2.2.3.1. Phân tích doanh thu theo nhóm hàng và các mặt hàng chủ yếu
Tại công ty cổ phần thương mại và đầu tư Đoàn Gia sản xuất ra hai loại sản phẩm chủ yếu là cửa nhựa có phụ kiện kim khí là GU và cửa nhựa có phụ kiện kim
khí là GQ. Chất lượng của phụ kiện kim khí GU tốt hơn phụ kiện GQ. Để thấy được sự biến đổi tăng giảm và xu hướng phát triển của chúng ta đi sâu phân tích qua bảng sau:
Bảng 2.4: Phân tích sự biến động của doanh thu theo nhóm hàng và các mặt hàng chủ yếu (Đơn vị: Đồng VN) Loại hình Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2012/2011 ST TT (%) ST TT (%) ST TL TT (%) Cửa có phụ kiện GU 6,046,742,579 63.71 6,150,696,809 61.23 103,954,230 1.72 -2.48 Cửa có phụ kiện GQ 3,444,298,982 36.29 3,894,537,241 38.77 450,238,259 13.07 2.48 Tổng 9,491,041,561 100 10,045,234,053 100 554,192,489 5.84 0.00
(Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán) Nhận xét:
Từ những số liệu trong biểu phân tích ta thấy doanh thu của công ty năm 2012 vượt mức kế hoạch 5.84% ứng với số tiền là 554,192,489 đồng. Mức tăng đó là do doanh thu của từng loại sản phẩm tăng giảm cụ thể:
Cửa có phụ kiện GU so với kế hoạch vượt 1.72% tăng 103,954,230 đồng tuy nhiên tỷ trọng lại giảm 2.48%
Cửa có phụ kiện GQ hoàn thành vượt mức kế hoạch 13.07% ứng với số tiền là 450,238,259 đồng. Đây là sản phẩm có tỷ trong thấp hơn nhưng trong năm 2012 tỷ trọng lại tăng 2.48% chứng tỏ loại sản phẩm này đang được khách hàng ưa chuộm vì vậy công ty cần có chính sách để có thể phát triển loại sản phẩm này làm tăng doanh thu.
2.2.3.2. Phân tích doanh thu theo thị trường tiêu thụ
Thị trường tiêu thụ sản phẩm cũng góp một phần lớn vào tăng doanh thu. Hiện nay công ty vẫn chú trọng đi sâu vào thị trường Hà Nội. Vậy các thị trường tiêu thụ sản phẩm thế nào ta đi tìm hiểu qua bảng phân tích doanh thu theo thị trường tiêu thụ
Bảng 2.5: Phân tích doanh thu theo thị trường tiêu thụ
Các chỉ tiêu 2011 2012 So sánh 2012/2011 ST TT ST TT ST TL TT (%) (%) (%) (%) Hà Nội 5,918,613,517 62.36 5,959,837,362 59.33 41,223,845 0.69 -3.03 Hải Dương 1,335,389,548 14.07 1,601,210,308 15.94 265,820,760 19.91 1.87 Hải phòng 2,237,038,496 23.57 2,484,186,381 24.73 247,147,885 11.04 1.16 Tổng 9,491,041,561 100 10,045,234,053 100 554,192,489 5.84 0.00 (Nguồn: Phòng kế toán ) Từ bảng số liệu trên ta thấy:
Thị trường Hà Nội:Thị trường tiêu thụ lớn nhất của doanh nghiệp là thị trường Hà Nội luôn chiếm tỷ trong lớn nhưng doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tỷ trọng lại giảm 3.03% với tỷ lệ doanh thu tăng thấp nhất là 0.69% với số tiền tăng 41,223,845 đồng
Thị trường Hải Dương: năm 2012 so với năm 2011doanh thu tiêu thụ thị trường Hải Dương tăng 19.91% với số tiền tăng 265,820,760 đồng, tỷ trong tăng 1.87% điều này chứng tỏ sản phẩm ở thị trường này đang thu hút được khách hàng vì vậy công ty cần phải chú trọng đến tập khách hàng này.
Thị trường Hải Phòng: Năm 2012 so với năm 2011 doanh thu tăng11.04% với số tiền tăng 247,147,885 đồng. Đây là thị trường có tỷ trọng đứng thứ hai sau thị trường Hà Nội vì vậy công ty cần phải tập chung khai thác.
2.2.3.3. Phân tích doanh thu theo quý
Để thấy được mức tăng giảm của các quý ảnh hưởng đến doanh thu chung như thế nào ta đi sâu phân tích sự biến động của doanh thu của các quý theo biểu phân tích sau:
Bảng 2.6: Phân tích sự biến động của doanh thu theo quý
(Đơn vị: đồng VN) 2011 2012 So sánh 2012/1211 ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) I 1,255,664,799 13.23 1,164,242,629 11.59 -91,422,170 -7.28 -1.64 II 2,030,133,790 21.39 1,544,956,997 15.38 -485,176,793 -23.89 -6.01 III 2,876,734,697 30.31 3,294,836,768 32.8 418,102,071 14.53 2.49 IV 3,328,508,275 35.07 4,041,197,658 40.23 712,689,383 21.41 5.16 Tổng 9,491,041,561 100 10,045,234,053 100 554,192,489 5.84 0.00
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán) Qua bảng phân tích trên ta thấy:
Doanh thu các quý đều có sự biến động khác nhau. Trong quý I và quý II tỉ lệ doanh thu giảm và tỷ trọng cũng giảm. Khi đó doanh thu quý III và quý IV có tỷ lệ tăng và tỷ trọng cũng tăng nhưng tổng doanh thu có tỷ lệ vẫn tăng.
Năm 2012 doanh thu tăng so với năm 2011 là 85.84% tương ứng với số tiền tăng 554,192,489 đồng. Mức tăng đó là do:
Doanh thu quý I năm 2012 so với năm 2011 có tỷ lệ giảm 7.28% với số tiền giảm 91,422,170 đồng, tỷ trọng giảm 1.64%. Điều này cho thấy doanh thu trong quý này giảm đã làm ảnh hưởng đến tổng doanh thu trong năm.
Doanh thu quý II năm 2012 so với năm 2011 có tỷ lệ giảm 23.89% với số tiền giảm 712,689,383 đồng, tỷ trọng giảm 6.01%. Doanh thu trong quý này chiếm tỷ trọng không nhỏ nhưng tỷ lệ giảm đã làm cho doanh thu của cả năm giảm xuống đáng kể.
Trái ngược với quý I và quý II doanh thu quý III, Quý IV năm 2012 so với năm 2011 có tỷ lệ tăng lên lần lượt là 14.53% và 21.41% với số tiền tăng 418,102,071 đồng và 712,689,383 đồng, tỷ trọng tăng 3.49% vàv5.16%. Do đặc thù cảu sản phẩm nên hai quý cuối năm bao giờ cũng chiếm tỷ trọng cao hơn đem lại doanh thu cho doanh nghiệp nhiều hơn
Vì vậy công ty cần có chiến lược tập chung sản phẩm vào hai quý cuối năm đồng thời cũng có những chính sách kích thích tiêu thụ sản phẩm vào hai quý đầu năm làm cho doanh thu của công ty tăng cao hơn.