II. Một số thiên đường thuế trên thế giới hiện nay
1. Tiểu bang Delaware, Mỹ
Tiểu bang Delaware là nơi đăng ký kinh doanh của khoảng 50% tập đoàn lớn nhất thế giới, được xem là một “thiên đường thuế” đối với các doanh nghiệp ngay trên đất Mỹ. Có quá nửa số công ty đại chúng trong danh sách 500 doanh nghiệp lớn nhất của Mỹ (Fortune 500) đăng ký tại bang này để hưởng mức thuế suất thấp và được bảo vệ bí mật thuế má. Tên tuổi những doanh nghiệp lấy nơi đây làm địa chỉ không khỏi khiến người ta choáng váng: hãng hàng không American Airlines, “đại gia” công nghệ Apple, ngân hàng Bank of America, tập đoàn Berkshire Hathaway, Cargill, Coca-Cola, Ford, General Electric, Google, JP Morgan Chase và Wal-Mart. Năm 2011, 133.297 doanh nghiệp mở mới ở đây. Số lượng doanh nghiệp đăng ký trụ sở ở Delaware thậm chí còn nhiều hơn so với số dân bang Delaware. Hiện có 945.326 doanh nghiệp đóng trụ sở ở Delaware trong khi tổng số dân của bang là 897.934.
Không chỉ doanh nghiệp, công ty lớn bị hấp dẫn với 1209 North Orange và nhiều địa chỉ khác tại Delaware, rất nhiều công ty kém nổi tiếng và hoạt động mờ ám hơn cũng đổ xô đến Delaware. Ví dụ như cho đến gần đây, 1209 Delaware được người ta nhớ đến như địa chỉ kinh doanh của Timothy S. Durham – siêu lừa Madoff miền trung tây nước Mỹ.
Hàng loạt tập đoàn lớn, doanh nghiệp nhỏ và rất nhiều “doanh nghiệp ma” đã tìm đến Delaware với hy vọng hưởng mức thuế thấp, né quy định điều tiết…Giới chức địa phương tại Delaware lo ngại về khả năng ngoài nhiều doanh nghiệp hợp pháp, không ít kẻ buôn ma túy, tham nhũng và rửa tiền sẽ đến Delaware ngày một nhiều hơn. Việc thành lập một “công ty che chắn” hay “công ty vỏ bọc” (shell company) ở đây vô cùng dễ dàng, sẽ chẳng ai chất vấn điều đó.
Ông Lanny A. Breuer, trợ lý cho tổng chưởng lý bang Delaware thuộc Bộ Tư pháp Mỹ, khẳng định: “Các công ty vỏ bọc có thể coi như công cụ hữu hiệu nhất để rửa tiền và tiến hành các hoạt động phi pháp. Vấn đề pháp lý ở đây không nhỏ. Một băng nhóm tội phạm dễ dàng lập ra một tập đoàn vỏ bọc và sử dụng hệ thống ngân hàng, chúng ta cần phải ngăn chặn điều này.”
Trong những thời điểm kinh tế Mỹ khó khăn, trong khi nhiều bang thèm khát từng đồng thuế, bang Delaware vẫn mạnh về tài chính. Giới chức của nhiều bang khác phàn nàn rằng môi trường thân thiện với doanh nghiệp của Delaware đã cướp đi của họ hàng tỷ USD tiền thuế. Quan chức đứng đầu Cayman Islands, thiên đường của nhiều quỹ đầu cơ bí mật, cho rằng các quy định tại bang Delaware hiện nay lỏng
lẻo hơn cả Cayman Islands, nơi khiến lãnh đạo hàng đầu nước Mỹ “điên đầu”.Nhiều tổ chức quốc tế, gần đây nhất phải kể đến Ngân hàng Thế giới, lên tiếng chỉ trích chính sách tại Delaware.
Đầu thế kỷ 20, chính quyền bang đã tạo ra được môi trường thân thiện với doanh nghiệp cùng với chính sách ưu đãi thuế để thu hút các công ty từ New York, New Jersey và nhiều nơi khác. Phần lớn doanh nghiệp đóng trụ sở ở đây đều có thể sử dụng mọi công cụ pháp lý để giảm được thuế phải đóng.
Tổng thống Obama từng không ngừng chỉ trích khu vực Caymans với lý do khiến hàng tỷ tiền thuế bị thất thoát. Thế nhưng tại Delaware, người ta chỉ mất khoảng 1 tiếng để thành lập xong một công ty và bang Delaware muốn thu hút doanh nghiệp đến mức văn phòng đăng ký kinh doanh mở cửa từ thứ Hai đến tận 10h30 tối thứ Sáu. Thủ tục thành lập doanh nghiệp ở Delaware cực kỳ đơn giản. Việc thành lập các công ty vỏ bọc không có nhân viên, tài sản và hoạt động kinh doanh nào rất dễ dàng, bang sẽ không quan tâm đến việc bạn là ai hay bạn kinh doanh cái gì. Hàng loạt doanh nghiệp lớn trên thế giới tìm đến Delaware bởi họ nhận được những ưu đãi mà họ không thể có được ở bất kỳ nơi nào khác trên thế giới.Hệ thống thuế của Delaware mang đến cho bang món hời lớn. Ở thời điểm chính quyền nhiều bang khốn khổ trong bối cảnh kinh tế khó khăn, năm 2011, Delaware thu được 860 triệu USD tiền thuế từ các doanh nghiệp “vắng mặt”. Số tiền thuế trên tương đương khoảng 25% tổng ngân sách của bang.
Doanh nghiệp cũng dễ dàng giảm thuế nếu đăng ký kinh doanh tại Delaware. Hiện Delaware đứng đầu trong danh sách “thiên đường thuế” tại Mỹ cũng như ở nước ngoài bởi bang cho phép các công ty giảm thuế ở bang khác tại Mỹ, cụ thể là ở bang mà công ty đó thực sự làm kinh doanh hay đóng trụ sở chính. Công ty sẽ chuyển các khoản doanh thu về công ty ở Delaware nơi mà họ không bị đánh thuế. Thủ thuật né thuế này được biết đến với tên gọi “Delaware loophole”. Trong thập kỷ qua, chiến lược né thuế đã giúp các công ty giảm được 9,5 tỷ USD tiền thuế mà lẽ ra họ phải nộp.
Chính quyền nhiều bang khác không thể làm ngơ. Chính quyền bang Pennsylvania bất bình tuyên bố rằng họ đang bị cướp đi nhiều đồng đôla tiền thuế. Rất nhiều công ty đang khai thác khí đốt tại Pennsylvania trên thực tế lại đăng ký kinh doanh ở Delaware.
David Finzer, CEO của Capital Conservator, cho biết: “Delaware là bang yêu cầu lượng thông tin phải công khai ít nhất. Nhìn chung, chẳng cần thông tin gì cả. Delaware có những công ty bí mật nhất thế giới và là nơi dễ thành lập công ty hơn bất kỳ nơi nào.Khoảng hơn 50% tập đoàn lớn trên thế giới đăng ký kinh doanh tại Delaware.Tại sao?Vì Delaware giúp cho các công ty ẩn danh tốt nhất, điều mà nhiều thiên đường thuế khác ở nước ngoài không làm được.”
Những gì đang diễn ra tại Delaware không khỏi khiến các nhà hoạch định chính sách Mỹ “phát điên”.Quy định về thuế tại Delaware còn lỏng lẻo hơn Isle of Man, Jersey và Caymans. Hơn nữa, khi đăng
ký tại Delaware, doanh nghiệp có thể mở tài khoản ngân hàng tại bất kỳ đâu với địa chỉ tại Mỹ.Anthony B. Travers, chủ tịch sở giao dịch chứng khoán Cayman Islands kiêm cựu chủ tịch Hiệp hội dịch vụ tài chính Cayman, bực tức: “Người ta có thể mở công ty ở Delaware mà không cần phải có tài khoản ngân hàng tại Mỹ, không cần nộp nhiều giấy tờ và thậm chí còn chẳng ai biết chủ sở hữu công ty là ai. Mọi chuyện cần phải công bằng hơn, Delaware cần phải bị buộc tuân thủ quy chuẩn như Caymans.”
Nhiều tập đoàn tại Mỹ tìm đến Caymays bởi vô số lý do. Ở đây, họ có thể hoạt động khá bí mật, thu hút được nhiều khách hàng nước ngoài, né quy định điều tiết chặt chẽ và hưởng mức thuế thấp. Nhưng Delaware còn tuyệt vời hơn Caymans ở chỗ các công ty Mỹ vẫn phải chuyển lợi nhuận kiếm được ở nước ngoài từ Caymans và nộp thuế theo quy định liên bang, còn tại Delaware, họ không phải làm vậy.
Delaware không phải bang duy nhất đi theo hướng của một thiên đường thuế. Ba bang khác tại Mỹ bao gồm Nevada, Wyoming và Oregon cũng rất nỗ lực tạo điều kiện cho các công ty vỏ bọc phát triển. Trong 4 bang kể tên trên, Delaware vẫn khác biệt bởi quy định lỏng lẻo nhất và đảm bảo sự ẩn danh tốt nhất cho các công ty.Năm 2009, nước Mỹ đứng đầu về chỉ số bí mật tài chính (Financial Secrecy Index - FSI), cao hơn thứ hạng của Luxembourg và Thụy Sỹ. Tổ chức xếp hạng chỉ ra hệ thống quy định tại Delaware khiến họ đưa ra xếp hạng như vậy.
CT là một đại diện tổ chức trung gian, đại diện cho khoảng 30% doanh nghiệp đăng ký tại Delaware và 60% công ty trong nhóm công ty thuộc Fortune 500. CT cho biết trước khi nhận đại diện, công ty sẽ tìm kiếm công ty trong danh sách bị cấm hoạt động kinh doanh tại Mỹ.
Việc lập chi nhánh tại Delaware cực kỳ phổ biến với nhiều công ty năng lượng và khai mỏ như Exxon, Chevron và Rio Tinto. Trong nhóm 10 công ty, tập đoàn năng lượng lớn nhất, khoảng 915 chi nhánh đã được thành lập tại Delaware trong khi đó con số này tại Thụy Sỹ và Caymans lần lượt là 51 và 49.