3. Kế toán tổng hợp NVL tại Công ty Cổ phần Xi măng Bỉm Sơn:
3.2.2Phơng pháp kế toán xuất nguyên vật liệu:
+ Trờng hợp xuất nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất:
Căn cứ vào phiếu xuất kho:
Kế toán nguyên vậ liệu nhập dữ liệu vào máy:
Nợ TK 621 :Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Có TK 152: Nguyên liệu vật liệu
Số liệu trên máy sẽ đợc tự động ghi vào các sổ, bảng biểu theo đúng quy trình xử lý thông tin. Máy sẽ ghi và tự tổng hợp các nôi dung từ màn hình nhập dữ liệu vào sổ chi tiết có liên quan, “bảng kê xuất vật liệu” ( Biểu số 14), “Bảng tổng hợp nhâp- xuất- tồn vật t”( Biểu số 15) ,“Sổ chi tiết vật liệu” ( Biểu số 8) , “Sổ cái TK 152” ( Biểu số 16)
Ví dụ: Trong tháng căn cứ vào phiếu xuất kho ngày 2 tháng 2 năm 2009( Biểu số
17)taị kho Thạch cao Công ty xuất kho 280 tấn Thạch cao trị giá 95.200.000 (đ)
cho xởng Nghiền. Taị kho Bi Đạn Công ty xuất kho 20 tấn Bi Đạn trị giá 288.120.000 đ.Taị kho Than Công ty xuất kho 4000 tấn Than trị giá 1.588.000.000đ.
Kế toán nguyên vật liệu nhập dữ liệu vào máy: +Nợ TK 62103 (Thạch cao): 95.200.000 đ Có TK 152.1: 95.200.000 đ +Nợ TK 62102 (Bi Đạn): 288.120.000 đ Có TK 152.2: 288.120.000 đ +Nợ TK 62101 (Than): 1.588.000.000 đ Có TK 152.3: 1.588.000.000 đ
+ Trờng hợp xuất kho NVL cho bộ phận bán hàng:
Ví dụ: Theo phiếu xuất kho ngày 5 tháng 1 năm 2009 ( Biểu số 28) , xuất 500 lớt
Dầu trị giỏ 4.000.000 đ, 200 lớt mỡ bụi trơn trị giỏ 1.700.000 đ cho tổ lái xe phục vụ cho công tác bỏn hàng .
Kế toán định khoản:
Nợ TK 641 : 5.700.000 đ Có TK152.2 : 1.700.000 đ Có TK152.3 : 4.000.000 đ
Ví dụ: Tháng 1/2008, Công ty Cổ phần Xi măng Bỉm Sơn xuất kho NVL 200 cây Thép trị giá 20.000.000 đ, 200 máy tính cá nhân tri giá 20.000.000 đ ( Biểu số 19)
phục vụ cho bộ phận quản lý doanh nghiệp Kế toán định khoản:
Nợ TK 642 : 20.000.000 đ Có TK 1521: 20.000.000 đ
+ Trờng hợp xuất kho NVL, CCDC dùng cho sản xuất chung:
Ví dụ: Căn cứ vào phiếu xuất kho ngày 5/1/2009 xuất 150 Khớp nối Cao su tri
giỏ 750.000 đ, 50 Ống phi Thộp (216,3 x 5,8 x 5,5) trị giỏ 30.000.000 đ cho PX cơ khí làm đờng nớc khu phân xởng sản xuất.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 6271 : 30.750.000 đ CóTK152(Khớp nối ) : 750.000 đ CóTK152( Ống phi ) : 30.000.000 đ