SỔ CHI TIẾT DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tài khoản: 515 Tài khoản: 515
Số hiệu Số Ngày Diễn giải TK Tổng số tiền
CTừ tháng đối ứng Nợ Có
Tháng 1 Dưđầu kỳ
01 - VP 31 Thu lãi tiền gửi T1/2008 112 1.021.480
02 - VP 30 8 Ông Hoàn DVHC nộp tiền lãi vay CT 111 1.287.000
32 8 Ông Hoàn DVHC nộp tiền lãi vay CT 111 2.259.100
45 12 Ông Phước QAT nộp tiền lãi vay CT 111 133.700
Tháng 2
11 - VP 61 28 Ông Phước QAT nộp tiền lãi vay CT 111 133.700
Tháng 3
18 - VP 05 Thu lãi tiền gửi 30/1 đến 29/2 112 1.373.968
31 Thu lãi tiền gửi 01/3 đến 30/3 112 1.259.662
17 - VP 30 13 Ông Chính HCDV trả tiền lãi vay 111 1.002.500
40 14 Ông Phước QĂT nộp tiền lãi vay 111 133.700
Cuối kỳ K/C chi phí 911 8.604.810
147
Công ty CP Hải Sản Thái Bình Quyển số: 3
Số 22- Hai Bà Trưng Số : 61
TP Thái Bình Nợ : 111
Có : 515
PHIẾU THU
Ngày 28/02/2008
Họ tên người nộp: ĐỖ XUÂN PHƯỚC
Điạ chỉ : Quầy ăn tươi
Lý do nộp tiền : Nộp tiền lãi vay công ty T1/2008
Số tiền : 133.700,00 (VNĐ) ( Viết bằng chữ): một trăm ba mươi ba nghìn bảy trăm đồng. Kèm theo ... Chứng từ gốc ………
SỔ CÁI Năm 2008 Năm 2008
Tài khoản :Doanh thu hoạt động tài chính
Số hiệu: 515 Ngày tháng Chứghi ng tsừổ Diễn giải hiSệốu Số tiền ghi sổ Số hiêụ Ngày tháng TK Nợ Có QI/08 BK1 Thu nhập từ HĐTC 111 4.949.700 BK1 Thu nhập từ HĐTC 112 3.655.110 BK3 Xác định KQKD 911 8.604.810 Cộng 8.604.810 8.604.810 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
148
Nhận xét:
Nhìn chung công ty theo dõi và hạch toán doanh thu hoạt động tài chính rất chi tiết, cụ thể theo từng bộ phận và từng tháng, nhưng công ty vẫn chưa theo dõi trên chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ mà chỉ mới theo dõi trên sổ chi tiết và sổ cái, như thế là chưa đủ và sai nguyên tắc kế toán và dễ dẫn đến sai sót mà ta khó phát hiện được. Vì vậy công ty cần phải mở thêm chứng từ ghi sổ và sổđăng ký chứng từ ghi sổđể công tác kế toán được đúng nguyên tắc kế toán và dễđối chiếu hơn trong quá trình kiểm tra.
2.2.3.7. Kế toán chi phí hoạt động tài chính: 1. Nội dung: 1. Nội dung:
Chi phí hoạt động tài chính là những chi phí liên quan đến các hoạt động về vốn, các hoạt động đầu tư tài chính và các nghiệp vụ mang tính chất tài chính của doanh nghiệp. Chi phí hoạt động tài chính của công ty bao gồm:
+ Chi phí liên quan đến hoạt động cho vay vốn
+ Khoản chiết khấu thanh toán khi bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp lao vụ, dịch vụ. + Một số khoản chi phí khác… 2. Tài khoản sử dụng: TK 635 - " Chi phí hoạt động tài chính" TK 111 -" Tiền mặt" TK 335 - " Chi phí phải trả" TK 338 - "Phải trả, phải nộp khác" 3. Chứng từ sử dụng:
+ Bảng tính lãi vay cá nhân phải trả
+ Phiếu chi
+ Bảng sao kê dư nợ, dư lãi
149