2.3.2.1. Hạn chế còn tồn tại
* Về đội ngũ cán bộ quản lý thuế
Ngành Thuế không thu hút đƣợc những ngƣời giỏi bởi công tác tuyển dụng cán bộ vẫn theo hình thức tập trung tại TCT khiến Cục Thuế bị động trong việc tuyển dụng cán bộ mới, hơn nữa việc tuyển dụng thƣờng tổ chức chậm trong năm, sau khi sinh viên tốt nghiệp ra trƣờng đã xin làm việc ở các ngành khác, ngoài ra việc thông báo kết quả tuyển dụng chậm dẫn đến nhiều thí sinh điểm cao, đƣợc đào tạo cơ bản đã công tác tại cơ quan khác không chờ kết quả tuyển dụng của CQT. Năng lực, trình độ chuyên môn, trình độ của một bộ phận cán bộ thuế còn hạn chế, số cán bộ công chức tốt nghiệp đại học chính quy các chuyên ngành luật,
tài chính chƣa nhiều chiếm khoảng 40% tổng số cán bộ toàn ngành. Đội ngũ công chức thuế còn thiếu kiến thức chuyên sâu, chuyên nghiệp, và kỹ năng quản lý thuế hiện đại nhƣ : kiến thức phân tích, dự báo, xử lý tờ khai và các dữ liệu thuế, TTHT ĐTNT, theo dõi, đôn đốc thu nợ, cƣỡng chế thuế, điều tra, thanh tra, xử lý các vi phạm về thuế; Kiến thức kế toán, phân tích đánh giá tài chính doanh nghiệp, kiến thức tin học phục vụ cho công tác quản lý thuế. Do trình độ đội ngũ cán bộ thuế thấp sẽ dẫn tới sự yếu kém trong công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế đến mọi ngƣời dân. Thái độ và phong cách ứng xử của cán bộ thuế còn có một số trƣờng hợp chƣa thật tận tụy, công tâm, khách quan giữa quyền lợi của nhà nƣớc với quyền lợi của ĐTNT. Chƣa trở thành ngƣời bạn đồng hành đáng tin cậy của các ĐTNT trong việc thực hiện các luật thuế.
Trình độ tin học phục vụ cho công tác thuế của một số cán bộ còn hạn chế do điều kiện về tuổi tác; trình độ ngoại ngữ của cán bộ còn yếu, toàn Cục Thuế chƣa có cán bộ nào đủ điều kiện tham gia các khoá học đào tạo ở nƣớc ngoài. Nhận thức chính trị của một bộ phận cán bộ còn yếu, một số bộ phận cán bộ quản lý, giải quyết công việc theo kinh nghiệm, chƣa thực sự gắn chính sách thuế với việc thực thi nhiệm vụ. Việc bố trí nguồn lực cho một số chức năng quản lý thuế chƣa thực sự đáp ứng đƣợc yêu cầu nhiệm vụ đặt ra, chƣa có Phòng, bộ phận pháp chế chuyên trách và nguồn lực bố trí cho công tác pháp chế, cán bộ vừa làm công tác pháp chế vừa thực hiện các nghiệp vụ thuế khác.
Mặc dù công tác luân phiên, luân chuyển, điều động đã đƣợc Cục Thuế xây dựng thành kế hoạch nhƣng đối với những huyện xa nhƣ Thanh Sơn, Tân Sơn, Yên Lập việc điều động cán bộ còn gặp nhiều khó khăn do điều kiện sống, sinh hoạt và gia đình. Việc luân phiên, luân chuyển công việc cũng có ảnh hƣởng rất lớn tới chất lƣợng công việc, tới việc triển khai các luật thuế mới, chế độ chính sách sửa đổi bổ sung. Cán bộ công chức từ bộ phận này chuyển tới bộ phận khác phải mất một thời gian khá dài mới có thể làm quen, cập nhật cái mới và xử lý công việc chuẩn xác.
Mặc dù hầu hết công chức quản lý thuế đều ý thức đƣợc việc trau dồi, bồi dƣỡng chuyên môn nghiệp vụ, nhƣng mức độ không đồng đều. Nhiều địa phƣơng, trình độ học vấn của công chức quản lý thuế chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu công tác, nên khi thực hiện công tác áp dụng pháp luật còn nhiều lúng túng, làm sai hoặc sợ làm sai dẫn đến chậm trễ trong việc ra quyết định.
* Về công tác thanh tra, kiểm tra
Số lƣợng cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế của Chi cục nói chung còn mỏng (trung bình chỉ từ 5-7 ngƣời/đội kiểm tra/1 chi cục); trình độ chuyên môn nghiệp vụ và kỹ thuật thanh tra, kiểm tra còn hạn chế trong khi chức năng nhiệm vụ của bộ phận kiểm tra quá nặng nề. Đó là kiểm tra giám sát kê khai; thẩm định hồ sơ hoàn thuế, miễn, giảm thuế; kiểm tra quản lý sử dụng hoá đơn, xác minh hoá đơn; nhận dự toán thu, đôn đốc các khoản nợ trong thời hạn 30 ngày (các khoản từ 30 ngày trở lên sẽ do bộ phận Quản lý nợ phụ trách đôn đốc)... với tất cả các loại thuế phát sinh đối với NNT. Bởi vậy dẫn tới tình trạng công chức thuế không làm hết quy trình, không hết chức trách nhiệm vụ đƣợc giao.
Tỷ lệ DN đƣợc thanh tra, kiểm tra còn quá thấp (mới chỉ chiếm 10% tổng số DN). Công tác thanh tra, kiểm tra xử lý các hành vi vi phạm về thuế của cơ quan thuế chƣa đƣợc đặt đúng tầm. Chức năng và quyền hạn của thanh tra, kiểm tra thuế còn hạn chế, chƣa trở thành công cụ có hiệu lực để chống thất thu ngân sách và răn đe, ngăn chặn các hành vi vi phạm về thuế. Mọi vi phạm hình sự về thuế đều phải chuyển qua cơ quan pháp luật để điều tra khởi tố vụ án. Cơ quan thuế thiếu chức năng điều tra cƣỡng chế thuế. Chế tài xử lý vi phạm về thuế chƣa đƣợc quy định rõ ràng, các hình thức xử phạt về thuế còn nhẹ chƣa đủ mức răn đe, ngăn chặn các hành vi gian lận thuế.
Ngoài ra không thể không nói đến trình độ, đạo đức của một số công chức thuế trong đó có công chức làm ở bộ phận thanh tra chƣa tốt gây ảnh hƣởng đến công tác thanh tra. Những tiêu cực nhƣ đƣa và nhận hối lộ, công chức thuế thông đồng với NNT để gian lận thuế, tƣ lợi vì những mục đích cá nhân vẫn còn xảy ra. Những tiêu cực này đã dẫn đến những quyết định trái pháp luật, xâm hại đến quyền và lợi ích hợp pháp của những chủ thể khác nên thƣờng gây ra tình trạng
khiếu kiện, tố cáo và thất thoát cho NSNN và làm giảm tính nghiêm minh của luật pháp.
* Về cơ sở vật chất kỹ thuật, ứng dụng công nghệ thông tin
Về trụ sở làm việc: Công tác xây dựng cơ bản triển khai chậm, Văn phòng Cục Thuế vẫn phải làm việc tại trụ sở làm việc có diện tích chật hẹp, trong khi đó, công việc và áp lực công việc rất nhiều; do đó phần nào tác động đến chất lƣợng, hiệu quả công việc của cán bộ thuế. Nguyên nhân do nguồn vốn đƣợc cấp chậm, nhà thầu thực hiện không đúng cam kết, cán bộ phụ trách xây dựng cơ bản tại Cục Thuế chƣa có vẫn là kiêm nhiệm, thiếu chuyên môn trong lĩnh vực xây dựng cơ bản.
Về trang thiết bị: Mặc dù trang thiết bị của ngành đã đƣợc trang bị tƣơng đối đầy đủ nhƣng vẫn còn thiếu, chƣa đồng bộ chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu, nhƣ một số trang thiết bị, máy tính đã cũ kỹ, phƣơng tiện làm việc đã lạc hậu nhƣng vẫn chƣa đƣợc bổ sung, thay thế kịp thời. Có khoảng trên 10% cán bộ đang phải sử dụng máy tính cũ, cấu hình thấp. Điều này có nghĩa là vấn đề hiện đại hoá phƣơng tiện làm việc của ngành thuế vẫn còn một khoảng cách nhất định giữa nhu cầu của cán bộ thuế, NNT và khả năng đáp ứng của ngành thuế.
Ứng dụng công nghệ thông tin: Cơ sở dữ liệu tuy đã tập trung tại cấp Cục nhƣng tại cấp Chi cục vẫn còn phân tán. Hệ thống dữ liệu tại từng cấp tuy đáp ứng đƣợc yêu cầu nghiệp vụ xử lý tính thuế, nhƣng việc khai thác, sử dụng thông tin cho công tác chỉ đạo còn rất hạn chế. Hiện tƣợng dữ liệu thiếu đồng bộ, thống nhất giữa CQT các cấp vẫn còn xảy ra. Mô hình mạng phân tán, dàn trải cho tất cả các đơn vị đã gây áp lực lớn về việc quản trị, vận hành và đầu tƣ. Các ứng dụng toàn ngành nhiều khi còn chậm, không khai thác đƣợc dữ liệu.
Ngành thuế vẫn đang trong quá trình thực hiện cải cách hệ thống chính sách thuế, quy trình quản lý thuế thƣờng xuyên thay đổi, dẫn đến phải thƣờng xuyên thay đổi, nâng cấp các ứng dụng để đáp ứng kịp thời yêu cầu quản lý mới. Việc nâng cấp, cập nhật và chuyển đổi thƣờng xuyên dữ liệu trong các ứng dụng khiến dữ liệu thông tin có những sai lệch nhất định và ảnh hƣởng đến việc khai thác, sử dụng dữ liệu nhiều kỳ.
Cục Thuế đã có website của ngành thuế Phú Thọ nhƣng chỉ phục vụ khai thác nội bộ ngành, nội dung website hạn chế, chƣa phong phú, chƣa đáp ứng yêu cầu khai thác của cán bộ trong ngành.
Nhiều chƣơng trình song song làm cho công tác quản lý thuế của Cục thuế Phú Thọ gặp nhiều khó khăn và mang tính chồng chéo trong công việc, điều này đồng nghĩa với việc một công chức thuế phải thực hiện một công việc ở nhiều khâu, nhiều cấp với cùng một nội dung làm cho khối lƣợng công việc của mỗi công chức tăng thêm bất hợp lý.
2.3.2.2. Nguyên nhân của hạn chế
* Chính sách thuế thay đổi thường xuyên, thiếu đồng bộ
Việc thực hiện Luật Quản lý Thuế tại Cục Thuế nhiều khi còn lúng túng, do chính sách thuế thay đổi thƣờng xuyên, nhiều tình huống trong Luật thuế có quy định nhƣng chƣa có hƣớng dẫn cụ thể, một số quy định còn đƣợc hiểu đa nghĩa gây khó khăn cho cán bộ thuế và NNT khi thực thi Luật thuế, đây cũng là nguyên nhân làm hạn chế hiệu quả của công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
Luật Quản lý Thuế đã quy định cụ thể về trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân có liên quan trong việc phối hợp cung cấp thông tin, trao đổi công tác trong quản lý thuế, nhƣng chƣa có những chế tài cụ thể về trách nhiệm của từng cá nhân, tổ chức có liên quan, từ đó chất lƣợng công tác phối hợp quản lý thuế chƣa đạt hiệu quả nhƣ mong muốn.
Giai đoạn đầu khi đi vào thực hiện theo mô hình chức năng hoạt động của các Phòng, các Chi cục Thuế còn bộc lộ nhiều lúng túng, mới chỉ dừng ở thực thi theo chính sách đối với công việc, vẫn chƣa chủ động nghiên cứu đề xuất chính sách liên quan đến quản lý thuế.
* Công tác truyên truyền hỗ trợ NNT còn mang tính hình thức
Một số hình thức tuyên truyền nhƣ pa nô, áp phích, tờ rơi, ấn phẩm đƣợc Cục Thuế thƣờng xuyên sử dụng nhƣng chƣa thiết thực và hiệu quả đối với NNT. Tuyên truyền thông qua các phƣơng tiện thông tin đại chúng nhƣ báo, đài địa phƣơng, khu vực thì kinh phí hạn hẹp nên không đƣợc nhiều. Mức độ sử dụng thƣờng xuyên hình
thức tuyên truyền qua internet chƣa có trong khi nhu cầu cần đƣợc tiếp nhận của NNT lại lớn.
Hình thức hỗ trợ bằng văn bản chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu tiếp nhận của NNT, số lƣợng doanh nghiệp sử dụng hình thức hỏi bằng văn bản không nhiều, chủ yếu doanh nghiệp sử dụng tra cứu qua hệ thống internet của TCT, trong khi Cục Thuế lại chƣa thật sự chú trọng hình thức này.
Số lƣợng NNT khai thác thông tin trên trang thông tin điện tử của TCT chƣa nhiều, do trang này chỉ đáp ứng đƣợc một phần nhu cầu tra cứu văn bản pháp quy, văn bản hƣớng dẫn pháp luật và các TTHC thuế của doanh nghiệp, hơn nữa tốc độ đƣờng truyền của trang thông tin điện tử của TCT chậm, trang thông tin điện tử của Cục Thuế tỉnh Phú Thọ chỉ sử dụng nội bộ, chƣa sử dụng rộng rãi ra ngoài.
Một số ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ NNT khi triển khai rộng liên tục phải nâng cấp và khắc phục, gây khó khăn và làm tăng chi phí cho NNT trong quá trình triển khai thực hiện.
Công tác tuyên truyền vẫn tập trung vào diện rộng mà chƣa đi vào chiều sâu, chƣa đi vào nghiên cứu nhu cầu của từng loại đối tƣợng, nội dung cần thiết đối với họ là gì? để có sản phẩm cung ứng cụ thể, nội dung thiết thực, thật sự nâng cao nhận thức và hiểu biết của loại đối tƣợng đó. Hình thức tuyên truyền vẫn theo lối truyền thống, chƣa quan tâm đến hình thức tuyên truyền qua Internet. Các hội nghị đối thoại doanh nghiệp chƣa đƣợc tổ chức thƣờng xuyên 2 lần/năm, vẫn chủ yếu là hình thức doanh nghiệp hỏi CQT trả lời bằng văn bản.
Công tác hỗ trợ NNT chƣa nắm bắt đƣợc nhu cầu hỗ trợ của từng loại đối tƣợng, chƣa xác định đƣợc loại đối tƣợng cần tập trung hỗ trợ và nội dung cần hỗ trợ, chƣa nắm bắt và phân loại đƣợc các vƣớng mắc, các sai sót thƣờng xuyên của từng nhóm đối tƣợng về chính sách thuế, TTHC thuế ... để có hình thức hỗ trợ, nội dung hỗ trợ và sản phẩm hỗ trợ và hiệu quả.
NNT nhìn chung đã tự giác thực hiện đầy đủ nghĩa vụ, tuy nhiên vẫn còn không ít các trƣờng hợp vi phạm pháp luật về thuế. Trình độ hiểu biết về thuế, hiểu về quyền lợi và nghĩa vụ của NNT của đại bộ phận nhân dân, kể cả cán bộ, đảng viên trong các cơ quan nhà nƣớc chƣa đầy đủ nên ý thức chấp hành các luật thuế, pháp lệnh thuế và sự tự giác khi chấp hành nghĩa vụ thuế chƣa cao, có những biểu hiện trốn tránh, thoái thác; chƣa tạo đƣợc dƣ luận rộng rãi lên án mạnh mẽ các hành vi trốn thuế, gian lận về thuế, thậm chí còn khá nhiều trƣờng hợp thờ ơ, khuyến khích, đồng tình. Bản thân những ngƣời hiểu biết cũng cố tình làm sai và không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Một số doanh nghiệp cố ý, tìm mọi thủ đoạn, dƣới mọi hình thức gian lận các khoản tiền thuế phải nộp nhƣ kê khai khống để chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT từ NSNN, sử dụng hoá đơn bất hợp pháp, "chế biến" sổ sách kế toán ...
Ngoài ra, công tác thanh tra, kiểm tra, xử lý các hành vi vi phạm về thuế của CQT chƣa đƣợc đặt đúng tầm và chƣa phù hợp với thực trạng của nƣớc ta là trình độ dân trí thấp, nhận thức trách nhiệm pháp luật chƣa cao. Chức năng và quyền hạn của thanh tra, kiểm tra thuế còn hạn chế, chƣa trở thành công cụ có hiệu lực để chống thất thu ngân sách và răn đe, ngăn chặn các hành vi vi phạm, trốn thuế. Chế tài xử lý vi phạm về thuế chƣa đƣợc quy định rõ ràng nên đôi khi thiếu căn cứ để xử phạt, các hình thức xử phạt về thuế còn nhẹ chƣa đủ mức răn đe, ngăn chặn các hành vi không thực hiện đúng nghĩa vụ về thuế.
* Phương thức thanh toán chủ yếu trong dân cư
Phƣơng thức thanh toán chủ yếu trong dân cƣ ảnh hƣởng lớn tới khâu quản lý thu thuế và thanh tra thuế. Quản lý thuế khó khăn và phức tạp chủ yếu ở khâu quản lý thu nhập của các đối tƣợng. Nếu nhƣ các khoản thu nhập đƣợc thanh toán qua hệ thống ngân hàng dƣới hình thức tài khoản séc cá nhân thì sẽ rất thuận tiện cho CQT trong việc giám sát. Bên cạnh đó, nếu phƣơng thức thanh toán trong dân cƣ chủ yếu thông qua ngân hàng thì nhà nƣớc có thể áp dụng phƣơng pháp thu thuế thông qua hệ thống ngân hàng. Điều này vừa giúp giảm bớt công việc và chi phí cho CQT, vừa kiểm soát chặt chẽ hơn thu nhập của
ĐTNT. Chính vì vậy, sự phát triển của hệ thống ngân hàng đi kèm với việc phát triển hình thức thanh toán qua tài khoản sẽ là một điều kiện tất yếu để có thể thực hiện tốt công tác quản lý thuế.
CHƢƠNG 3
PHƢƠNG HƢỚNG, GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ 3.1. NHỮNG ĐỊNH HƢỚNG VÀ MỤC TIÊU CHỦ YẾU
Việc tổ chức quản lý thuế đều hƣớng tới một mục tiêu là: thu thuế cho ngân sách quốc gia nhƣng phải đảm bảo tính công bằng, tính hiệu quả (số thuế thu đƣợc so với chi phí bỏ ra để thu) và tính hiệu lực (mức độ tuân thủ, chấp hành pháp luật thuế của đối tƣợng nộp thuế). Nhƣ vậy, một hệ thống thuế hiệu quả là hệ thống thuế phải đƣợc xây dựng trên tất cả các mặt đặc biệt là đội ngũ cán bộ đƣợc