Giải thích quy trình luân chuyển chứng từ:
Kế toán có liên quan ( thường là kế toán thanh toán) khi nhận được chứng từ có liên quan đến chi phí khác như biên bản vi phạm, hoá đơn năm trước bỏ sót lại…, sẽ nhập số liệu vào sổ chi tiết và bảng kê chi tiết các tài khoản có liên quan. Sau đó các chứng từ này sẽđược chuyển sang cho kế toán tổng hợp vào cuối quý. Kế toán tổng hợp căn cứ vào các chứng từ có liên quan vào sổ chi tiết 811 và sổ cái các tài khoản liên quan. Sau đó toàn bộ chứng từ sẽđược lưu tại bộ phận kế toán tổng hợp theo số.
159
5. Định khoản:
Căn cứ vào phiếu chi số 24 ngày 25/1/2008 chi tiền trả lại tiền thuê quầy bà Hương, kế toán định khoản:
Nợ 811 8.000.000 Có 111 8.000.000
Cuối quý kết chuyển chi phí xác định kết quả kinh doanh, kế toán định khoản: Nợ 911 8.000.000 Có 811 8.000.000 6. Sơđồ tài khoản chữ T: 7. Sổ sách, chứng từ minh hoạ: SỔ CÁI Năm 2008
Tài khoản : Thu nhập khác
Số hiệu: 811
Ngày
tháng Chghi ứng tsừổ Diễn giải Số hiệu Số tiền
ghi sổ Số hiêụ Ngày
tháng TK Nợ Có QI/08 24 25/01 Trả lại tiền thuê quầy bà Hương 111 8.000.000 BK5 31/03 Kết chuyển chi phí XĐKQKD 911 8.000.000 Tổng 8.000.000 8.000.000 Nhận xét:
160
Tại công ty chi phí khác phát sinh không thường xuyên và ít nghiệp vụ nên việc theo dõi diễn ra dễ dàng và đơn giản hơn đối với công tác kế toán. 2.2.3.10. Kế toán xác định kết quả kinh doanh:
1. Nội dung:
Kết quả hoạt động kinh doanh là kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định, biểu hiện bằng số tiền lãi hay lỗ.
2. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 911 - Xác định kết quả kinh doanh Tài khoản 421 - Lợi nhuận chưa phân phối
Tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Tài khoản 515 - Doanh thu hoạt động tài chính Tài khoản 711 - Thu nhập khác
Tài khoản 632 - Gía vốn hàng bán Tài khoản 635 - Chi phí tài chính Tài khoản 641 - Chi phí bán hàng
Tài khoản 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Tài khoản 811 - Chi phí khác