3 Chi phí khấu hao và trích trước sửa chữa lớn MTC 17.666
2.1.4.3 Quy trình ghi sổkế toán chi tiết
Phương pháp hạch toán và quy trình ghi sổ:
* Chi phí nhân viên quản lý đội bao gồm tiền lương, các khoản phụ cấp lương, các khoản trích theo lương nhu BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định. Các khoản chi phí này được hạch toán như hạch toán tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất. Đây là khoản chi phí chiếm tỷ trọng chủ yếu trong khoản mục CP SXC tại hạng mục.
* Chi phí NVL, CCDC xuất dụng như: Bạt dứa, lưới an toàn, cọc tre.... Căn cứ vào phiếu xuất kho, hóa đơn mua hàng… để kế toán hạch toán khoản chi phí
này.
* CP các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) căn cứ vào các chứng từ như bảng thanh toán lương, bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương. Kế toán tiến hành trích và vào các sổ có liên quan.
* Chi phí bằng tiền khác: là các khoản chi phí như in ấn tài liệu, tiền điện, tiền nước…. khi các khoản chi phí này phát sinh kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc có liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng…. để hạch toán.
Căn cứ vào bảng thanh toán lương, bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương cho nhân viên quản lý đội, các chứng từ về tiền mặt, tiền gửi, hóa đơn mua hàng… kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung cho công trình trường tiểu học Hà Huy Tập.
Biểu 2.18- Phiếu chi
Công ty: CPXD 16 Vinaconex Địa chỉ: số 3, Lê Hồng Phong, TP Vinh
Mẫu số: 02-TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 28 tháng 4 năm 2011 Số: 210
Họ và tên người nhận tiền: Hà Văn Biên Địa chỉ: số 3 Lê Hồng Phong- TP.Vinh
Lý do chi: Thanh toán tiền tiếp khách cho công trình trường tiểu học Hà Huy Tập Số tiền: 1.350.000đ (Viết bằng chữ) Một triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng chẵn ./.
Kèm theo 01 hóa đơn đỏ chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ): Một triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng chẵn ./.
Ngày 28 tháng 04 năm 2011
Giám đốc
(ký, họ tên, đóng dấu)