441 26/8 Bán hàng cho Công ty mây tre đan
2.3.2. Chứng từ và các thủ tục thanh toán
* Chứng từ kế toán:
- Bảng phân bổ tiền lương
- Bảng phân bổ công cụ dụng cụ - Bảng khấu hao TSCĐ
- Hóa đơn bán hàng thông thường - Phiếu thu, phiếu chi, lệnh chi - Các chứng từ liên quan khác...
* Quy trình luân chuyển chứng từ: Song song với việc lập kế hoạch bán hàng ở công ty khi phát sinh chi phí bán hàng và các khoản chi phí khác thì người có nhu cầu chi lập giấy đề nghị thanh toán và chuyển lên cho giám đốc và kế tóa trưởng ký duyệt. Sau đó kế toán viết phiếu chi cho giám đốc ký và giao cho thủ quỹ để thủ quỹ xuất tiền.
Ví dụ 2: Trong tháng 06/2013 Công ty TNHH Thủ công mỹ nghệ và nội thất Ngọc Sơn có các nghiệp vụ liên quan đến chi phí bán hàng phát sinh như sau:
1. Tiền lương trả cho nhân viên bán hàng tháng 06/2013 là: 25.602.000 đồng 2. Trích BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN: 9.139.000 đồng
3.Chi phí khấu hao TSCĐ cho bộ phận bán hàng: 3.500.000 đồng
4. Phiếu chi 402 thanh toán tiền vận chuyển hàng theo HĐ 0075784: 1.980.000 đồng đã bao gồm thuế GTGT 10%
5. Chi phí dịch vụ mua ngoài phải trả cho bộ phận bán hàng trả bằng tiền mặt 1.410.000 đồng Định khoản: 1.Nợ TK 6421: 25.602.000 Có TK 334: 25.602.000 2.Nợ TK 6421: 9.139.000 Có TK 338: 9.139.000 3.Nợ TK 6421: 3.500.000 Có TK 214: 3.500.000 4.Nợ TK 6421: 1.800.000 Nợ TK 133: 180.000 Có TK 111: 1.980.000 5.Nợ TK 6421: 1.410.000 Có TK 111: 1.410.000
Biểu 2.21: Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương