- Tên giao dịch : Công ty TNHH Duy Tân
- Trụ sở chính: Dương Đình Nghệ - P Tân Sơn- TP Thanh Hóa
- Mã số thuế: 2801609213. Cục thuế Thanh Hoá cấp ngày 06/03/2006. - Điện thoại : ( 037 ) 3839.027 . - Fax : 0373.839.564 - Tài khoản số: - Vốn pháp định: 1.834.000.000vnđ - Tổng diện tích: 12.500m2 2.1.1.2. Vốn điều lệ
Vốn điều lệ: 65.000.000.000 (sáu lăm tỷ đồng)
2.1.1.3. Ngành nghề sản xuất kinh doanh
- May, dệt len, mua bán nguyên phụ liệu và các sản phẩm ngành may, dệt len - Thiết kế thời trang
- Thiết kế và xây dựng kiến trúc công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, nhà ở, nội thất– ngoại thất.
- Xây dựng công trình giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật đô thị. - Thi công xây dựng công trình điện dưới 35KV
- Sản xuất và mua bán vật liệu xây dựng.
- Dịch vụ thể dục thể thao: hồ bơi, sân quần vợt. - Kinh doanh nhà hàng, khách sạn.
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH Duy Tân
2.1.2.1. Chức năng
Với tư cách là một doanh nghiệp hoạt động với lĩnh vực kinh doanh: xây lắp, sản xuất, thương mại, dịch vụ nhưng chủ yếu là sản xuất Dệt – May, gia công hàng xuất, khẩu chức năng chính của công ty là chuyên sản xuất những mặt hàng với mẫu mã, hình dáng đa dạng phong phú với chất lượng cao. Nhằm thúc đẩy sự phát triển nhộn nhịp của khu đô thị công nghiệp và du lịch. Công ty còn đầu tư phát triển tất cả các nghành dịch vụ như: Siêu thị, chợ, thư viện, bưu điện, internet, góp phần to lớn vào sự nghiệp kinh tế và sự nghiệp công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước.
2.1.2.2. Nhiệm vụ
- Điều hành công ty thực hiện chức năng sản xuất kinh doanh theo đúng lĩnh vực đăng ký
- Thực hiện theo chế độ kế toán thống kê do Nhà nước quy định, thực hiện nghĩa vụ thuế và chấp hành chế độ kiểm toán của Nhà nước
- Tổ chức bộ máy sản xuất phục vụ cho các xưởng may, dệt. Ngoài ra tổ chức thu mua nguyên vật liệu phục vụ cho quá trình xây dựng, thi công các công trình xây dựng
- Đầu tư trang thiết bị, hoàn thiện các ngành dịch vụ.
- Liên doanh, liên kết với các doanh nghiệp khác để tăng cường lợi thế cạnh tranh
- Thực hiện tốt các công trình dân dụng công nghiệp, giao thông thủy lợi mà quân đội và Nhà nước giao cho.
- Không ngừng cải tiến các thiết bị kỹ thuật, thường xuyên bồi dưỡng, nâng cao kiến thức cho đội ngũ cán bộ công nhân viên. Đồng thời luôn tăng cường đội ngũ cán bộ kỹ thuật, thợ có tay nghề bậc cao hơn.
2.1.3. Tình hình tổ chức
2.1.3.1. Cơ cấu chung
2.1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
2.1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
- Ban giám đốc: Là cấp quản lý cao nhất trong công ty trực tiếp quản lý sản xuất kinh doanh và chịu trách nhiệm trước cơ quan Nhà nước và các tổ chức cá nhân có liên quan về tình hình và hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
- Phòng tổ chức hành chính: Chịu trách nhiệm giám sát mọi hoạt động tài chính tại Doanh trên cơ sở chế độ quy định của Nhà nước, tổ chức ghi chép, phản ánh đầy đủ kịp thời, chính xác mọi hoạt động của công ty. Làm tham mưu cho Ban giám đốc công ty về công tác tài chính, phối hợp với các cơ quan nghiệp vụ của
Phòng kế hoạch Phòng kế toán
Các đơn vị trực thuộc
Xưởng 1 Xưởng 2 Xưởng hoàn Xưởng cơ khí
thiện Phòng hành chính
công ty và đơn vị để đảm bảo tài chính đúng, đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, thực hiện cấp phát đầy đủ các chế độ, chính sách đối với người lao động.
- Phòng kế hoạch: Là cơ quan trung tâm phối hợp với các cơ quan nghiệp vụ của công ty để tiến hành xây dựng các kế hoạch sản xuất kinh doanh, tài chính, kỹ thuật hàng năm của công ty. Đồng thời triển khai chỉ đạo, đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh theo đúng quy định của Giám đốc công ty. Thường tổng hợp tiến độ sản xuất kinh doanh của Phân xưởng để phục vụ cho công tác lãnh đạo chỉ huy.
- Phòng kế toán Tổ chức hạch toán kế toán toàn bộ quá trình sản xuất xác định kết quả tài chính, thực hiện nhiệm vụ thu chi, quản lý và đảm bảo vốn, quá trình hoạt động kinh doanh, ngoài ra còn tham mưu cho ban giám đốc về lĩnh vực tài chính trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán
2.1.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
2.1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên
- Kế toán trưởng : Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài vụ có nhiệm vụ tổ Kế toán phân xưởng
Kế toán xuất nhập khẩu Kế toán thanh toán và công nợ Kế toán vật tư Thủ quỹ Kế toán trưởng
chức điều hành chung toàn bộ công tác kế toán của Công ty.Hướng dẫn chuyên môn và kiểm tra, ký duyệt toàn bộ các nghiệp vụ trong phòng tài chính. Chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về toàn bộ hoạt động của công tác tài chính. Ngoài ra Kế toán trưởng kiêm luôn nhiệm vụ của bộ phận kế toán tổng hợp thực hiện việc đối chiếu và lập báo cáo tài chính định kỳ theo đúng chế độ báo cáo tài chính.
- Kế toán thanh toán và công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán với các tổ chức, cá nhân, nhà cung cấp. Theo dõi bằng giá trị số dư và các biến động trong kỳ của tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, đối chiếu số dư của tài khoản tiền gửi của đơn vị vào cuối tháng với số dư của ngân hàng, đồng thời theo dõi các khoản tạm ứng của cán bộ công nhân viên.
- Kế toán vật tư hàng hóa: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật tư. Mở các sổ chi tiết, các bảng kê định kỳ, lập bảng cân đối nhập, xuất, tồn kho vật tư, và thường xuyên đối chiếu với thủ kho để phát hiện sai sót.
- Kế toán xuất _nhập khẩu : Có nhiệm vụ theo dõi các nghiệp vụ xuất nhập khẩu của công ty, thường xuyên trao đổi với kế toán trưởng về các nghiệp vụ ấy.
-Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thực hiện việc thu chi tiền cho mọi đối tượng khi có đầy đủ chứng từ hợp lệ, cuối tháng hoặc định kỳ kiểm kê quỹ và đối chiếu với kế toán thanh toán
-Kế toán các xưởng trực thuộc công ty: Có nhiệm vụ theo dõi ghi chép sổ sách số liệu của xưởng mình, hàng tháng lập báo cáo về công ty để đối chiếu với các bộ phận liên quan.
2.1.4. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
2.1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
2.1.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ
Quy trình ghi chép sổ kế toán được tóm tắt như sau:
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ Ghi chú:
Đối chiếu Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng Ghi cuối quý
2.1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Báo cáo tài chính Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Hàng ngày, dựa vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng từ gốc và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ, đồng thời ghi vào sổ quỹ và sổ thẻ kế toán chi tiết. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
Cuối quý, sau khi đối chiếu, kiểm tra số liệu giữa sổ cái và sổ tổng hợp thì số liệu trên sổ cái được dùng để lập bảng cân đối số phát sinh, và để lên báo cáo tài chính
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠICÔNG TY TNHH DUY TÂN CÔNG TY TNHH DUY TÂN
2.2.1. Phân loại nguyên vật liệu tại công ty TNHH Duy Tân
Vật liệu chính: Vải, len….
Vật liệu phụ: Chỉ may, Khuy, …..
Nguyên liệu: Công ty chỉ dùng một nguồn nhiên liệu duy nhất : Điện
2.2.2. Đánh giá nguyên vật liệu
Đánh giá NVL là xác định giá trị của chúng theo một nguyên tắc nhất định. Theo quy định hiện hành, kế toán nhập xuất tồn kho NVL phải phản ánh theo giá thực tế, khi xuất kho cũng phải xác định theo giá thực tế xuất kho theo đúng phương pháp quy định
Công ty áp dụng phương pháp đánh giá nguyên vật liệ theo giá thực tế 2.2.3. Thủ tục nhập – xuất kho nguyên vật liệu
2.2.3.1.Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu
Tân sử dụng các chứng từ như: hóa đơn bán hàng ( của nhà cung cấp), biên bản kiểm nghiệm, phiếu nhập kho,…
Bộ phận cung ứng vật tư dựa trên kế hoạch sản xuất, tình hình tồn kho và tiêu thụ sản phẩm của công ty từ đó để tính ra số nguyên vật liệu cần mua và lựa chọn nhà cung cấp vật liệu. Sau đó sẽ cử cán bộ cung tiêu đi mua nguyên vật liệu và vận chuyển về công ty kèm theo hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng.
Nguyên vật liệu chiếm một tỷ trọng lớn trong giá trị của sản phẩm vì vậy khi tiến hành mua vật liệu về để sản xuất thì trước khi nhập kho nguyên vật liệu sẽ được kiểm nghiệm thật chặt chẽ để xác định số lượng, chất lượng, chủng loại và quy cách thực tế của vật liệu.
Công tác kiểm nghiệm được tiến hành bởi một ban chuyên trách thuộc phòng kế hoạch sản xuất, thủ kho vật tư và người giao hàng. Cơ sở để kiểm nhận là hóa đơn của người cung cấp và hợp đồng mua hàng ( trường hợp chưa có hóa đơn phải căn cứ vào hợp đồng mua hàng và phiếu xuất kho của bên giao hàng để kiểm nhận). Trong quá trình vật liệu nhập kho nếu phát hiện thiếu, thừa vật liệu hoặc vật liệu sai quy cách, kém phẩm chất thì phải lập biên bản xác định rõ nguyên nhân. Nếu nguyên nhân là từ phía nhà cung cấp, công ty có thể yêu
Sau khi kiểm nhận, các thành viên trong ban kiểm nhận phải lập “ Biên bản kiểm nghiệm vật tư”.
Ví dụ 1: Ngày 07/02/2013 Công ty TNHH Duy Tân mua của Công ty TNHH dệt may Tấn Thành 20 cây vải Royal (100m/cây) với đơn giá 47.000 đ/m và 30 cây vải kẻ AT (100m/cây) với đơn giá 35.500 đ/m, thuế GTGT là 10%, công ty thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Theo như hợp đồng đã ký kết, chi phí vận chuyển sẽ do công ty TNHH dệt may Tấn Thành chi trả. Do vậy, giá trị của số NVL này chỉ bao gồm giá ghi trên hóa đơn.
Nợ TK 152 ( vải Royal): 2000 x 47.000 = 940.000.000 Nợ TK 152 (vải AT) : 3000 x 35.500 = 106.500.000
Có TK 112: 220.500.000
Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: AA/12P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0013047
Ngày 07 tháng 02 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH dệt may Tấn Thành
Mã số thuế: 0500403159
Địa chỉ: Đa Sỹ - Kiến Hưng – Hà Đông – Hà Nội
Điện thoại:0433828605 Số tài khoản: xxxxxxxxxx Họ tên người mua hàng: Nguyễn Việt Cường
Tên đơn vị: Công ty TNHH Duy Tân Mã số thuế: 2801526207
Địa chỉ: Dương Đình Nghệ - P Tân Sơn - TPTH.
Hình thức thanh toán: chuyển khoản Số tài khoản: xxxxxxxxxx
S
TT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Vải Royal M 2.000 47.000 94.000.000
2 Vải kẻ AT M 3.000 35.500 106.500.000
Cộng tiền hàng: 200.500.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 20.050.000 Tổng cộng tiền thanh toán 220.550.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm hai mươi triệu, năm trăm năm mươi nghìn đồng. Người mua hàng
(đã ký)
Người bán hàng (đã ký)
CÔNG TY TNHH DUY TÂN
Địa chỉ: Dương Đình Nghệ - P Tân Sơn - TPTH.
Mẫu số: 03 – VT
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa
Ngày 07 tháng 02 năm 2013
Số:38 - Căn cứ hóa đơn GTGT số 0013047 ngày 07 tháng 02 năm 2013 của công ty TNHH dệt may Tấn Thành
Ban kiểm nghiệm gồm:
+ Ông/Bà: Nguyễn Thị Mai – phòng kế hoạch – Trưởng ban + Ông/Bà: Trần Thanh Thủy – thủ kho - Ủy viên
+ Ông/Bà: Nguyễn Xuân Thành - Ủy viên Đã kiểm nghiệm các loại:
Số TT Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số Phương thức kiểm nghiệm Đơn vị tính Số lượng theo chứng từ
Kết quả kiểm nghiệm
Ghi chú Số lượng đúng quy cách, phẩm chất Số lượng không đúng quy cách, phẩm chất 1 Vải Royal M 2.000 2.000 0 2 Vải kẻ AT M 3.000 3.000 0
Ý kiến của Ban kiểm nghiệm: Ban kiểm nghiệm đã kiểm tra mặt hàng vải Royal và vải kẻ AT, số lượng và kết quả kiểm nghiệm đúng quy cách, phẩm chất, không có mặt hàng sai quy cách, phẩm chất và được đem vào nhập kho.
Đại diện kỹ thuật
(đã ký)
Thủ kho
(đã ký)
Trưởng ban
Sau khi kiểm nghiệm, nếu kết quả kiểm nghiệm đạt đủ điều kiện cho nhập kho NVL thì các bộ phận mới tiến hành cho nhập kho.
Sau khi kiểm nghiệm, nếu kết quả kiểm nghiệm cho thấy nguyên vật liệu đủ tiêu chuẩn cho phép nhập kho thì cán bộ cung ứng, thủ kho và bên giao hàng tiến hành thủ tục cho nhập kho NVL
Phiếu nhập kho được cán bộ cung ứng lập trên cơ sở kết quả của biên bản kiểm nghiệm vật tư, hóa đơn bán hàng của người cung cấp hoặc hợp đồng mua hàng mà công ty đã ký kết. Phiếu nhập kho tại Công ty TNHH Duy Tân được lập làm ba liên:
Liên 1: Lưu tại quyển gốc
Liên 2: Giao cho người giao hàng
Liên 3: Lưu chuyển để ghi thẻ kho và vào sổ kế toán.
CÔNG TY TNHH DUY TÂN
Địa chỉ: Dương Đình Nghệ - P Tân Sơn - TPTH.
Mẫu số: 01 – VT PHIẾU NHẬP KHO Ngày 07 tháng 02 năm 2013 Số: 41 Nợ: 152 Có: 331
- Họ và tên người giao: Nguyễn Xuân Thành
- Theo hóa đơn GTGT số 0013047 ngày 07 tháng 02 năm 2013 của công ty TNHH dệt may Tấn Thành
Nhập tại kho: Vật liệu
STT
Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập 1 Vải Royal M 2.000 2.000 47.000 94.000.000 2 Vải kẻ AT M 3.000 3.000 35.500 106.500.000 Cộng 200.500.000
- Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Hai trăm triệu, năm trăm nghìn đồng.
Ngày 07 tháng 02 năm 2013 Người lập phiếu (đã ký) Người giao hàng (đã ký) Thủ kho (đã ký) Kế toán trưởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (đã ký)
Như đã nói ở trên, các loại NVL của công ty toàn bộ là mua ngoài và hầu hết đều được kiểm nghiệm chất lượng trước khi nhập kho thông qua một bộ phận là ban kiểm nghiệm vật tư. Điều đó có nghĩa là, bên cạnh những NVL luôn được kiểm tra chất lượng chặt chẽ thông qua ban kiểm nghiệm thì vẫn còn có một số NVL được nhập kho không thông qua ban kiểm nghiệm theo quy trình như trên.