Công tác kê khai thuế GTGT hàng tháng của Công ty thực hiện theo nguyên tắc bảng kê chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra ( Mẫu số 01 – 1/GTGT), mua vào (mẫu số 01 – 2/GTGT) trong tháng sẽ được tập hợp trong thời gian 20 ngày đầu của tháng tiếp theo, sau đó số liệu sẽ được đưa vào tờ khai thuế GTGT ( mẫu 01/GTGT). Tờ khai đó sẽ được gửi cho chi cục thuế Hà Nội có kèm theo bảng kê chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, bảng kê chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra.
Sau khi mua vật tư, hàng hóa, dịch vụ về nhập kho hay sử dụng cho sản xuất kinh doanh, căn cứ vào các hóa đơn GTGT khi mua hàng, kế toán lập bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào.
Khi bán hàng hóa , căn cứ vào các hóa đơn chứng từ bán hàng, kế toán lập bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra.
vụ bán ra và mua vào để nộp cho cơ quan thuê. Tờ khai thuế GTGT nộp cho cơ quan thuế cũng là cơ sở để xét hoàn thuế và thanh toán thuế GTGT với NSNN
Hàng tháng kế toán lập tờ khai thuế GTGT và quyết toán thuế GTGT: - Căn cứ vào chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào để lập bảng kê chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào.
- Căn cứ vào chứng từ hàng hóa, dịc vụ bán ra để lập bảng kê chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra.
- Cuối tháng kế toán căng cứ vào hai bảng kê chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra, các chứng từ khác có liên quan để lập tờ khi thuết GTGT.
- Căn cứ tờ khai thuế GTGT và các tài liệ liên quan khác lập báo cáo quyết toán thuế GTGT.