II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
2.5.2.1. Tình hình công nợ
Trong kinh doanh, việc chiếm dụng và đi chiếm dụng vốn là điều bình thường do luôn phát sinh các quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với với các đối tượng như nhà nước, khách hàng, nhà cung cấp …. Điều làm các nhà quản trị doanh nghiệp lo ngại là các khoản nợ nần dây dưa, long vòng khó đòi, các khoản phải thu không có khả năng thu hồi và các khoản phải trả không có khả năng thanh toán.để nhận biết được cần phân tích tinh hình công nợ để thấy được tính chất hợp lý của các khoản công nợ.
ST T T
Chi tiêu
Đầu năm Cuối năm
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền
I CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.444.362.840.759 40,2 1.936.522.560.877 42,6 492.159.720.118
1 Phải thu khách hàng 367.869.027.915 10,23 539.671.575.079 11,87 171.802.547.164 2 Trả trước cho người bán 140.587.574.187 3.909 233.067.797.503 5,126 92.480.223.316 3 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 931.510.108.188 25,9 1.142.969.631.039 25,14 211.459.522.851 4 Các khoản phải thu khác 5.628.109.740 0,156 21.767.353.189 0,479 16.139.243.449 5 Dự phòng phải thu ngắn hạn -1.231.979.171 -0,03 -953.795.933 -0,02 278.183.238
II CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ 2.152.265.113.702 59,8 2.609.861.149.928 57,4 457.596.036.226
Nợ ngắn hạn 2.101.499.133.996 58,43 2.493.313.273.923 54,84 391.814.139.927
1 Vay và nợ ngắn hạn 940.052.821.563 26,14 940.905.329.069 20,7 852.507.506 2 Phải trả người bán 283.189.711.052 7,874 535.012.670.511 11,77 251.822.959.459 3 Người mua trả tiền trước 644.279.853.424 17,91 680.375.002.640 14,97 36.095.149.216 4 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 20.849.031.297 0,58 30.220.976.831 0,665 9.371.945.534 5 Phải trả người lao động 37.891.323.886 1,054 46.216.201.326 1,017 8.324.877.440 6 Chi phí phải trả 62.692.873.533 1,743 239.879.587.124 5,276 177.186.713.591 7 Các khoản phải trả và phải nộp khác 101.826.392.669 2,831 24.500.087.439 0,539 -77.326.305.230 8 Qũy khen thưởng và phúc lợi 10.717.126.572 0,298 -3.796.581.017 -0,08 -14.513.707.589
Nợ dài hạn 50.765.979.706 1,411 115.647.867.005 2,544 64.881.887.299
1 Vay và nợ dàihạn 9.935.565.926 0,276 32.540.281.450 0,716 22.604.715.524 2 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 6.459.353.415 0,18 11.248.728.813 0,247 4.789.375.398 3 Dự phòng phải trả dài hạn 12.056.630.694 0,335 12.175.674.814 0,268 119.044.120 4 Doanh thu chưa thực hiện 22.314.429.671 0,62 59.683.181.928 1,313 37.368.752.257
Tỷ số các khoản phải thu/ các khoản phải trả KỲ TRƯỚC
=
Khoản phải thu = 1.444.362.840.759 2.060.847.406.356 = 0,70
KỲ NÀY Khoản phải trả = 1.936.522.560.877 = 0,74
2.609.861.149.928
Nhận xét:
Ta thấy các khoản phải thu và các khoản phải trả của công ty đều tăng cụ thể:
- Các khoản phải thu tăng 492.159.720.118 đồng so với kỳ trước (tương ứng với tỷ lệ tăng 34,07%)
-Các khoản phải trả tăng từ 2.152.265.113.702 đồng lên 2.609.861.149.928 đồng với tỷ lệ tăng là 21,26% tăng là 21,26%
- Ta thấy các khoản công nợ phải thu lớn hơn các khoản công nợ phải trả xét về số tiền và tỷ lệ điều này cho thấy HBC đang chiếm dụng vốn. Đặc biệt là không có khoản nợ nào quá hạn thanh toán nó đồng nghĩa với việc công ty đang chú ý đến công tác thu hồi và thanh toán các khoản nợ nần.
