Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt NamĐộc lập – tự do – hạnh phúc Độc lập – tự do – hạnh phúc
********
BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ
Hôm nay ngày 31/12/2011 tại phòng kế toán Công ty SX & TM Vĩnh Sáng (TNHH ).
* Đại diện Công ty SX & TM Vĩnh Sáng (TNHH)
- Ông: Lê Nho Vĩnh Chức vụ: Giám đốc Công ty - Bà: Nguyễn Thị Hằng Chức vụ: Trưởng phòng kế toán * Đại diện Công ty SX & TM Hòa Hảo (TNHH)
- Bà: Lê Thanh Thúy Chức vụ: Phó giám đốc - Ông:Hà Mạnh Hải Chức vụ: Kế toán trưởng
Hai bên tiến hành đối chiếu công nợ từ ngày 01/12/2011 đến 31/12/2011 nội dung như sau:
- Số dư nợ đến ngày 30/11/2011 là: 129.864.415 đ
- Từ ngày 01/12/2011 đến ngày 31/12/2011 Công ty SX & TM Hòa Hảo mua hàng của công ty Vĩnh Sáng với số tiền là: 226.928.680 đ
- Công ty SX & TM Hòa Hảo thanh toán bằng chuyển khoản và tiền mặt với số tiền là: 298.238.000 đ
- Số tiền còn lại tính đến hết ngày 31/12/2011 Công ty SX & TM Hòa Hảo còn nợ Công ty SX & TM Vĩnh Sáng số tiền là: 58.555.095 đ
(Bằng chữ: Năm mươi tám triệu, năm trăm năm mươi lăm nghìn, không trăm chín mươi lăm đồng chẵn)
Biên bản này là cơ sở pháp lý để hai bên thanh toán công nợ. Nếu còn phát hiện sai sót thì hai bên cùng nhau bàn bạc để giải quyết.
Đại diện bên mua Đại diện bên bán (ký tên, đóng dấu) (ký tên, đóng dấu)
* Quy trình luân chuyển chứng từ
Tương tự như quy trình luân chuyển chứng từ ban đầu của phương thức thanh toán bằng tiền mặt. Kế toán cũng căn cứ vào hợp đồng kinh tế đã ký với khách hàng và căn cứ vào thời gian giao hàng trên hóa đơn để lập phiếu xuất kho. Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán lập hóa đơn GTGT và giao cho khách hàng liên đỏ (liên 2). Khách hàng căn cứ vào hóa đơn GTGT chuyển tiền qua ngân hàng hoặc lập biên bản đối chiếu bù trừ công nợ. Sau khi nhận được tiền ngân hàng sẽ báo có cho kế toán của công ty. Căn cứ vào giấy báo có kế toán vào các sổ chi tiết phải thu khách hàng và các sổ kế toán chi tiết liên quan khác. Cuối kỳ, căn cứ vào số dư nợ kế toán lập các biên bản đối chiếu công nợ, biên bản bù trừ công nợ và gửi cho khách hàng đối chiếu. Bộ chứng từ cũng được sao chép cho các bộ phận có liên quan và lưu giữ bản chính tại phòng kế toán.
Sơ đồ 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ theo phương thức thanh toán không dùng tiền mặt
2.2. Kế toán chi tiết thanh toán với khách hàng tại công ty TNHH SX & TM Vĩnh Sáng. TM Vĩnh Sáng.
* Hạch toán chi tiết
Đối với các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan tới khách hàng sẽ được theo dõi trên danh sách chứng
Hợp đồng mua hàng, Đơn đặt hàng Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Giấy báo có, biên bản bù trừ công nợ …
hàng dựa trên chứng từ kế toán như: Hóa đơn GTGT, phiếu thu… cuối tháng kế toán tổng hợp số liệu rồi lập bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng bao gồm số phát sinh, số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ cho tất cả các khách hàng.
* Các sổ, bảng kế toán chi tiết sử dụng:
- Sổ chi tiết thanh toán với người mua (mẫu S31 – DN). - Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với người mua. * Quy trình hạch toán.
Hằng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ gốc như hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có… để vào sổ kế toán chi tiết thanh toán với người mua theo mẫu S31 – DN và vào các sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan. Từ sổ kế toán chi tiết, cuối kỳ kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ kế toán chi tiết thanh toán với khách hàng
Chứng từ kế toán - Hóa đơn GTGT - Phiếu thu Sổ kế toán chi tiết thanh
toán với khách hàng Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với khách hàng
Bảng 2.6. Mẫu sổ chi tiết thanh toán công nợ
CÔNG TY SX & TM VĨNH SÁNG (TNHH)