Tên công ty: Công ty TNHH xây dựng và thương mại Minh Thịnh
Địa chỉ: Tiểu khu 4- Thị trấn Vạn Hà- huyện Thiệu Hoá- Tỉnh Thanh Hoá Số điện thoại: 0373.842.176
Tài khoản VNĐ số: 35002521152 tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Thiệu Hóa, Tỉnh Thanh Hóa.
Mã số thuế: 2800791234 3.1.1.2. Vốn điều lệ Vốn điều lệ: 6.000.000.000 đồng VN. Bảng 1.1: Danh sách các thành viên góp vốn Số TT Tên thành viên Nơi đăng ký hộ khẩu thƣờng trú
đối với cá nhân
Giá trị vốn góp (Tr/đồng) Phần vốn góp (%) Số chứng minh nhân dân 1 Nguyễn Thị Hương TK 4, T.trấn Vạn Hà, Thiệu Hoá 5.950 99,17 172286860 2 Lê Văn Thọ TK 4, T.trấn Vạn Hà, Thiệu Hoá 50 0,83 171599645 3.1.1.3. Quyết định thành lập:
Nay công ty xin đổi đăng ký kinh doanh thành giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: 2800791234 và được Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hoá cấp thay đổi vào ngày 15/07/2010
3.1.1.4. Ngành nghề kinh doanh:
Công ty TNHH xây dựng và thương mại Minh Thịnh có chức năng và nhiệm vụ chủ yếu là kinh doanh thương mại dịch vụ với các ngành nghề kinh doanh đã đăng ký, cụ thể như:
- Cho thuê máy xây dựng, xây dựng nhà các loại.
- Thương mại, kinh doanh đồ điện tử điện lanh, đồ gia dụng.
- Xây dựng các công trình dân dụng, giao thông, thuỷ lợi vừa và nhỏ.
- Vận tải đường bộ, san lấp mặt bằng, đào đắp nền đường
- Cung ứng vật tư, vật liệu xây dựng và cấu kiện bê tông đúc sẵn.
Công ty TNHH xây dựng và thương mại Minh Thịnh là Công ty TNHH có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, hạch toán kế toán độc lập, tự chủ về tài chính và có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước.
Công ty tổ chức hoạt động kinh doanh theo pháp luật của nhà nước và điều lệ riêng của công ty. Công ty cũng đã góp phần giải quyết việc làm cho người lao động trong xã hội.
3.1.1.5. Quá trình phát triển của Công ty TNHH XD và TM Minh Thịnh:
Từ ngày thành lập Công ty đã trang bị hệ thống thiết bị hiện đại và có đội ngũ công nhân viên mạnh mẽ đủ khả năng thi công công tác công trình quy mô lớn, yêu cầu kỹ thuật cao của trung ương, của địa phương đạt kết quả tốt nhất.
Sau 9 năm thành lập Công ty đã có nhiều kinh nghiệm trong thi công công trình giao thông thuỷ lợi, Công ty đã xây dựng các công trình với chất lượng cao, tiến độ nhanh, được chủ thầu tín nhiệm như: đường GTNT xã Thiệu Thành, công trình trạm bơm Thiệu Duy, rãnh thoát nước QL 45 T.trấn Vạn Hà, các nhà văn hoá thôn xã Thiệu Đô…..Và các công trình đang xây dựng dở dang trong năm 2013 như: đường giao thông liên xã Thiệu Viên, Thiệu Hoà, Thiệu Chính…..
Trong quá trình hoạt động công ty đã không ngừng đổi mới về mọi mặt Công ty đã tích cực đầu tư mua nhiều chủng loại thiết bị phù hợp, tuyển dụng và đào tạo đội ngũ cán bộ có năng lực, đúc kết kinh nghiệm và tiếp thu các thành tựu khoa học kỹ
thuật hiện đại, công nghệ tiên tiến để đáp ứng trình độ và công nghệ thi công ngày một cao. Công ty luôn luôn coi trọng việc giữ chữ tín đối với khách hàng, mở rộng các mối quan hệ đối với đơn vị bạn, cạnh tranh lành mạnh để đứng vững và vươn lên trên thị trường, tham gia đấu thầu các dự án thi công trong nước.
3.1.1.6. Những thuận lợi, khó khăn, định hướng phát triển của Công ty:
a) Thuận lợi:
Công tác kế toán được Ban Giám Đốc đầu tư và quan tâm kịp thời.Mô hình tổ chức bộ máy kế toán hợp lý, phù hợp với yêu cầu quản lý của Công ty. Hệ thống kế toán theo dõi, báo cáo luân chuyển nhịp nhàng phục vụ cho công tác vận hành tài chính của Công ty. Các quy định kế toán được kiểm soát và thực hiện nghiêm túc, tuân thủ quy định đề ra.
Có cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý phù với đặc điểm và quy mô hoạt động của công ty, cơ cấu tổ chức có tính phân nhiệm cao phản ánh kịp thời thông tin phục vụ công tác quản lý, mang lại hiệu quả cao trong lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh.
Bô máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, gọn nhẹ và khoa học phù hợp với tình hình thực tế công ty, đáp ứng được yêu cầu của công việc, phát huy được khả năng chuyên môn và sáng tạo của từng người theo kịp được những thay đổi mới về các chế độ kế toán hiện hành, tham mưu đắc lực cho Ban Giám Đốc.
Công tác kế toán được tiến hành cập nhật thường xuyên liên tục phản ánh kịp thời tình hình hoạt động sản xuất động kinh doanh, kiểm tra công tác kế toán chặt chẽ và có hệ thống đã khẳng định tầm quan trọng và vai trò của kế toán trong Công ty.
Cùng với những sự quan tâm của các cấp lãnh đạo công tác kế toán tại Công ty ngày một hoàn thiện hơn đáp ứng được nhu cầu phát triển chung của nền kinh tế xã hội.
Cán bộ kế toán tuổi đời còn trẻ có trình độ, năng lực, chịu khó học hỏi thường xuyên cập nhật chế độ chính sách, các quy định mới về chế độ kế toán.
b) Khó khăn:
c) Định hướng phát triển:
Trong cơ chế thị trường mở rộng, để có thể tồn tại và đứng vững, Công ty đã không ngừng nỗ lực phấn đấu phát huy ưu thế của mình để từng bước phát triển, khẳng định chỗ đứng của mình trong nền kinh tế, khắc phục khó khăn, từng bước chủ động trong sản xuất kinh doanh, nâng cao đời sống cán bộ nhân viên.
Từng bước Công ty đang kiện toàn bộ máy kế toán một cách hợp lý, để giúp Công ty hoạt động có hiệu quả, chú trọng đào tạo chuyên môn cho đội ngũ kế toán, sắp tới Công ty sẽ đưa các phần mềm ứng dụng vào phục vụ công tác kế toán hoàn thiện, giúp Công ty hoạt động ngày một hiệu quả.
3.1.2. Tình hình tổ chức của công ty TNHH XD & TM Minh Thịnh:
3.1.2.1. Cơ cấu chung:
Tồn tại và phát triển trong điều kiện kinh tế nhiều thành phần dưới sự quản lý của giám đốc công ty TNHH xây dựng và thương mại Minh Thịnh đã từng bước tổ chức lại bộ máy quản lý cũng như săp xếp lại lao động cho phù hợp với yêu cầu hiện tại, đổi mới các phương thức kinh doanh để đảm bảo sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả cao.
Trong doanh nghiệp mọi hoạt động sản xuất kinh doanh được đặt dưới sự lãnh đạo trực tiếp của ban giám đốc, giúp việc cho ban giám đốc là ba phòng ban, mỗi phòng ban có chức năng nhiệm vụ riêng nhưng đều liên quan chặt chẽ đến nhau về mặt công tác kinh doanh và quản lý của mặt hàng. Cơ cấu bộ máy tổ chức của doanh nghiệp được thể hiện như sau:
Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức điều hành trong Công ty TNHH XD và TM Minh Thịnh
GIÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KẾ TOÁN
Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban:.
Giám đốc: Giám đốc là người đại diện theo pháp luật của Công ty, quản lý toàn bộ Công ty, đồng thời là người đưa ra các quyết định cuối cùng về tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Bên cạnh đó còn chịu trách nhiệm trực tiếp trước pháp luật về tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Có quyền bổ nhiệm và cách chức tất cả các thành viên trong công ty.
Phòng kinh doanh:Tham mưu cho giám đốc trong việc xác định kế hoạch sản xuất kinh doanh và đôn đốc kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty. Tham mưu và chịu trách nhiệm pháp lý trước giám đốc trong việc ký kết hợp đồng kinh tế, các bản giao khoán công việc làm tốt công việc giới thiệu sản phẩm theo dõi chặt chẽ việc bán hàng, chủ động đề xuất các biện pháp thúc đẩy việc bán hàng của công ty. Định kỳ làm các báo cáo về kế hoạch và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh đối với cấp trên kịp thời, chính xác.
Phòng kế toán: Giám sát mọi hoạt động của doanh nghiệp trong từng thời điểm kinh doanh, quản lý vốn của toàn doanh nghiệp, chịu trách nhiệm tổng hợp các báo cáo quyết toán của đại lý, cửa hàng thuộc doanh nghiệp, thực hiện các nghiệp vụ kế toán thiết lập các sổ sách, chứng từ theo đúng yêu cầu của Bộ Tài Chính ban hành, thường xuyên thông tin kinh tế giúp ban giám đốc quyết định mọi hoạt động kinh tế trong doanh nghiệp về mặt tài chính.
3.1.2.2. Cơ cấu phòng kế toán:
Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung. Ở công ty có phòng kế toán đối với các đơn vị xí nghiệp, đội trực thuộc, kế toán tiến hành ghi chép các chứng từ ban đầu, lập sổ sách kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đúng sự hướng dẫn của kế toán trưởng công ty, định kỳ gửi lên phòng kế toán công ty, phòng kế toán công ty thực hiện tổng hợp các số liệu cho các đơn vị báo cáo tiến hành xác định lỗ lãi toàn Công ty.
* Chức năng của bộ máy kế toán:
* Nhiệm vụ của bộ máy kế toán:
Phòng kế toán có nhiệm vụ ghi chép phản ánh, cung cấp đầy đủ toàn bộ thông tin về hoạt động kinh tế tài chính của đơn vị nhằm giúp Giám Đốc Công ty điều hành và quản lý hoạt động kinh tế tài chính có hiệu quả.
Từ những chức năng nhiệm vụ như trên bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 3.2: Sơ đồ bộ máy kế toán trong công ty TNHH XD và TM Minh Thịnh
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung,xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh,tổ chức quản lý phù hợp với yêu cầu quản lý và trình độ kế toán tại công ty. Đây là một hình thức mà đơn vị kế toán chỉ mở một bộ sổ kế toán,tổ chức một bộ máy kế toán để thực hiện tất cả các giai đoạn hạch toán ở mọi phần hành.
3.1.3. Chính sách kế toán áp dụng của công ty.
Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ tài chính.
Niên độ kế toán (kỳ kế toán năm): bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép là Đồng Việt Nam: (VNĐ).
3.1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty:
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất và đặc điểm quản lý, hiện nay công ty TNHH xây dựng và thương mại Minh Thịnh đang áp dụng hình thức sổ kế toán
“Chứng từ ghi sổ”.
Với hình thức chứng từ ghi sổ, hệ thống sổ sách mà công ty áp dụng chủ yếu là
THỦ QUỸ KẾ TOÁN
TỔNG HỢP KẾ TOÁN TRƢỞNG
các tài khoản, sổ đăng ký chứng từ, sổ cái, sổ kế toán chi tiết. Hình thức sổ này đơn giản, kết cấu sổ dễ ghi, dễ hiểu thuận lợi cho việc phân công kế toán và áp dụng kế toán máy.
Sơ đồ 3.3: Sơ đồ hình thức kế toán áp dụng trong Công ty TNHH XD và TM Minh Thịnh
Ghi chú:
3.1.3.2. Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Phương pháp tính giá thực tế hàng tồn kho: Tính theo trị giá gốc (Giá thực tế) + Tính giá nhập: Là giá mua ghi trên hoá đơn GTGT không bao gồm có thuế đầu
Sổ quỹ
Chứng từ gốc (Phiếu nhập, xuất kho.)
Hóa đơn GTGT) Bảng tổng hợp kế toán chứng từ cùng loại Sổ kế toán chi tiết 152… Sổ cái 111, 112,… Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng
Khấu hao tài sản cố định:Theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian sử dụng ước tính của tài sản cố định. Tỷ lệ khấu hao hàng năm được thực hiện phù hợp với các quy định tại Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc thực hiện chế độ quản lý và trích khấu hao tài sản cố định.
+ Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Nhập trước – Xuất trước. + Phương hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
3.1.3.3. Phương pháp nộp thuế GTGT:
Công ty đã đăng ký kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
3.1.3.4. Tổ chức báo cáo tài chính:
Hệ thống báo cáo tài chính của công ty đang áp dụng theo quyết định 48/2009/QĐ - BTC ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ tài chính.Báo cáo tài chính gồm:
+ Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01 – DNN + Báo cáo kết quả HĐSXKD: Mẫu số B02 – DNN + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03 – DNN + Thuyết minh BCTC: Mẫu số B09 – DNN
3.1.3.5. Một số chế độ kế toán áp dụng tại công ty:
*Niên độ kế toán:
Niên độ kế toán thống nhất áp dụng bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc 31/12 theo năm dương lịch, sử dụng đơn vị Việt Nam đồng để ghi chép, nếu có phát sinh bằng ngoại tệ thì phải quy đổi ra Việt Nam đồng theo tỷ giá do Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố.
*Chế độ chứng từ:
Các chứng từ kế toán của công ty được thực hiện theo đúng biểu mẫu do Bộ Tài Chính quy định, theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTCvà các văn bản sửa đổi bổ sung.
*Chế độ tài khoản:
Hệ thống tài khoản công ty đang áp dụng được ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của BTC cùng các văn bản sửa đổi bổ sung. Do công ty có những đặc điểm riêng nên trong quá trình vận dụng có một số điểm khác cho tiện sử dụng và đơn giản hơn.
3.2. Thực trạng về kế toán phải thu khách hàng và phải trả ngƣời bán tại công ty TNHH XD & TM Minh Thịnh
3.2.1 Kế toán phải thu khách hàng.
3.2.1.1. Kế toán chi tiết phải thu khách hàng
Hàng ngày, khi bán hàng chưa thu tiền căn cứ hợp đồng kinh tế, hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho…Kế toán ghi vào sổ chi tiết thanh toán với người mua theo từng đối tượng khách hàng.
Đối với hàng hóa bán ra, kế toán phải theo dõi doanh thu bán hàng và tình hình công nợ trên báo cáo bán hàng. Cuối tháng kế toán gửi bộ chứng từ gốc cho kế toán trưởng ký duyệt. Căn cứ vào hóa đơn, phiếu xuất kho, kế toán lên sổ chi tiết thanh toán với người mua.
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 131_NM - Phải thu công ty TNHH Ngọc Mười Tài khoản 131_MT - Phải thu công ty CP Miền Trung
3.2.1.1.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán.
+ Nghiệp vụ 1: Ngày 15/12 bán cát nền cho công ty TTHH Ngọc Mười MST 2801028339, hoá đơn số 0002907, số lượng 553m3, giá chưa thuế 68.000đồng/m3, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 55.000 đồng/m3 chưa thu được tiền, khách hàng chấp nhận thanh toán. Kế toán định khoản Nợ TK 131-NM: 41.364.400 Có TK 511.3: 37.604.000 Có TK 3331: 3.760.400 Đồng thời: Nợ TK 632: 30.415.000 Có TK 155_cát: 30.415.000 -Mẫu thực tế tại công ty:
- Phiếu xuất kho số 46 ngày 15/12 (Phụ lục 01)
- Hóa đơn GTGT số 0002907 ngày 15/12 (Phụ lục 01)
Đơn vị: Công ty TNHH XD & TM Minh Thịnh Địa chỉ: TK4- TT.Vạn Hà- Thiệu Hóa- Thanh Hóa