Kế toán lao động tiền lương

Một phần của tài liệu Báo cáo thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty Hồng Hà (Trang 26 - 58)

Hệ thống báo cáo

2.3. Kế toán lao động tiền lương

Tiền lương trong doanh nghiệp sản xuất một mặt là khoản chi phí sản xuất hình thành nên giá thành sản phẩm, một mặt bù đắp lại hao phí sức lao động của người lao động để tái tạo ra sức lao động mới nhằm tiếp tục quá trình sản xuất.

Ngoài tiền lương người lao động còn được hưởng các khoản trợ cấp thuộc quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế trong các trường hợp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, khám chữa bệnh….

Công ty áp dụng trả lương theo hình thức lương thời gian.

TK 111, 112, 331 TK 156 TK 133 TK 112,111,131

Hàng hoá mua ngoài Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán trả lại

TK 133 TK 3333, 3332

Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt nộp NSNN

TK 632 Xuất kho hàng hoá để bán, trao đổi, biếu

tặng, tiêu dùng nội bộ

TK 632

Hàng hoá xuất bán trả lại Xuất hàng gửi đại lý

TK 157

TK 338 (1)

Hàng hoá đã phát hiện thừa khi kiểm kê chờ xử lý

TK 138(1)

Hàng hoá phát hiện thiếu khi kiểm kê chờ xử lý

Các khoản trích theo lương tại công ty bao gồm BHXH, BHYT , KPCĐ, BHTN.

BHXH 22% trong đó: 16% tính vào chi phí, 6% trừ vào lương của người lao động. BHYT 4,5% trong đó: 3% tính vào chi phí, 1,5% trừ vào lương lao động. KPCĐ 2% trong đó: 2% tính vào chi phí, 0% tính vào lương của người lao động.

BHTN 2% trong đó 1% tính vào chi phí, 1 % tính vào lương của người lao động.

Vì công ty Hồng Hà là công ty Nhà nước nên công ty tính:

lương cơ bản = bậc lương x lương tối thiểu

Bậc lương căn cứ vào bằng cấp, trình độ chuyên môn, kinh nghiệm làm việc.

Tài khoản, chứng từ và sổ sách sử dụng:

- TK 334: Tiền lương phải trả công nhân viên - TK 338: Các khoản trích theo lương.

- TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp - TK 627: Chi phí sản xuất chung - TK 641: Chi phí bán hàng

- TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp - TK khác có liên quan.

- Chứng từ, sổ sách sử dụng: Bảng chấm công, bảng tổng hợp lương toàn doanh nghiệp, Sổ chi tiết TK 334, Sổ chi tiết TK 338, chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 334, 338…

Trình tự hạch toán kế toán tiền lương:

Sơ đồ 2.3.1 Quy trình ghi sổ

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi định kỳ (cuối tháng) Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 2.3.2: Hoạch toán tổng hợp thanh toán với NLĐ Bảng chấm công

Bảng thanh toán lương

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái TK 334, 338 Sổ đăng ký

chứng từ ghi sổ

Bảng cân đối SPS

Báo cáo tài chính Bảng kê chi tiết

Sơ đồ 2.3.3: Hoach toán tổng hợp quỹ BHXH, BHYT, K

2.4 Đặc điểm kế toán tập hợp chi phí sản xuất công ty 2.4.1 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:

2.4.1.1 Tài khoản sử dụng

Chi phí NVLTT xí nghiệp bao gồm: chi phí về NVL chính, vật liệu phụ, NVL được phản ánh chi tiết ở các tài khỏan cấp 2:

 TK 1521: NVL chính (thép tấm, thép hình, thép cây, bu lông, máy diezen, máy thuỷ, vật liệu điện, tôn tấm,...TK 1522: NVL phụ (sơn, dầu pha sơn, gas )

 TK 1523: nhiên liệu (xăng A92, dầu nhờn A90, dầu diezen, các loại mỡ) Chi phí NVL TT dùng cho sản xuất được hạch tóan vào TK tổng hợp TK 621. TK này có 2 tài khỏan cấp 2:

 TK 6211: chi phí NVL TT dùng cho sản xuất Thạch rau câu.

 TK 6212hi phí NVL TT dùng cho sản xuất Nước rau câu.

2.4.1.2 Chứng từ sử dụng

 Phiếu xuất kho

 Bảng kê xuất vật liệu 2.4.1.3 Luân chuyển chứng từ

Khi tiến hành sản xuất, kế tóan vật tư căn cứ vào nhu cầu sử dụng vật tư của phân xưởng sản xuất, căn cứ vào định mức tiêu hao NVL để lập kế hoạch cung ứng NVL kịp thời đảm bảo cho sản xuất. Kế tóan lập phiếu xuất kho. Phương pháo hạch tóan hàng tồn kho mà công ty sử dụng là phương pháp kê khai thường xuyên. Việc tính giá vật liệu xuất kho được tính theo phương pháp nhập trước xuất trước. khi có nhu cầu về vật tư cho sản xuất sản phẩm, quản đốc phân xưởng lập phiếu lĩnh vật tư rồi đưa lên phòng kế tóan, kế tóan vật tư sẽ lập phiếu xuất kho, thủ kho lập phiếu xuất kho làm căn cứ tiến hành xuất kho. Phiếu xuất kho lập thành 3 liên: một liên giao cho thủ kho, một liên giao cho bộ phận lĩnh vật tư, một liên giao cho phòng kế tóan để làm căn cứ ghi sổ.

Đầu tháng 6/2010, số dư của TK152 như sau:

Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thép tấm Tấn 354.000 145.060 21.028.074.112

Thép hình Tấn 45.080 3.000 9.000.000

Thép cây Tấn 71.650 7.648 58.491.904

Bu lông Chiếc 20.789 117.968,19 13.916.493.852

Tôn tấm Tấn 69.024 5.500 30.250.000

Sơn Hộp 120.500 3.000 9.000.000

Dầu pha sơn Hộp 50.570 500 250.000

Gas Bình 40.673 30.000 900.000.000

( nguồn: Phòng kế tóan, công ty CP Hồng Hà ) Ví dụ:

• Ngày 2/6/2010, xuất nguyên vật liệu để sản xuất Vỏ tàu:

- Vật liệu chính: 65.685.616 - Vật liệu phụ: 54.250.000

• Ngày 4/6/2010, xuất NVL để sản xuất Hệ động lực:

- Vật liệu chính: 52.108.909 - Vật liệu phụ: 51.455.000

Biểu 2.1: Phiếu xuất kho số 0001

Công ty CP Hồng Hà

Phiếu xuất kho Nợ 6211: 119.935.616 Ngày 2 tháng 6 năm 2010 Có 1521: 65.685.616 Số : 0001 Có 1522: 54.250.000 Họ và tên người nhận hàng: Phan Văn Nam.

Địa chỉ: Công ty CP Hồng Hà Lý do xuất : Xuất NVL cho sản xuất Xuất tại kho: Kho NVL.

Stt Tên hàng hoá vật tư Mã số ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Yêu cầu

Thực xuất

1 thép tấm NVL01 Tấn 1.501 145.009 2.175.159

2 Thép hình NVL02 Tấn 3.000 3.000 9.000.000

3 Thép cây NVL03 Tấn 2.500 7.648 19.120.000

4 Bu lông NVL04 Tấn 300 117.968,19 35.390.457

5 Tôn tấm BB01 Tấn 3.550 5.500 19.525.000

6 Sơn BB02 Hộp 2.000 3.000 6.000.000

7 Dầu pha sơn BB03 Hộp 450 500 225.000

8 Gas BB04 Bình 950 30.000 28.500.000

Cộng 119.935.616

Bằng chữ: Một trăm mười chín triệu chín trăm ba lăm nghìn sáu trăm mười sáu đồng chẵn.

Số chứng từ gốc (kèm theo): ………..

Xuất ngày 2 tháng 6 năm 2010 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Biểu 2.2: Phiếu xuất kho số 0125

Công ty CP Hồng Hà

Phiếu xuất kho Nợ 6212: 103.563.909 Ngày 4 tháng 6 năm 2010 Có1521: 52.108.909

Số 0125 Có1522: 51.455.000

Họ và tên người nhận hàng: Phan Văn Phóng.

Địa chỉ: Công ty Công ty CP Hồng Hà.

Lý do xuất : Xuất NVL cho sản xuất.

Xuất tại kho: Kho NVL.

Stt Tên hàng hoá vật tư Mã số Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền

Yêu cầu

Thực xuất

1 Thép tấm NVL01 Tấn 1.700 145.009 2.465.180

2 Thép hình NVL02 Tấn 2.500 3.000 7.500.000

3 thép cây NVL03 Tấn 1.500 7.648 11.472.000

4 Bu lông NVL04 Tấn 260 117.968,19 30.671.729

5 Tôn tấm BB01 Tấn 2.050 5.500 11.275.000

6 Sơn BB02 Hộp 1.500 3.000 4.500.000

7 Dầu pha sơn BB03 Hộp 20.000 500 10.000.000

8 Gas BB04 Bình 856 30.000 25.680.000

Cộng 103.563.909

Bằng chữ:Một trăm linh ba triệu năm trăm sáu ba nghìn chín trăm linh chín đồng chẵn.

Số chứng từ gốc (kèm theo): ………

Xuất ngày 4 tháng 6 năm 2010 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Căn cứ vào phiếu xuất kho ta lập bảng kê xuất vật liệu : Biểu 2.3: Bảng kê phiếu xuất theo số phiếu

Công ty CP Hồng Hà

Bảng kê phiếu xuất theo số phiếu Từ ngày 01/06/2010 đến ngày 30/06/2010

CT Tên khách Diễn giải Số tiền

2/6PX 0001 Công ty TNHH Long Hải Xuất vật liệu cho sản xuất 119.935.616 ……….. ……….. ……….

4/6PX 0125 Công ty TNHH Long Hải Xuất vật liệu cho sản xuất 103.563.909 ……….. ……….. ……….

Tổng cộng: 7.172.190.736

Ngày 30 tháng 6 năm 2010 Người lập biểu

Sau đó, kế toán lấy số liệu trên để lập chứng từ ghi sổ:

Biểu 2.4: Chứng từ ghi sổ số 09 Công ty CP Hồng Hà

Chứng từ ghi sổ Số : 09

Ngày 2 tháng 6 năm2010

Trích yếu Số tài khoản Số tiền Ghi chú

Nợ Nợ

Xuất NVL cho sản xuất 6211 119.935.616

1521 65.685.616

1522 54.250.000

Cộng 119.935.616 119.935.616

Kèm theo chứng từ gốc:

...

………

Ngày 2 tháng 6 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

Biểu 2.5: Chứng từ ghi sổ số 32

Công ty CP Hồng Hà

Chứng từ ghi sổ Số 32

Ngày 4 tháng 6 năm2010

Trích yếu Số tài khoản Số tiền Ghi chú

Nợ Nợ

Xuất NVL cho sản xuất 6212 103.563.909

1521 52.108.909

1522 51.455.000

Céng 103.563.909 103.563.909

Kèm theo chứng từ gốc:……..

Ngày 4 tháng 6 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng

Căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, cuối quý II , kế toán lập sổ chi tiết vật liệu:

Biểu 2.6: Sổ chi tiết TK 1521

Công ty CP Hồng Hà

Sổ chi tiết các tài khoản TK 1521 - Nguyên vật liệu chính

Loại tiền: VNĐ

NT CT Diễn giải TK Số phát sinh Số dư

GS SH NT ĐƯ Nợ Nợ

Số dư đầu kỳ 3.186.993.654

Số phát sinh trong kỳ

2/6PX 0001 2/6Xuất kho VL để sx TRC 6211 65.685.616

……….. ……... …...

4/6PX 0125 4/6Xuất kho VL để sx NRC 6212 52.108.909

………. …...

Cộng chi phí phát sinh 2.866.527.468 3.842.203.736

Số dư cuối kỳ 2.211.317.386

Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số…

Ngày mở sổ Ngày 30 tháng 6 năm 2010

Người ghi sổ Kế toán trưởng

Biểu 2.7: Sổ chi tiết TK 1522

Công ty CP Hồng Hà

Sổ chi tiết các tài khoản TK 1522 – Nguyên vật liệu phụ

Loại tiền: VNĐ

NT CT Diễn giải TK Số phát sinh Số dư

GS SH NT ĐƯ Nợ Nợ

Số dư đầu kỳ 1.986.607.000

Số phát sinh trong kỳ

2/6PX 0001 2/6Xuất kho VL để sx TRC 6211 54.250.000

……….. ……... …...

4/6PX 0125 4/6Xuất kho VL để sx NRC 6212 51.455.000

………. …...

Cộng chi phí phát sinh 3.625.000.000 3.329.987.000

Số dư cuối kỳ 2.281.620.000

Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số……

Ngày mở sổ Ngày 30 tháng 6 năm 2010

Người ghi sổ Kế toán trưởng

Cuối quý II, kế toán căn cứ vào các số liệu trên để lập bảng nhập - xuất - tồn của NVL.

Biểu 2.8: Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn quý II

Công ty CP Hồng Hà

Tổng hợp nhập - xuất - tồn Kho: Kho NVL Ngày 30 tháng 6 năm 2010

Stt Tên vật tư/ hàng hoá ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ

Số lượng Gía trị Số lượng Gía trị Số lượng Giá trị Số lượng Gía trị

1 NVL01 Thép tấm Kg 354 51.333.752 1.280 185.613.568 946 137.180.028 688 99.767.292

2 NVL02 Tthép hình Kg 45.080 135.240.000 350.000 1.050.000.000 389.564 1.168.692.000 5.516 16.548.000 3 NVL03 Thép cây Kg 71.650 547.979.200 59.000 451.232.000 90.360 691.073.280 40.290 3.081.409.820 4 NVL04 Bu lông Kg 20.789 2.452.440.702 10.000 1.179.681.900 15.642 1.845.258.428 15.147 1.786.864.174

5 BB01 Tôn tấm M² 69.024 379.632.000 150.000 825.000.000 50.476 277.618.000 168.548 927.014.000

6 BB02 Sơn Chiếc 120.500 361.500.000 300.000 900.000.000 56.342 169.026.000 364.158 1.092.474.000 7 BB03 Dầu pha sơn Chiếc 50.570 25.285.000 200.000 100.000.000 45.986 22.993.000 204.584 102.292.000

8 BB04 Gas Kg 40.673 1.220.190.000 60.000 1.500.000.000 95.345 2.860.350.000 5.328 159.840.000

Cộng 5.173.600.654 6.491.527.468 7,172,190,736 4.492.937.386

Kế toán trưởng Ngày 30 tháng 6 năm 2010

(Ký, họ tên) Người lập biểu

(Ký,họ tên)

Biểu 2.9: Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ số 1

Công ty CP Hồng Hà

Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu công cụ, dụng cụ

Tháng 6 / 2010

Số :1

Stt Ghi Có các TK TK 1521 TK1522 TK 1523 TK153 TK142 TK242

Ghi Nợ các TK GHT GTT GHT GTT GHT GTT GHT GTT

1 TK 621 - CPNVL TT

Vỏ tàu 665.400.087 665.400.087 461.400.088 461.400.088

Hệ dộng lực 3.176.803.649 3.176.803.649 2.868.586.912 2.868.586.912

2 TK 627 - CPSXC 209.000.000 209.000.000 32.010.000 31.010.000

Cộng 3.842.203.736 3.842.203.736 3.329.987.000 3.329.987.000 209.000.000 209.000.000 32.010.000 32.010.000

Ngày 30 tháng 6 năm 2010

Người lập biểu Kế toán trưởng

Kế túan mở sổ chi tiết theo dừi chi phớ NVL cho từng loại sản phẩm:

Biểu 2.10: Sổ chi tiết TK6211

Công ty CP Hồng Hà

Sổ chi tiết các tài khoản

TK 6211 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Đối tượng : Vỏ tàu

Loại tiền: VNĐ

NT CT Diễn giải TK Số phát sinh Số dư

GS SH NT ĐƯ Nợ Nợ

Số dư đầu kỳ

Số phát sinh trong kỳ

2/6 PX0001 2/6 Xuất kho VL để sx sản phẩm 1521 65.685.616 1522 54.250.000 ……...

30/6 30/6 Kết chuyển chi phí NVL TT 154 1.126.800.175

Cộng chi phí phát sinh 1.126.800.175 1.126.800.175 Số dư cuối kỳ

Sổ này có ……..trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số ………

Ngày mở sổ Ngày 30 tháng 6 năm 2010

Người ghi sổ Kế toán trưởng

Biểu 2.11: Sổ chi tiết TK6212

Công ty CP Hồng Hà

Sổ chi tiết các tài khoản

TK 6212 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Đối tượng : Hệ động lực

Loại tiền: VNĐ

NT CT Diễn giải TK Số phát sinh Số dư

GS SH NT ĐƯ Nợ Nợ

Số dư đầu kỳ

Số phát sinh trong kỳ ………..

4/6 PX0125 4/6 Xuất kho VL để sx sản phẩm 1521 52.108.909 1522 51.455.000 ……….

30/6 30/6 Kết chuyển chi phí NVL TT 154 6.045.390.561

Cộng chi phí phát sinh 6.045.390.561 6.045.390.561 Số dư đầu kỳ

Sổ này có ……..trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số ………

Ngày mở sổ Ngày 30 tháng 6 năm 2010

Người ghi sổ Kế toán trưởng

Căn cứ vào định mức tiêu hao NVL của từng loại sản phẩm, công ty xuất kho NVL theo tỉ lệ định mức để sản xuất 1 lô sản phẩm. Cuối kì, kế tóan căn cứ vào các phiếu xuất kho để tập hợp chi phí NVL TT cho từng sản phẩm riêng biệt.

Chi phí NVL TT tập hợp cuối kì - Thạch rau câu: 1.126.800.175 - Nước rau câu: 6.045.390.561

Kế tóan định khỏan:

Nợ TK 6211: 1.126.800.175 Nợ TK 6212: 6.045.390.561

Có TK 152: 7.172.190.736

Cuối tháng 6/2010, kế tóan ghi bút tóan kết chuyển CP NVLTT sang TK 154 - CPSX kinh doanh dở dang:

Nợ TK 1541: 1.126.800.175 Có TK 6211: 1.126.800.175

Nợ TK 1542: 6.045.390.561 Có TK 6212: 6.045.390.561

Số liệu tổng hợp CP NVLTT được phản ánh trên Sổ cái TK 621 Biểu 2.12: Số cái TK 6211

Công ty CP Hồng Hà

Sổ Cái Tài Khoản 6211

Chứng từ Diễn giải TK Số tiền

Số hiệu Ngày tháng

đối

ứng Nợ

PX0001 02/06/2010 Xuất NVL cho sản xuất 1521 65.685.616

1522 54.250.000

………. ……..

30/06/2010 Kết chuyển chi phí NVLTT 154 1.126.800.175

Cộng 1.126.800.175 1.126.800.175

Ngày 30 tháng 6 năm 2010 Người lập biểu

Ngày 30 .tháng 6 năm 2010

Người lập biểu

Biểu 2.13: Sổ cái TK 6212

Công ty CP Hồng Hà

Tài Khoản 6212

Chứng từ Diễn giải TK

đối ứng

Số tiền

Số hiệu Ngày tháng Nợ

PX0015 04/06/2010 Xuất NVL cho sản xuất 1521 52.108.909 1522 51.455.000

………. ……..

30/06/2010 Kết chuyển chi phí NVL TT 154 6.045.390.561

Cộng 6.045.390.561 6.045.390.561

2.4.2 Kế toán chi phí nhân công trực tiếp 2.4.2.1 Tài khoản sử dụng

TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp 2.4.2.2 Chứng từ sử dụng

- Cơ sở chứng từ để tính lương theo thời gian là bảng chấm công, bảng này dùng để theo dừi thời gian làm việc trong thỏng do từng phũng ghi hàng ngày theo quy định về chấm công. Cuối tháng các phòng nộp lại cho phòng kế tóan để tính và phát lương.

- Bảng thanh toán tiền lương.

2.4.2.3 Luân chuyển chứng từ

Lao động trong công ty được chia thành hai bộ phận: công nhân trực tiếp sản xuất và lao động gián tiếp. Để tính tóan đúng tiền lương cho từng đối tượng, phù hợp với sức lao động mà họ đã bỏ ra, hiện nay công ty đang áp dụng hai hình thức trả lương: lương theo thời gian và lương theo sản phẩm ( lương khoán ). Tiền lương được thành tóan thành hai đợt trong tháng: 1 đợt tạm ứng và một đợt thanh tóan số còn lại.

Hình thức trả lương theo thời gian: hằng tháng kế tóan tính lương cho cán bộ công nhân viên căn cứ vào mức lương cơ bản và hệ số lương của từng người.

Mức lương

tháng = (Mức lương cơ bản x Hệ số)

x Số ngày công làm việc thực tế 26 ngày

Hình thức trả lương theo sản phẩm được xác định như sau:

Tiền lương

sản phẩm = Số lượng sản phẩm

hoàn thành x Đơn giá tiền lương 1 đơn vị sản phẩm

Đơn giá tiền lương khóan là đơn giá giao khóan nội bộ của công ty, hợp đồng làm khóan được lập trước khi tiến hành công việc sản xuất do các tổ trưởng lập. Sau khi số lượng công việc khóan hòan thành, tổ trưởng kiểm tra, nghiệm thu, bàn gia công việc thông qua Biên bản nghiệm thu công việc hòan thành. Cơ sở chứng từ để tính lương sản phẩm cũng là bảng chấm cụng. Hằng ngày tổ trưởng phải theo dừi và chấm cụng cho từng người trong tổ để làm căn cứ tính lương.

Tại phòng kế tóan của công ty, khi nhận được bảng chấm công, bảng thanh tóan lương, sẽ tiến hành tính lương phải trả và trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định của Nhà nước.

Công nhân sản xuất của công ty chia thành 4 tổ: tổ bốc vác, tổ nồi hơi, tổ chế biến và tổ đóng gói. Trong đó, tổ chế biến và tổ đóng gói hưởng lương sản phẩm, còn tổ nồi hơi và tổ bốc vác hưởng lương theo thời gian. Sau đây là bảng chấm công và bảng thanh tóan lương của tổ nồi hơi trong tháng 6 - 2010:

Hàng tháng, tổ trưởng chấm công cho các tổ viên, sau đó nộp bảng chấm công lên phòng kế toán, kế toán tiền lương sẽ căn cứ vào số công của từng người trong tổ để lập bảng thanh toán lương.

Biểu 2.14: Bảng chấm công tổ Đúc

Công ty CP Hồng Hà

Bảng chấm công tổ Đúc Tháng 6 năm 2010

Ngày trong tháng Quy ra công

Số công Số công Số công

STT Họ và tên Chức 1 2 3 4 ….. 29 30 31 hưởng nghỉ việc hưởng

vụ (CN) lương hưởng BHXH

thời gian 100%lương

1 Bạch Thị Hân CN ….. 26,0

2 Lê Thị Thanh CN ….. 26,0

3 Nguyễn Văn Nam CN ….. 26,0

4 Nguyễn Văn Vượt CN ….. 26,0

5 Nguyễn Thị May CN ….. 26,0

6 Nguyễn Thị Hương CN ….. 26,0

7 Nguyễn Thị Hồng CN ….. 26,0

8 Mạc Văn Thư CN ….. 26,0

9 Vũ Văn Cảnh CN ….. 26,0

Cộng 9,0 9,0 9,0 ….. 9,0 9,0 9,0 234,0

Ngày 30 tháng 6 năm 2010

Người chấm công Phụ trách bộ phận Người duyệt

Ký hiệu chấm công:

Lương SP : SP Thai sản: TS Nghỉ bù : NB Lương thời gian: LT Tai nạn: T Nghỉ không lương: KL Ốm, điều dưỡng: Ô Nghỉ phép: P Ngừng việc: N Con ốm: Cô Hội nghị,học tập: H Lao động nghĩa vụ: LĐ

Biểu 2.15: Bảng thanh tóan tiền lương tổ Đúc

Công ty CP Hồng Hà

Bảng thanh toán tiền lương tổ đúc Tháng 6 năm 2010 Các khoản được lĩnh

Bậc Hệ Tiền lương TL TL

làm thêm giờ ngày TC

TL Phụ cấp Các khoản tính trừ Số tiền

nhận

STT Họ và tên Lương số giờ TC làm đêm làm CN Ăn ca Thưởng trách còn được

giờ TC nhiệm lĩnh

SC TT SC TT SC TT SC TT BHXH Tiền ăn Khác

1 Bạch Thị Hân 450.000 2,42 26,0 1.089.000 0 0 0 0 0 0 27.000 0 0 1.062.000

2 Lê Thị Thanh 450.000 2,42 26,0 1.089.000 0 0 0 0 0 0 27.000 0 0 1.062.000

3 Nguyễn Văn Nam 450.000 2,00 26,0 900.000 0 0 0 0 0 0 27.000 0 0 873.000

4 Nguyễn Văn Vượt 450.000 2,00 26,0 900.000 0 0 0 0 0 0 27.000 0 0 873.000

5 Nguyễn Thị May 450.000 2,00 26,0 900.000 0 0 0 0 0 0 27.000 0 0 873.000

6 Nguyễn Thị Hương 450.000 2,00 26,0 900.000 0 0 0 0 0 0 27.000 0 0 873.000

7 Nguyễn Thị Hồng 450.000 2,00 26,0 900.000 0 0 0 0 0 0 27.000 0 0 873.000

8 Mạc Văn Thư 450.000 2,00 26,0 900.000 0 0 0 0 0 0 27.000 0 0 873.000

9 Vũ Văn Cảnh 450.000 2,00 26,0 900.000 0 0 0 0 0 0 27.000 0 0 873.000

Cộng 234,0 8.478.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 243.000 0 0 8.235.000

Tổng số tiền: Tám triệu hai trăm ba lăm ngìn đồng chẵn.

Hải Phòng, ngày 2 tháng 6 năm 2010

Kế toán tiền lương Thủ trưởng đơn vị

Cuối quý II, Kế tóan căn cứ vào các bảng thanh tóan lương của mỗi tháng tính ra số lương thực tế phải trả cho công nhân sản xuất của cả quý là: 678.236.890 VNĐ. Kế tóan lập bảng phân bổ tiền lương và BHXH của quý II.

Biểu 2.16: Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội

Công ty CP Hồng Hà

Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội Quý II/ 2010

stt Ghi có TK

Ghi Nợ TK TK 334 TK3382 TK3383 TK3384 Tổng cộng

1 TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp 678.236.890 13.564.738 101.735.534 13.564.738 807.101900 2 TK 334 - Tính trừ vào lương Công nhân 7.926.670 39.618.352 7.926.670 55.471.692 3 TK 641 - Lương của nhân viên bán hàng 48.488.050 969.761 7.273.208 969.761 57.700.780 4 TK 642 - Lương của nhân viên QLDN 65.642.100 1.312.842 9.846.315 1.312.842 78.117.099 Tổng cộng 792.367.040 23.774.011 158.473.409 23.774.011 998.360.471

Ngày 30 tháng 6 năm2010

Kế toán trưởng Người lập bảng

Một phần của tài liệu Báo cáo thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty Hồng Hà (Trang 26 - 58)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(70 trang)
w