T ên sản phẩm hàng hóa Mã số Đ.v.t heo C Số lượng hực xuất Đơn giá hành tiền
2.2.2. Thực trạng kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
Hiện tại công ty không có các khoản giảm trừ doanh thu do:
- Đối với các khách hàng mua hàng với số lượng lớn, công ty thực hiện giảm giá trực tiếp ngay trên giá bán hàng hóa, chứ không phản ánh phần chiết khấu trên hóa đơn GTGT bán ra, do đó không hạch toán vào tài khoản chiết khấu thương mại. Doanh thu bán hàng phản ánh theo giá đã trừ chiết khấu thương mại.
- Công ty thực hiện bán hàng trực tiếp, chất lượng hàng hóa luôn đảm bảo nên không có trường hợp hàng bán bị trả lại hoặc giảm giá hàng bán.
- Hàng hóa của công ty không thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB.
- Hàng hóa của công ty chỉ tiêu thụ trong nước, không xuất khẩu nên không chịu thuế xuất khẩu.
2.2.3.Thực trạng kế toán chi phí bán hàng
Tại công ty không phát sinh chi phí bán hàng, do hoạt động bán hàng diễn ra tại phòng kế toán nên không có chi phí khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng, kế toán kiêm luôn bán hàng nên không có chi phí tiền lương cho bộ phận bán hàng.
Chi phí bốc xếp, vận chuyển hàng đi bán được tính và phân bổ thẳng vào giá vốn hàng bán nên không hạch toán vào chi phí bán hàng.
2.2.4.Thực trạng kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
•Chứng từ sử dụng:
- Bảng thanh toán lương theo bộ phận;
- Bảng phân bổ khấu hao theo bộ phận sử dụng; - Hóa đơn GTGT;
- Các chứng từ khác có liên quan: phiếu chi, giấy báo có, lệnh chi… •Tài khoản sử dụng: TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý - TK 642401: Chi phí khấu hao TSCĐ
- TK 6425: Thuế, phí và lệ phí
- TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài - TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
•Quy trình hạch toán:
SVTH: Hồ Thị Hiếu Hạnh
NV 7: Ngày 20/02/2013 mua bảo hiểm cho xe ôtô tải 75K-4297, giá thanh toán theo hóa đơn 0048194 của Công ty CP Bảo hiểm Pjico đã bao gồm thuế VAT 10% là: 1.856.000đ, trong đó phí mua bảo hiểm là: 30.000đ
Căn cứ vào hóa đơn 0048194 (phụ lục 4), kế toán lập “giấy đề nghị thanh toán”, hạch toán vào phần mềm để lập “phiếu chi”, lập chứng từ ghi sổ; sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; sổ chi tiết TK 6425, TK 1111; sổ cái TK 642
Kế toán hạch toán: Nợ TK 6425: 30.000đ Có TK 1111: 30.000đ
NV8: Ngày 20/03/2013 phát sinh phí chuyển tiền theo hóa đơn GTGT số 0005719 của Ngân hàng Công Thương TP.Huế, tổng giá thanh toán: 11.000đ, đã trừ vào tài khoản của công ty tại ngân hàng.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0005719 kế toán hạch toán vào phần mềm để lập chứng từ ghi sổ; sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết TK 6425, TK 112101, TK 133111; sổ cái TK 642 Kế toán hạch toán: Nợ TK 6425: 10.000đ Nợ TK 133111: 1.000đ Có TK 112101: 11.000đ SVTH: Hồ Thị Hiếu Hạnh 56
Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam VietinBank
Chi nhánh:TT Huế HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG (VAT)
Địa chỉ: 20 Hà Nội, TP Huế Phiếu thu dịch vụ (Receipt Voucher)
Tel: Số: 0005719 Ngày 20/03/2013 Giờ: 15:57:39
MST: 0100111948021
Tên khách hàng: Công ty TNHH Việt Âu
Địa chỉ: Lô B1-14KQH Xuân Phú, P Xuân Phú, TP Huế Mã số thuế: 3300356612 Điện thoại:
Số tài khoản Tên tài khoản Khoản Số tiền
Nợ 731501001 Có 462101001 Có
Phí chuyển tiền Thuế GTGT phải nộp
Tổng số tiền thanh toán Ngân hàng thu phí dịch vụ Thuế suất GTGT % 11.000VNĐ 10.000VNĐ 1.000VNĐ Tổng số tiền bằng chữ: Mười một nghìn đồng Nội dung:
Công ty TNHH Việt Âu
Địa chỉ: Lô B1-14 KQH Xuân Phú-TP Huế-MST: 3300356612