn giá 280.000đ/m,VAT 10%, chưa trả tiền. Chi phí vận chuyển 1.000.000đ trả bằng tiền mặt
Hóa đơn GTGT số 000117 ( Phụ lục số 01) Phiếu chi số 03 Nợ TK 156 : 224.000.000
Nợ TK 133 : 22.400.000 Có TK 331 : 246.400.000 Nợ TK 156 : 1.000.000 Có TK 111 : 1.000.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 15/11 công ty nhận được hóa đơn 1000 tấn xi mằng của
công ty Xi măng nghi sơn ,đơn giá 50.000đ/tấn,vat 10% đã chấp nhận thanh toán.Khi hàng về nhập kho phát hiện thiếu 200 tấn chưa rõ nguyên nhân.
Nợ TK152: 40.000.000 Nợ TK133: 5.000.000 Nợ TK1381: 10.000.000
Có TK331: 55.000.000
Phiếu nhập kho số: PN01. Hóa đơn GTGT số 00125 ( Phụ lục số 01)
2.5.4 Sổ kế toán sử dụng:
• Chứng từ ghi sổ
• Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
• Sổ cái TK 156
• Sổ chi tiết hàng hóa
• Bảng tổng hợp chi tiết hàng hóa
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 19
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
ĐVT : VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………37Mua dây cáp chưa trả
tiền156225.000.000331224.000.0001111.000.00038Mua quạt chưa trả
tiền15640.000.00033140.000.00039Mua xi măng chưa trả
tiền152.133.138155.000.00033155.000.000………Cộng1.567.890.000 Ngày
31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Nguyên Vật Liệu Số hiệu :152
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ
Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày
thángNợCóSố dư đầu năm753.504.896….…….….….….….Mua xi
măng33155.000.000….…….….…….….Cộng phát sinh629.786.540630.937.281Số dư cuối năm752.354.155Người lậpKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
2.6. Kế toán tài sản cố định
Trong nền kinh tế quốc dân TSCĐ là một trong những tư liệu sản xuất chủ yếu nhằm thúc đẩy quá trình sản xuất phát triển. Theo chuẩn mực kế toán, tiêu chuẩn để ghi nhận TSCĐ là:
Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách đáng tin cậy
Thời gian sử dụng ước tính trên 1 năm
Có đủ tiêu chuẩn giá trị theo quy định hiện hành ( 10.000.000)
2.6.1.Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 2.6.1.1. Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu chi, Phiếu thu
- Biên bản giao nhận TSCĐ - Thẻ TSCĐ - Biên bản thanh lý TSCĐ 2.6.1.2 Tài khoản sử dụng 2111 - TSCĐ hữu hình 214 – Hao mòn TSCĐ GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 57
2.6.2: Tóm tắt sơ đồ hạch toán, trích yếu một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.6.2.1 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh của TSCĐ
211 111,112,331 214 TK loại 6 (1) 133 811 (4a) 111,112 (4b) 711 111,112 (4c) 3331 Chú thích: (1) Mua sắm TSCĐ (2) Giảm TSCĐ do hao mòn
(3) Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí bộ phận liên quan (4) Thanh lý, Nhượng bán TSCĐ
(4a) Giá trị còn lại của TSCĐ khi chưa KH hết (4b) Chi phí phát sinh khi thanh lý TSCĐ (4c) Thu nhập do thanh lý TSCĐ
Trong năm doanh nghiệp không phát sinh nghiệp vụ kinh tế
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 16 tháng 12 năm 2013
ĐVT:VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………Cộng Ngày
16 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Tài sản cố định Số hiệu :211 Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày thángNợCóSố dư đầu năm7.326.607.078….…….….….….….….…….….…….….Cộng
phát sinhSố dư cuối năm7.326.607.078 Người lậpKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)