Phương thức ghi sổ là phương thức thanh toỏn mà trong đú tổ
chức xuất khẩu khi xuất khẩu hàng hoỏ, cung ứng dịch vụ thỡ ghi nợ
cho bờn nhập khẩu vào một cuốn sổ riờng của mỡnh và việc thanh toỏn cỏc khoản nợ này được thực hiện trong thời kỳ nhất định (hàng thỏng, quý…).
Thực hiện phương thức này là tổ chức xuất khẩu đó thực hiện việc cấp một khoản tớn dụng thương mại. Thụng thường phương thức này chỉ ỏp dụng trong thanh toỏn giữa hai đơn vị quan hệ thường xuyờn và tin cậy lẫn nhau.
CÂU HỎI ễN TẬP
1. Thế nào là phương thức chuyển tiền? Trỡnh bày quy trỡnh thanh
toỏn quốc tế theo phương thức chuyển tiền trả trước và chuyển tiền trả sau? Nờu ưu và nhược điểm của việc vận dụng cỏc phương thức đối với một doanh nghiệp xuất khẩu và doanh nghiệp nhập khẩu.
Hướng dẫn: xem phần khỏi niệm, quy trỡnh và nhận xột của phương thức chuyển tiền.
2. Nờu ưu và nhược điểm của phương thức ghi sổ?
Hướng dẫn: xem phần nội dung của phương thức ghi sổ, Lưu ý, phương thức ghi sổ thường được sử dụng khi đối tỏc cú mối quan hệ lõu dài, thường xuyờn và tin cậy.
BÀI 7:
PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN NHỜ THU
(COLLECTION OF PAYMENT)
A. GIỚI THIỆU: I. MỤC TIấU:
Học xong bài này, học viờn phải:
- Hiểu được nội dung và cỏc bước cụ thể trong quy trỡnh
thực hiện của phương thức thanh toỏn nhờ thu.
- Đỏnh giỏ được ưu, nhược điểm và phạm vi ỏp dụng của phương thức thanh toỏn nhờ thu trong thanh toỏn quốc tế. - Kết hợp một cỏch linh hoạt với cỏc phương thức khỏc và
từ đú, lựa chọn được phương thức thanh toỏn quốc tế tối
ưu nhất cho doanh nghiệp trong từng trường hợp cụ thể.
II. NỘI DUNG TểM TẮT:
Nội dung bài 7 sẽ giới thiệu cho học viờn quy trỡnh, cỏc bước thực hiện cụ thể của phương thức thanh toỏn nhờ thu. Qua đú, học viờn cú thể thấy được ưu, nhược điểm và phạm vi ỏp dụng của phương thức nhờ thu trong những trường hợp cụ thể. Ngoài ra, cỏc phương tiện thanh toỏn quốc tế cũng được giới thiệu và vận dụng một cỏch linh hoạt trong phương thức thanh toỏn.
B. NỘI DUNG:
Phương thức thanh toỏn nhờ thu được thực hiện theo “quy tắc thống nhất về nghiệp vụ nhờ thu” do phũng thương mại quốc tế ban hành số xuất bản 522 năm 1995 cú giỏ trị hiệu lực từ ngày 01/01/1996 (The uniform rules for collection – ICC PUB N – 522-1995
Revision).
I. KHÁI NIỆM CHUNG VỀ NHỜ THU:
- Phương thức nhờ thu là nghiệp vụ xử lý của Ngõn hàng
đối với cỏc chứng từ quy định theo đỳng chỉ thị nhận
được nhằm để:
• Chứng từđú được thanh toỏn hoặc được chấp nhận.
• Chuyển giao khi chứng từđược thanh toỏn hay được (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
chứng nhận.
• Chuyển giao chứng từ theo đỳng cỏc điều khoản và
điều kiện khỏc.
- Chứng từ (Documents) bao gồm: hoỏ đơn, vận đơn, giấy
chứng nhận số lượng, chất lượng, phiếu đúng gúi, phiếu kiểm dịch vệ sinh…
II. CÁC LOẠI NHỜ THU:
Căn cứ vào nội dung cỏc chứng từ thanh toỏn gởi đến Ngõn
1. Nhờ thu trơn (Clean Collection):
Khỏi niệm: Nhờ thu trơn là phương thức thanh toỏn mà trong
đú tổ chức xuất khẩu sau khi giao hàng cho tổ chức nhập khẩu, nhờ
ngõn hàng thu hộ trờn cơ sở chứng từ tài chớnh khụng cú kốm theo
chứng từ thương mại.
Thực tế thỡ nhờ thu trơn thường phỏt sinh trong thanh túan
cheque.
Sơ đồ 2: Quy trỡnh thanh toỏn theo phương thức nhờ thu trơn
- Bước 1: Căn cứ vào hợp đồng mua bỏn ngoại thương tổ
chức xuất khẩu giao hàng cho tổ chức nhập khẩu, đồng thời gởi thẳng bộ chứng từ hàng hoỏ cho tổ chức nhập khẩu để nhận hàng. Bộ chứng từ trong thanh toỏn nhờ thu thụng qua gồm cú: hoỏ đơn thương mại, chứng từ hàng hoỏ (giấy chứng nhận trọng lượng, phiếu đúng gúi, bảng kờ chi tiết, vận tải đơn, chứng từ bảo hiểm, chứng từ
- Bước 2: Trờn cơ sở giao hàng và chứng từ hàng hoỏ gởi bờn nhập khẩu, tổ chức nhập khẩu ký phỏt hối phiếu, gởi
đến Ngõn hàng phục vụ mỡnh để nhờ thu hộ tiền
- Bước 3: Ngõn hàng nhờ thu gởi thư uỷ nhiệm kốm theo
hối phiếu của tổ chức xuất khẩu, sang Ngõn hàng đại lý tại nước nhập khẩu để nhờ thu hộ.
- Bước 4: Ngõn hàng đại lý gởi hối phiếu cho tổ chức nhập khẩu theo đỳng địa chỉ trờn hối phiếu để yờu cầu thanh toỏn
- Bước 5: Sau khi kiểm tra, đối chiếu hối phiếu với bộ
chứng từ hợp đồng nếu thấy hợp lý, tổ chức nhập khẩu sẽ
ra lệnh cho ngõn hàng phụ vụ mỡnh thanh toỏn (trường
hợp hốp phiếu trả ngay) hoặc ký chấp nhận lờn hối phiếu (hối phiếu cú kỳ hạn). Trường hợp khụng hợp lý tổ chức nhập khẩu sẽ khụng thanh toỏn.
- Bước 6: Ngõn hàng đại lý thực hiện cỏc bỳt toỏn chuyển
tiền và gửi bỏo cú hoặc hối phiếu đó chấp nhận về ngõn hàng nhờ thu bờn xuất khẩu, hoặc thụng bỏo về sự từ chối thanh toỏn của bờn nhập khẩu.
2. Nhờ thu kốm chứng từ (Documenttay Collection):
Khỏi niệm: Phương thức nhờ thu kốm chứng từ là phương thức thanh toỏn mà trong đú tổ chức xuất khẩu nhờ ngõn hàng thu hộ tiền từ tổ chức nhập khẩu khụng những chỉ căn cứ vào hối phiếu mà cũn căn cứ vào bộ chứng từ hàng hoỏ gửi kốm theo hối phiếu, với điều kiện nếu tổ chức nhập khẩu đồng ý trả tiền hoặc chấp nhận lờn hối phiếu thỡ ngõn hàng mới giao bộ chứng từ hàng hoỏ cho tổ chức nhập khẩu để nhận hàng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Như vậy, trong trường hợp đơn vị nhập khẩu khụng đồng ý trả
tiền, thỡ ngõn hàng khụng giao bộ chứng từ tức là hàng hoỏ đó cung
ứng qua nước nhập khẩu vẫn thuộc quyền sở hữu của tổ chức xuất khẩu.
- Bước 1: Căn cứ vào hợp đồng mua bỏn ngoại thương
được ký kết giữa hai đơn vị, tổ chức xuất khẩu thực hiện nghiệp vụ giao hàng sang nước nhập khẩu.
- Bước 2: Trờn cơ sở giao hàng tổ chức xuất khẩu ký phỏt hối phiếu đũi tiền tổ chức nhập khẩu kốm theo bộ chứng từ hàng hoỏ và chỉ thị nhờ thu (Phụ lục 1) gửi đến ngõn hàng phục vụ mỡnh để nhờ thu hộ (Remitting Bank).
- Bước 3: Ngõn hàng nhờ thu gửi hối phiếu, bộ chứng từ
hàng hoỏ kốm theo chỉ thị nhờ thu (Phụ lục 2) gửi ngõn
hàng đại lý nước nhập khẩu để nhờ thu hộ tiền
(Collecting Bank). Nếu khụng đồng ý thu hộ thỡ phải
thụng bỏo ngay (Fax, telex, swift…).
- Chi tiết về ngõn hàng gửi nhờ thu: Tờn, địa chỉ, điện thoại, fax, telex…
- Chi tiết về tờn người trả tiền: Tờn, địa chỉ, điện thoại, fax, telex…
- Số tiền và loại tiền nhờ thu.
- Danh mục chứng từ, số lượng từng loại chứng từ đớnh kốm.
- Điều khoản thanh toỏn D/P, D/A.
- Phớ nhờ thu.
- Lói suất, kỳ hạn, cơ sở tớnh lói.
- Phương thức thanh toỏn và phương thức trả tiền.
- Cỏc chỉ thị trong trường hợp từ chối thanh toỏn, từ chối chấp nhận hoặc sự mõu thuẫn giữa cỏc chỉ thị.
PHỤ LỤC 2: NỘI DUNG CH Ỉ THỊ NHỜ THU GỞI NGÂN HÀNG THU HỘ
COLLECTION INSTRUCTION
PHỤ LỤC 1:
NỘI DUNG CHỈ THỊ NHỜ THU GỞI NGÂN HÀNG CHUYỂN NHỜ THU
Collection Instruction Place and Date…
Ref… 1. (The principal) 3. Drawee 2. To: (The Remitting) 4. Collecting Bank: 5. Collection Documents: Commercial Documents - Draft: - Invoice: - B/L: - - Financial Documents - Bill of Exchange - Promissory Note: - Cheques: - - 6.Terms of Collection - Your charges & expenses
- at our Account
- at the Drawee’s Account
- If refused by the Drawee - It may be Waived
- It can bot be waived without our Approval (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Collecting Bank’s Charges & expenses - at our Account
- at the Drawee’s Account
- If refused bu the Drawee expenses - It may be Waived
- It can not be waived witouth our Approval
8. Interest of usance Usance intererst at…P.A (360/365 days per year) from…to… Amount available:… If fefused by the Drawee. It may be waied
o It can mot be waied withoit our approval
o Advice of Payment and / or Acceptance and maturity date by
o Cable
o Mail is required
o Protest in case of non-payment/non-acceptance is required
This collection is subject to the Uniform Rules for Collection, 1995 Revision ICC Publication No 522.
PHỤ LỤC 2: NỘI DUNG CH Ỉ THỊ NHỜ THU GỞI NGÂN HÀNG THU HỘ(COLLECTION INSTRUCTION)
(Place and date) Our ref.
Cont. No. Date:
Principal:
Drawee:
Terms of collection:
(Marked (x) where appropriate) Documents against Payment
Documents against Acceptance for…
days from/after maturity
Docs 1st Mail 2nd Mail
-This collection is subject to the Uniform Rules for collection, 1995 Revision, ICC Publication No.522
-Incase of non-acceptance/non-payment, please notify us by teles given reason.
- Please advise us the maturity date by telex:
- Collecting commissionand other wxpenses are covered by the Drawee. - Our banking charges and expenses are at the Drawee’s A/C. Please collect and remit the amount… to us a instructed hereafter. If refused
• It may be waied
• It can not be qaied without our approval
-Interest at the Drawee’s A/C at …% for period of … on the basic of … days per yaer. Please collect …and remit to us instructed hereafter
• It may be waied
• It can not be waied without out approval (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Instruction for payment:……… - Prorest in case of non – payment/ non – acceptance is required
Authorized Signature Logo, name, address
Fax, phone of Remitting Bank Mail to: Mail to: Amount
- Bước 4: Ngõn hàng nhờ thu giữ lại bộ chứng từ gốc, ngõn hàng chỉ gửi hối phiếu và bản sao chứng từ cho tổ chức nhập khẩu.
- Bước 5: Đơn vị nhập khẩu kiểm tra hối phiếu và bản sao chứng từ, đối chiếu với hợp đồng mà quyết định đồng ý hay từ chối thanh toỏn. Nếu đồng ý thỡ cú hai trường hợp:
• Nếu là nhờ thu trả tiền ngay (D/P – Documents
against payment) thỡ tổ chức nhập khẩu phải trả tiền
thanh toỏn ngay ngõn hàng mới giao bộ chứng từ
gốc để nhận hàng.
• Nếu là nhờ thu chấp nhận trả tiền theo chứng từ
(D/A – documents against Acceptance) thỡ tổ chức
nhập khẩu chỉ cần ký chấp nhận tờn hối phiếu ngõn hàng sẽ giao bộ chứng từ.
- Bước 6: Ngõn hàng đại lý chuyển giao chứng từ hàng hoỏ
cho tổ chức nhập khẩu để nhận hàng (Ngõn hàng đó chấp nhận được sựđồng ý thanh toỏn).
- Bước 7: Ngõn hàng đại lý thực hiện cỏc bỳt toỏn chuyển
tiền và gởi bỏo cỏo hoặc hối phiếu đó chấp nhận về Ngõn hàng nhờ thu bờn xuất khẩu, hoặc thụng bỏo về sự từ chối thanh toỏn của tổ chức nhập khẩu.
- Bước 8: Ngõn hàng tiến hành thanh toỏn cho tổ chức xuất
khẩu hoặc chuyển hối phiếu đó chấp nhận hoặc thụng bỏo về sự từ chối thanh toỏn của bờn nhập khẩu.
Nhận xột: Sử dụng phương thức thanh toỏn nhờ thu kốm chứng từ
quyền lợi của tổ chức xuất khẩu cú được đảm bảo hơn
vai trũ ngõn hàng được nõng cao thờm trỏch nhiệm. Tuy nhiờn tốc độ thanh toỏn vẫn chậm, rủi ro cho bờn xuất khẩu vẫn lớn.
III. NHỮNG ĐẶC ĐIỂM CẦN CHÚ í KHI ÁP DỤNG PHƯƠNG THỨC NHỜ THU:
- Trong trường hợp đơn vị chỳng ta là tổ chức xuất khẩu
thỡ chỉ nờn dựng phương thức thanh toỏn nhờ thu kốm
chứng từ với điều kiện D/P (trả tiền mới giao bộ chứng từ).
- Khi lập hối phiếu đũi tiền tổ chức nhập khẩu, thỡ cần lưu ý, tổ chức nhập khẩu là người trả tiền chứ khụng phải ngõn hàng vỡ vậy hối phiếu phải ghi tờn người trả tiền là nhà nhập khẩu với đầy đủ chi tiết tờn, địa chỉ…
- Chi phớ nhờ thu trả ngõn hàng bờn nào chịu? Nếu thu
khụng được thỡ bờn xuất khẩu phải thanh toỏn phớ cho cả
hai ngõn hàng.
- Trường hợp tổ chức nhập khẩu khụng đồng ý thanh toỏn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CÂU HỎI ễN TẬP
1. Thế nào là phương thức thanh toỏn nhờ thu kốm chứng từ theo
điều khoản D/A? Trỡnh bày quy trỡnh và giải thớch cỏc bước
thực hiện phương thức này? Là một doanh nghiệp nhập khẩu, bạn cần xem xột những vấn đề gỡ khi ký kết một hợp đồng xuất khẩu với phương thức thanh toỏn là phương thức nhờ thu kốm chứng từ theo điều khoản D/A?
Hướng dẫn: Xem phần khỏi niệm, quy trỡnh và đặc điểm cần chỳ ý của phương thức nhờ thu kốm chứng từ. Lưu ý phương thức thanh toỏn nhờ thu kốm chứng từ theo điều khoản D/A là phương thức nhờ thu chấp nhận trả tiền theo chứng từ.
2. Trỡnh bày quy trỡnh thanh toỏn quốc tế của một hợp đồng ngoại thương với điều khoản thanh toỏn là “30% giỏ trị hợp đồng thanh toỏn trước theo điều khoản T/T và 70% giỏ trị hợp đồng
thanh toỏn theo điều khoản D/P”. Nờu rừ cỏc bước trỡnh bày
trong quy trỡnh này?
Hướng dẫn: Quy trỡnh thanh toỏn quốc tế của một hợp đồng ngoại thương với điều khoản thanh toỏn là “30% giỏ trị hợp
đồng thanh toỏn trước theo điều khoản T/T và 70% giỏ trị hợp
đồng thanh toỏn theo điều khoản D/P” chớnh là sự kết hợp của hai phương thức thu tiền trả ngay.
BÀI 8:
PHƯƠNG THỨC GIAO CHỨNG TỪ NHẬN TIỀN (CAD – COD)
(Cash Against Documents – Cash On Delivery)
A. GIỚI THIỆU: I. MỤC TIấU:
Học xong bài này, học viờn phải:
- Hiểu được nội dung và cỏc bước cụ thể trong quy trỡnh
thực hiện của phương thức giao chứng từ nhận tiền. - Đỏnh giỏ được ưu, nhược điểm và phạm vi ỏp dụng của
phương thức thanh toỏn giao chứng từ nhận tiền trong thanh toỏn quốc tế.
- Kết hợp một cỏch linh hoạt với cỏc phương thức khỏc và từ đú, lựa chọn được phương thức thanh toỏn quốc tế tối
ưu nhất cho doanh nghiệp trong từng trường hợp cụ thể.
Nội dung bài 8 sẽ giới thiệu cho học viờn quy trỡnh, cỏc bước thực hiện cụ thể của phương thức thanh toỏn giao chứng từ nhận tiền. Qua đú, học viờn cú thể thấy được ưu, nhược điểm và phạm vi ỏp dụng của phương thức giao chứng từ nhận tiền trong những trường hợp cụ thể.
B. NỘI DUNG: I. KHÁI NIỆM:
Phương thức CAD là phương thức thanh toỏn mà trong tổ chức nhập khẩu trờn cơ sở hợp đồng mua bỏn, yờu cầu ngõn hàng bờn xuất
khẩu mở cho mỡnh một tài khoản tớn thỏc (Trust account) để thanh
toỏn tiền cho tổ chức xuất khẩu, khi nhà xuất khẩu xuất trỡnh đầy đủ
chứng từ theo những thoả thuận.
II. QUY TRèNH THANH TOÁN:
Bước 1: Trờn cơ sở hợp đồng mua bỏn ngoại thương, tổ chức
nhập khẩu yờu cầu ngõn hàng bờn xuất khẩu mở cho mỡnh một tài (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
khoản tớn thỏc (Trust account). Số dư tài khoản này bằng 100% trị giỏ
hợp đồng và nú được dựng thanh toỏn cho tổ chức xuất khẩu theo
đỳng cỏc thoả thuận giữa nhập khẩu và ngõn hàng (Memorandum) về
Bước 2: Ngõn hàng thụng bỏo cho tổ chức xuất khẩu.
Bước 3: Tổ chức xuất khẩu cung ứng hàng sang nước nhập khẩu theo đỳng thoả thuận trờn hợp đồng.
Bước 4: Trờn cơ sở giao hàng, tổ chức xuất khẩu xuất trỡnh chứng từ theo đỳng chỉ định.
Bước 5: Ngõn hàng kiểm tra chứng từ, đối chiếu với bản ghi nhớ trước đõy, nếu đỳng thỡ thanh toỏn tiền cho đơn vị xuất khẩu từ tài khoản tớn thỏc của đơn vị nhập khẩu.
Bước 6: Ngõn hàng chuyển bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu và quyết toỏn tài khoản tớn thỏc.
Phương phỏp này được ỏp dụng trong trường hợp tổ chức nhập khẩu rất tin tưởng nhà xuất khẩu và tổ chức nhập khẩu cú văn phũng
CÂU HỎI ễN TẬP
1. Thế nào là phương thức CAD? Trỡnh bày quy trỡnh và giải thớch