: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng
: Đối chiếu kiểm tra -Trình tự ghi sổ kế toán
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra lấy số liệu, ghi trực tiếp vào các nhật ký chứng từ và bảng kê, sổ chi tiết có liên quan.
Đối với các nhật ký chứng từ được ghi căn cứ vào các bảng kê, sổ chi tiết thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán vào bảng kê, sổ chi tiết cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết vào nhật ký, chứng từ.
CT gốc v các bà ảng phân bổ
Bảng kê NK- CT Thẻ & sổ KT chi tiết
SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo t i chínhà
Với các chi phí kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính phân bổ, các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào bảng kê và nhật ký chứng từ liên quan.
Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các nhật ký chứng từ; kiểm tra, đối chiếu với các sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào sổ cái.
Với các chứng từ có liên quan đến các sổ và thẻ kế toán chi tiết thì được ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan. Cuối tháng cộng các sổ hoặc các thẻ kế toán và căn cứ vào đó lập các bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với sổ cái.
Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong nhật ký chứng từ, bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết được sử dụng để lập báo cáo tài chính.
II.4. Chế độ Báo cáo tài chính
Hình thức biểu hiện cụ thể của phương pháp tổng hợp cân đối là hệ thống bảng tổng hợp cân đối gọi là Báo biểu kế toán. Đó là hệ thống mẫu biểu báo cáo chủ yếu phục vụ cho các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp (các chủ đầu tư, ngân hàng, cơ quan quản lý cấp trên, cơ quan thuế ...) và các nhà quản lý trong nội bộ doanh nghiệp. Vấn đề này xuất phát từ quan điểm đổi mới quản lý kinh doanh, đổi mới quan niệm về hệ thống thông tin và hoàn toàn phù hợp với bản chất, nội dung phương pháp tổng hợp cân đối kế toán.
Hiện nay, theo quy định thì công ty Nông thổ sản I phải có trách nhiệm lập các bảng biểu sau cho cấp quản lý:
- Báo cáo kết quả kinh doanh
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính
Các bảng biểu trên được lập hàng quý, hàng năm.