Xuất phỏt từ đặc điểm kinh tế và tổ chức bộ mỏy quản lý kinh doanh Cụng ty tổ chức ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký – Chứng từ và cụng tỏc kế toỏn được thực hiện trờn mỏy vi tớnh.
Nhật ký – Chứng từ là sổ kế toỏn tổng hợp dựng để phản ỏnh toàn bộ cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh phỏt sinh theo vế Cú của tài khoản. Một Nhật ký chứng từ cú thể mở cho một tài khoản hoặc một số tài khoản cú nội dung kinh tế giống nhau hoặc cú quan hệ đối ứng mật thiết với nhau. Để phục vụ yờu cầu phõn tớch và kiểm tra, ngoài phần chớnh dựng để phản ỏnh số phỏt sinh bờn cú, một số Nhật ký – Chứng từ cú bố trớ thờm cỏc cột phản ỏnh số phỏt sinh nợ, số dư đầu kỳ, số dư cuối kỳ của tài khoản. Nhật ký chứng từ phải mở từng thỏng một, hết mỗi thỏng phải khúa sổ Nhật ký – Chứng từ cũ và mở Nhật ký – Chứng từ mới cho thỏng sau. Mỗi lần khúa cũ, mở sổ mới phải chuyển toàn bộ số dư cần thiết từ Nhật ký – Chứng từ cũ sang Nhật ký – Chứng từ mới tựy theo yờu cầu cụ thể của từng tài khoản.
SƠ ĐỒ 3:TRèNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HèNH THỨC NHẬT Kí CHỨNG TỪ
Chứng từ gốc
Nhật ký chứng từ
Sổ quỹ Tờ kờ chi tiết
Bảng phõn bổ
Bảng kờ Sổ cỏi Tổng hợp cỏc sổ
chi tiết
29
Trong đú: : Ghi hàng thỏng. : Ghi cuối thỏng. : Đối chiếu, kiểm tra.
Bỏo cỏo tài chớnh hàng năm chỉ được cụng nhận sau khi cơ quan tài chớnh và ngành thuế kiểm tra và được thụng bỏo bằng văn bản cơ quan tài chớnh.