Ngày 12 tháng 12 năm 2011 Có: 131 Họ và tên người nộp tiền: Dương Thanh Tùng
Địa chỉ: Doanh nghiệp tư nhân Tuấn Anh Lý do nộp: Thu tiền hàng DNTN Tuấn Anh
Số tiền: 10.500.000 (viết bằng chữ): Mười triệu, năm trăm nghìn đồng chẵn. Kèm theo: chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu, năm trăm nghìn đồng chẵn. Ngày12 tháng 12 năm 2011
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Tất cả các chứng từ thanh toán của công ty đều phải có đầy đủ chữ ký của các bộ phận liên quan thể hiện trên chứng từ đó trước khi được đưa vào lưu trữ.
Chứng từ công nợ được bộ phận kế toán công nợ lưu trữ. * Quy trình luân chuyển chứng từ
Theo hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng đã ký với khách hàng hoặc khách hàng gọi điện trực tiếp liên hệ với phòng kinh doanh của công ty. Phòng kinh doanh nghiên cứu đơn đặt hàng, dựa vào thời gian của đơn hàng lập phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên. Phòng kinh doanh sau khi đã hoàn tất phiếu xuất kho và chuyển sang phòng kế toán. Sau khi đã giao phiếu xuất kho cho thủ kho và đã xuất hàng kế toán căn cứ theo phiếu xuất kho lập hóa đơn GTGT. Hóa đơn GTGT là căn cứ để kế toán lập phiếu thu, giấy nhận nợ. Từ hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy nhận nợ kế toán vào sổ chi tiết phải thu của một khách hàng và các sổ kế toán có liên quan. Các hóa đơn chứng từ
được sao chép cho các bộ phận liên quan và được lưu trữ bảo quản bản gốc tại phòng kế toán.
Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ theo phương thức thanh toán bằng tiền mặt
*/ Phương thức thanh toán không dùng tiền mặt.
Trong trường hợp này công ty sử dụng các chứng từ sau: - Hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng.
- Phiếu xuất kho kiêm biên bản giao hàng. (Theo mẫu tương tự như trường hợp thanh toán bằng tiền mặt).
- Hóa đơn GTGT.(Theo mẫu tương tự như trường hợp thanh toán bằng tiền mặt).
- Giấy báo có( hoặc giấy chuyển khoản): Khi có nghiệp vụ chuyển tiền vào ngân hàng, ngân hàng sẽ phát hành giấy báo có và gửi về công ty để thông báo cho công ty về khoản tiền đã được nhập vào tài khoản của công ty do các khách hàng chuyển trả tiền hàng. Hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Phiếu thu
Bảng 2.4 Mẫu giấy báo có NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG GIẤY BÁO CÓ
Chi nhánh Bắc Ninh Ngày 12 tháng 12 năm 2011 SBT: 1003
Kính gửi: Công ty TNHH SX & TM Vĩnh Sáng
Hôm nay, ngày 12 tháng 12 năm 2011 chúng tôi xin báo đã ghi Có TK quý công ty số: 102010000481564 số tiền như sau:
Chi tiết Số tiền
Séc chuyển khoản số AS – 00531 của công ty sản xuất và thương mại Hòa Hảo (TNHH) trả tiền mua sản phẩm của công ty.
120.000.000 đồng
Cộng 120.000.000 đồng
NH Công Thương Bắc Ninh
NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG GIẤY BÁO CÓ
Chi nhánh Bắc Ninh Ngày 15 tháng 12 năm 2011 SBT: 1010
Kính gửi: Công ty TNHH SX & TM Vĩnh Sáng
Hôm nay, ngày 15 tháng 12 năm 2012 chúng tôi xin báo đã ghi Có TK quý công ty số: 102010000481564 số tiền như sau:
Chi tiết Số tiền
Séc chuyển khoản số AS – 00550 của công ty TNHH Song Hòa trả tiền mua sản phẩm của công ty.
125.320.000 đồng
Cộng 125.320.000 đồng
Mẫu 2.5. Biên bản đối chiếu công nợ