2. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY CHIẾN THẮNG:
2.1.Thủ tục nhập kho vật liệu.
* Nhập vật liệu gia công.
Sau khi hợp đồng gia công được ký kế giữa Công ty cổ phần may Chiến Thắng và các hãng nước ngoài, toàn bộ vật liệu được bên nước ngoài chuyển sang cho công ty. Các nhân viên phòng chuẩn bị sản xuất ( phòng CBSX ) có trách nhiệm hoàn tất thủ tục giao nhận và tổ chức vận chuyển vật liệu về kho của công ty. Tại đây, căn cứ vào Packing List ( bảng thể hiện mã hàng, loại vải ) để kiểm tra vật liệu. Nếu số lượng và loại vải thực tế vận chuyển về kho có gì sai lệch với bảng mã hàng, nhân viên phòng CBSX phải lập biên bản và gửi giấy mời phía công ty nước ngoài đã ký hợp đồng sang giải quyết. Nếu vật liệu thực tế nhập về phù hợp với bảng mã hàng thì nhân viên phòng CBSX lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho được lập thành 3 liên:
Một liên phòng CBSX giữ. Một liên thủ kho giữ.
Một liên phòng kế toán giữ làm căn cứ ghi sổ.
Trên phiếu nhập kho chỉ ghi số lượng thực nhập và yêu cầu thủ kho ký vào. Phiếu nhập kho là căn cứ để thủ kho ghi vào thẻ kho, trên thẻ kho chỉ ghi chỉ tiêu số lượng.
* Nhập nguyên vật liệu mua ngoài.
khảo sát thị trường và lên kế hoạch thu mua từng loại vật liệu. Vật liệu của công ty được mua từ nhiều nguồn khác nhau: từ các công ty dệt may trong nước hoặc nhập khẩu từ nước ngoài.
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, nhân viên phòng KHXNK tiến hành thu mua và vận chuyển vật liệu về kho công ty. Khi vật liệu về đến kho, nhân viên phòng CBSX sẽ xem xét, kiểm tra hoá đơn, chứng từ về tính hợp lý, hợp pháp. Nếu nội dung ghi trong hoá đơn mà phù hợp với chủng loại, đơn giá, chất lượng và hình thức thanh toán với hợp đồng đã ký kết thì phòng CBSX lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho được lập thành 3 liên:
Một liên phòng CBSX giữ.
Một liên phòng kế toán giữ kèm theo hoá đơn bán hàng. Một liên thủ kho giữ.
Và đề nghị thủ kho nhập số vật liệu đó. Trước khi nhập, thủ kho kiểm tra chủng loại, số lượng, chất lượng của loại vật tư đó. Nếu thấy đúng với phiếu nhập kho tiến hành cho nhập số vật liệu trên. Trên phiếu nhập kho ghi cả chỉ tiêu số lượng và chỉ tiêu giá trị. Căn cứ vào phiêu nhập kho để thủ kho ghi vào thẻ kho và trên thẻ kho, thủ kho chỉ ghi chỉ tiêu số lượng.
Biểu số 1.
HOÁ ĐƠN Mẫu số :01 GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG GN/2004B
Liên 2: Giao khách hàng 0046444
Ngày 03 tháng 01 năm 2010 Đơn vị bán hàng: Công ty Dệt Nam Định Địa chỉ: 43 - Tô Hiệu - Nam Định
Số tài khoản Số tài khoản
Họ tên ngời mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty cổ phần may Chiến Thắng Địa chỉ: Số 22 Thành Công – Ba Đình - Hà Nội Số tài khoản
Hình thức thanh toán: Trả sau 'MST: 0101473411
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đvị Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Vải dệt kim m 7,684.50 7,460.14 57,327,461.60
Cộng tiền hàng 57,327,461.60
Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 5,732,746.16
Tổng cộng tiền thanh toán 63,060,207.76
Số viết bằng chữ: Sáu mơi ba triệu không trăm sáu mơi ngàn hai trăm linh bẩy phẩy bẩy sáu đồng
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
Biểu số 2
Công ty cổ phần may Chiến Thắng Mẫu số 01 -VT
Phòng CBSX Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ – BTC Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài chính PHIẾU NHẬP KHO Ngày 03/01/2010 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Họ tên người giao hàng: Trần Mai Trang Nợ
Theo Số 04 ngày 12 tháng 02 năm 2009 Có
Nhập tại kho Nguyên liệu
STT Tên nhãn hiệu. Mã số Đvị Số lợng
quy cách vật t C.Từ Thực nhập
1 Vải dệt kim m 7,684.50 7,460.14 57,327,461.60
Cộng 7,684.50 57,327,461.60
Nhập ngày 03 tháng 01 năm 2010
Phụ trách cung tiêu Ngươì giao hàng Thủ kho
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
* Nhập vật liệu do tiết kiệm được.
Sau khi tiếp nhận vật tư tiết kiệm được từ các phân xưởng, nhân viên phòng CBSX cùng thủ kho lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho được lập thành 2 liên: Một liên thủ kho giữ.
Trên phiếu nhập kho ghi cả chỉ tiêu số lượng và giá trị. Chỉ tiêu giá trị được tính bằng 50% của 80% giá vật liệu thực tế trên thị trường. Phiếu nhập kho là căn cứ để thủ kho ghi vào thể kho. Ở các xí nghiệp, các nhân viên hạch toán theo dõi số lượng các loại vật liệu đó, cuối tháng lập báo cáo gửi lên phòng kế toán để kế toán vật liệu theo dõi.
* Nhập kho phế liệu thu hồi
Phế liệu thu hồi được tiến hành nhập kho giống như đối với vật liệu mua ngoài. Sau khi nhập phế liệu từ các xí nghiệp chuyển đến, nhân viên phòng CBSX lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho được lập thành 3 liên:
Một liên thủ kho giữ.
Một liên phòng kế toán giữ. Một liên phòng CBSX giữ.