II. PHẦN NỘI DUNG
3.1.2 Phân tích tình hình chi phí
Đối với chi phí bán hàng:
BẢNG 5: BẢNG CHI PHÍ BÁN HÀNG
Đơn vị tính : Triệu đồng Chỉ tiêu 2009 2010 2011 Chênh lệch 10/09 Chênh lệch 11/10 Giá trị % Giá trị % Chi phí bán hàng 68 333 807 265 389.7 1 474 142.34
Hình 4: Biểu đồ thể hiện tình hình chi phí bán hàng của Cty qua 3 năm.
Qua bảng số liệu chi phí bán hàng tăng mạnh qua các năm, điều này cho thấy tuy doanh thu tăng lên nhiều qua các năm, nhưng chi phí bán hàng đều tăng theo doanh thu qua các năm. Trong năm 2010 tăng 265 triệu đồng tức tăng 389.71% so với năm 2009. Nguyên nhân cho việc tăng chi phí hàng hóa tăng mạnh như vậy là do những tháng đầu năm 2010 giá cả hàng hóa đều tăng, nhất là các mặt hàng vật liệu xây dựng như: xi măng, thép, sắt … là do hậu quả của quá trình lạm phát dài đã ảnh hưởng sâu sắc đến chi phí đầu vào của Cty, khiến cho chi phí bán hàng tăng mạnh năm 2010.
Tuy nhiên, đến năm 2011 chi phí bán hàng chỉ tăng nhẹ cụ thể là năm 2011 chi phí này tăng 474 triệu (tức chỉ tăng 142.34%) so với năm 2010. Nguyên nhân là do quá trình bình ổn kinh tế qua các đợt điều chỉnh lãi suất của chính phủ, đã góp phần giúp cho giá cả một số hàng hóa giảm trong đó có những mặt hàng vật liệu xây dựng. 0 100 200 300 400 500 600 700 800 900
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Chi phí bán hàng
68
333
Đối với chi phí tài chính
BẢNG 6: Bảng chi phí tài chính
Đơn vị tính : Triệu đồng
Chỉ tiêu 2009 2010 2011 Chênh lệch10/09 Chênh lệch11/10
Giá trị % Giá trị %
Chi phí tài
chính 778 490 2,057 -288 -37.02 1,567 319.80
Hình 5: Biểu đồ thể hiện tình hình chi phí tài chính của Cty qua 3 năm.
Qua bảng số liệu cho thấy phần chi phí tài chính tăng giảm không đều qua các năm. Chi phí tài chính của Cty qua 3 năm chủ yếu là chi phí lãi vay. Cụ thể trong năm 2010 giảm đáng kể từ 778 triệu xuống còn 490 triệu ( giảm 288 triệu tức 37.02%) so với năm 2009. Nguyên nhân của chi phí lãi vay từ năm 2009 cao, đến năm 2010 giảm mạnh là do trong năm 2009 còn chịu nhiều ảnh hưởng của lạm phát năm 2008, khiến cho Cty vay vốn, việc kinh doanh không khả quan nên việc chi trả lãi cao. Tuy nhiên trong năm 2010, đucợ vay vốn, nhưng trả lãi thấp, chính vì vậy đã giúp cho doanh nghiệp tiết kiệm được một khoản chi phí đáng kể.
Tuy khoản chi phí này lại tăng trong năm 2011 cụ thể tăng lên 1,567 triệu (tức tăng 319.80%) so với năm 2010. Nguyên nhân do việc chi phí tăng mạnh bất thường này là do, quá trình ổn định kinh tế làm cho lãi suất cho vay cơ bản tăng cao (gần 22%). Điều này làm cho Cty gặp nhiều khó khăn, vì nhu cầu vay vốn để phát triển kinh doanh, doanh nghiệp vay nợ ngân hàng cao, thêm nợ cũ đã làm cho chi phí đẩy lên cao trong năm 2011.
778 490 2,057 0 500 1,000 1,500 2,000 2,500
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Đối với chi phí kinh doanh
BẢNG 7: CHI PHÍ KINH DOANH
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2009 2010 2011 Chênh lệch10/09 Chênh lệch11/10 Giá trị % Giá trị % Chi phí kinh doanh 5,561 6,73 9 11,89 2 1,178 21.18 5,153 76.46
Hình 6: Biểu đồ thể hiện tình hình chi phí kinh doanh của Cty qua 3 năm.
Nhìn chung chi phí kinh doanh tăng dần qua 3 năm. Cụ thể, trong năm 2010 chi phí tăng 1,178 triệu (tức tăng 21.18%) so với năm 2009, nguyên nhân là do sự dịch chuyển trong 2 chi phí: chi phí bán hàng tăng mạnh qua các năm từ 68 triệu đến 333 triệu (tăng 265 triệu tức 389.71%) so với năm 2009. Trong khi đó chi phí quản lí chỉ tăng 16,62% so với năm 2009. Nguyên nhân việc chi phí bán hàng tăng mạnh là do trong cuối năm 2010 đầu năm 2011 lạm phát cao, khiến giá xăng cao, làm cho chi phí vận chuyển cao, bên cạnh đó chính phủ cắt giảm các công trình công trong năm 2011 đã gây không ít khó khăn cho lĩnh vực hoạt động của công ty, buộc Cty phải thực hiện quảng cáo thương hiệu và cạnh tranh gay gắt hơn trong năm 2011, nên đã tốn rất nhiều chi phí cho việc này. Mặc dù Cty đã thực hiện nhiều biện pháp để giảm chi phí, nhưng do tác động của mội trường cạnh tranh và thương hiệu lẫn doanh thu đã khiến cho chi phí tăng cao.
Tuy nhiên chi phí doanh nghiệp năm 2011 tiếp tục tăng cụ thể là tăng 5,149 triệu tức tăng 76.46%, trong việc chi phí tăng cao như vậy là do sự tăng mạnh của 2 chi phí trên , nhưng chủ yếu là chi phí bán hàng, cụ thể trong năm 2011 chi phí bán hàng tăng 142.34% so với năm 2010, trong khi đó chi phí
5,561 6,739 11,892 0 2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 12,000 14,000
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Chi phí kinh doanh
5,561 6,739 11,892
quản lí tăng lên 73.04%. Nguyên nhân là do, năm 2011 là năm mà rất nhiều doanh nghiệp cũng như các Cty lớn gặp nhiều khó khăn, trước tình hình đó, Cty đã tiến hành hàng loạt các chính sách như chiết khấu, quảng cáo, tài trợ,… các hoạt động trên đã đẩy chi phí bán hàng cũng như chi phí quản lí tăng cao. Bên cạnh đó, việc tăng giá điện của nhà nước đã làm cho doanh nghiệp nói chung và Cty nói riêng gặp vần đề về vận hành máy móc, trang thiết bị phục vụ kinh doanh. Chấp nhận để được doanh thu và đạt lợi nhuận Cty đã chấp nhận với mức giá điện trên.
Đối với chi phí khác
BẢNG 8: CHI PHÍ KHÁC Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 2009 2010 201 1 Chênh lệch 10/09 Chênh lệch 11/10 Giá trị % Giá trị % Chi phí khác 80 148 495 68 85 347 234.86
Hình 7: Biểu đồ thể hiện tình hình chi phí khác của Cty qua 3 năm.
Việc chi phí tăng mạnh qua các năm là do Cty tiến hành bảo trì sửa chữa các vật tư máy móc, đầu tư trang thiết bị cho các phòng ban, vật dụng chăm lo đời sống cho các công nhân, nhân viên.
0 100 200 300 400 500 600
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Chi phí khác
80 148