- Phiếu chi, giấy bỏo nợ.
2.4.3.3 Luõn chuyển chứng từ
Cuối quý căn cứ vào số liệu đó tổng hợp được, kế toỏn phõn bổ cho từng loại sản phẩm theo cụng thức:
cho sản phẩm Số lượng sản phẩm của từng loại Tổng số sản phẩm
CPSXC trong quý được tập hợp theo từng khoản mục như sau:
• Chi phớ NVL, CCDC:
Chi phớ NVL, CCDC là chi phớ về dầu mỡ, vật liệu phụ, phụ tựng thay thế phục vụ cho sửa chữa, bảo dưỡng mỏy múc thiết bị, quần ỏo bảo hộ lao động, đồ dựng quản lý ở cỏc phõn xưởng.
Cuối quý, kế toỏn căn cứ vào cỏc phiếu xuất kho NVL, CCDC cho quản lý ở cỏc cụng ty để tổng hợp số liệu và lập bảng phõn bổ NVL, CCDC . Sau đú phản ỏnh trờn sổ cỏi TK 6271, Quý II/2010 trị giỏ NVL, CCDC dựng cho quản lý phõn xưởng trờn bảng phõn bổ kế toỏn hạch toỏn như sau:
Nợ TK 6272: 209.000.000
Cú TK 152: 209.000.000 Nợ TK 6273: 32.010.000
Cú TK 153: 32.010.000
Số liệu trờn sẽ được phản ỏnh trờn sổ cỏi TK 627 theo cỏc chỉ tiờu tương ứng.
Vớ dụ: Ngày 15 thỏng 6, xuất kho dầu diezen và quần ỏo bảo hộ dựng cho phõn xưởng, dầu: 20.900đ/l, đơn giỏ : 10.000đ/l; quần ỏo bảo hộ: 582 bộ, đơn giỏ: 55.000đ/bộ.
Biểu 2.20: Phiếu xuất kho số 0173
Cụng ty CP Hồng Hà
Phiếu xuất kho Nợ 627 : 241.010.000
Ngày 15 thỏng 6 năm 2010 Cú 1523: 209.000.000
Số: 0173 Cú 153 : 32.010.000
Họ tờn người nhận hàng: Nguyễn Văn Ban.
Địa chỉ: Cụng ty CP Hồng Hà
Lý do xuất: dựng cho phõn xưởng.
Xuất tại kho: Kho cụng ty.
STT Tờn vật tư hàng hoỏ Mó số ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất
1 Nhiên liệu NL01 Lít 20.900 10.000 209.000.000
2 Quần áo bảo hộ lao động DC01 Bộ 582 55.000 32.010.000
Cộng 241.010.000