IV. Trớch lập và sử dụng dự phũng ủể xử lý rủi ro
3. Phương phỏp và quy trỡnh quản lý nợ cú vấn ủề và xử lý tổn thất tớn dụng 1 Phũng ngừa nợ cú vấn ủề
3.2.1.1. Cỏc dấu hiệu từ phớa khỏch hàng
Nói chung các dấu hiệu cần phải đ−ợc kiểm tra đầu tiên bao gồm:
- Khách hàng có ý lảng tránh hoặc thoái thác trả lời cán bộ ngân hàng - Doanh thu bán hàng giảm
- Không đáp ứng đ−ợc những đơn đặt hàng - Các khoản thu tiền về chậm.
- Nhiều tài sản không hoạt động (nhàn rỗi) - Hàng tồn kho gần nh− không bán đ−ợc
- Nhờ cậy vào chỉ một khách hàng hoặc một nhà cung cấp - áp dụng chính sách chiết khấu bất bình th−ờng
- Xuất hiện những khác biệt đáng kể giữa hoạt động kinh doanh và ngân sỏch - L−u chuyển tiền mặt ròng giảm
- Lợi nhuận giảm
- Giá trị của tài sản giảm
- Sao nhãng và thiếu những cuộc thảo luận tr−ớc chuẩn bị cho việc thanh toán các khoản phải trả theo kỳ
Một dấu hiệu có thể là không đáng kể nh−ng khi một số dấu hiệu xảy ra, rất có thể khoản vay là có vấn đề.
+ Từ Bảng tổng kết tài sản
Ngân hàng không nhận đ−ợc các báo cáo tài chính từ ng−ời vay một cách kịp thời
Chu kỳ các khoản phải thu ngắn đi
Tiền mặt của khách hàng giảm
Giá trị tuyệt đối và t−ơng đối của các khoản phải thu tăng một cách đột biến
Hệ số tài sản ngắn hạn tính trên tổng tài sản giảm
Khả năng thanh khoản/vốn l−u động giảm
Những thay đổi rõ rệt về cơ cấu tài sản dựng cho kinh doanh
Những thay đổi nhanh chóng của tài sản cố định
Các khoản dự trữ tăng mạnh với l−ợng lớn
Công ty tập trung đầu t− vào tài sản phi ngắn hạn, nh−ng không phải là tài sản cố định
Mức độ tập trung cao vào tài sản vô hình
Sự thiếu cân đối gia tăng của các khoản nợ ngắn hạn Những gia tăng đáng kể của các khoản nợ dài hạn
Những thay đổi đáng kể trong cơ cấu bảng tổng kết tài sản
Xuất hiện những khoản nợ mà công ty vay hoặc cho vay cán bộ hoặc cổ
đông của công ty
Thay đổi tài khoản ngân hàng
Thời gian trung bình của các khoản phải thu tăng lên Những thay đổi trong chính sách mua bán chịu
Xuất hiện thêm các điều kiện gia hạn
Thay thế tài khoản các khoản phải thu th−ơng mại bằng các khoản phải thu khác
Tập trung doanh số vào một mặt hàng nhất định Xuất hiện những thoả hiệp cho những khoản phải thu
Tập trung vào các khoản phải thu đã quá hạn ở mức nghiêm trọng từ các
công ty con
+ Từ Báo cáo lãi lỗ
Doanh số bán hàng giảm
Sổ tay Tớn dụng Ngõn hàng Nụng nghiệp và Phỏt triển Nụng thụn Việt Nam CTF Ltd.
Mức độ chênh lệch lớn giữa tổng doanh thu và doanh thu ròng
Tỷ lệ phần trăm của chi phí trên tổng doanh thu tăng lên/ mức lãi giảm đi
Doanh thu bán hàng tăng lên nh−ng lợi nhuận giảm đi
Các khoản lỗ từ nợ quá hạn tăng lên
Sự gia tăng không cân xứng của chi phí quản lý so với mức tăng của doanh thu bán hàng
Tổng tài sản Có gia tăng so với mức ủộ tăng của tỷ suất Doanh thu bán hàng/Lợi nhuận
Xuất hiện cỏc khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh - Từ hoạt động kinh doanh
Thay đổi về phạm vi kinh doanh
Số liệu tài chính nghèo nàn và quản lý hoạt động kém hiệu quả Bố trí nhà máy và thiết bị không hợp lý
Sử dụng kém cỏi nguồn nhân lực
Mất mát những dây chuyền sản xuất chính, quyền phân phối sản phẩm hoặc nguồn cung cấp
Mất một hay nhiều khách hàng có năng lực tài chính tốt hoặc mất nhà
cung ứng chính.
Sự thay đổi đáng kể về giá trị của từng đơn đặt hàng hoặc hợp đồng mà có thể làm mất cân bằng năng lực sản xuất hiện hành
Xuất hiện những vụ mua hàng tồn kho mang tính đầu cơ nằm ngoài nguyên tắc mua hàng thông th−ờng của công ty
Kém cỏi trong việc duy trì vận hành và bảo hành máy móc thiết bị Việc thay thế những thiết bị máy móc lỗi thời diễn ra chậm chạp
Những dấu hiệu về hàng tồn kho kém chất l−ợng, l−u hàng tồn kho với
số l−ợng lớn hoặc cơ cấu hàng tồn kho l−u kho không phù hợp - Những dấu hiệu liên quan đến giao dịch ngân hàng
Số d− tài khoản tại ngân hàng giảm
Công tác kế hoạch hoá tài chính cho các nhu cầu về tài sản cố định hoặc các nhu cầu về vốn l−u động thể hiện sự đơn giản và kém cỏi
Đặt niềm tin/nhờ cậy nhiều vào các khoản nợ ngắn hạn
Những thay đổi đáng kể ở góc độ thời hạn cho các đề nghị vay vốn theo mùa
Xuất hiện những chủ nợ khác, đặc biệt những chủ nợ nhận tài sản bảo đảm. - Những dấu hiệu liên quan đến quản trị công ty
Thay đổi trong thái độ/ thói quen cá nhân của những ng−ời chủ chốt của công ty
Thay đổi trong thái độ đối với ngân hàng/cán bộ ngân hàng, đặc biệt là
khi họ tạo cảm giác thiếu tính hợp tác
Tái diễn những vấn đề trục trặc nh−ng lại tỏ ra quá tự tin là có thể giải quyết đ−ợc
Không có khả năng thực hiện kế hoạch Báo cáo và quản lý tài chính kém cỏi
Các chức năng điều hành và phân công xử lý công việc thể hiện sự chắp
vá
Mạo hiểm khi mua bán, khi thực hiện công việc kinh doanh mới, tại khu vực kinh doanh mới hoặc với dây chuyền sản xuất mới
Mong muốn và khăng khăng đòi "đánh bạc" với kinh doanh có những
rủi ro quá mức
Đặt giá bán hàng hoá và dịch vụ một cách không thực tế Những nhân vật chủ chốt của công ty ốm hoặc chết
Không có khả năng đáp ứng đ−ợc các cam kết nh− kế hoạch đã đặt ra
Những thay đổi trong quản lý, quyền sở hữu hoặc những nhân vật chủ
chốt
Tính không liên tục của các dây chuyền tiêu chuẩn sinh lời
Chậm trễ trong việc phản ứng lại với sự đi xuống của thị tr−ờng hoặc các
điều kiện kinh tế
Thiếu những thành công trong quản lý có thể nhận thấy đ−ợc