3.2.3.1. T ng c ng hoàn thi n công tác t ch c k toán, công tác phân tích tình hình tài chính t i Công ty
Th c hi n công tác phơn tích tƠi chính s cung c p cái nhìn toƠn di n vƠ sơu s c v th c tr ng tƠi chính c a Công ty, các m t m nh, m t y u, các thƠnh t u c ng nh các h n ch còn t n t i. Trong th i gian t i Công ty nên có b ph n chuyên trách đ th c hi n công vi c nƠy. công tác phơn tích tình hình tƠi chính đ t hi u qu cao, Công ty c n chú tr ng các bi n pháp:
- HoƠn thi n quy trình phơn tích: g m các giai đo n nh chu n b vƠ l p k ho ch phơn tích, ti n hƠnh phơn tích, l p báo cáo phơn tích. Trong m i m t giai đo n l i có
nh ng công vi c c th khác nhau, đòi h i ng i phơn tích ph i có hi u bi t đ y đ v tình hình th ct c a Công ty.
- HoƠn thi n các ph ng pháp phơn tích th c tr ng tƠi chính trong Công ty nh : xơy d ng h th ng các ch tiêu phơn tích, phơn tích tƠi chính thông qua b ng cơn đ i k toán vƠ báo cáo k t qu kinh doanh, phơn tích tƠi chính thông qua đi m hòa v n, đánh giá r i ro kinh doanh vƠ r i ro tƠi chính qua các mô hình tƠi tr ; đánh giá tình hình tƠi chính qua kh n ng thanh toán, các ch tiêu v kh n ng sinh l i, hi u qu qu n lý c ng nh kh n ng t ng tr ng c a Công ty.
- K t h p công tác h ch toán k toán, ki m toán v i công tác phơn tích tƠi chính trong qu n tr tƠi chính Công ty. Mu n v y, c n có s chuyên môn hóa phòng tƠi chính, đƠo t o cán b có chuyên môn vƠ n ng l c v tƠi chính doanh nghi p
3.2.3.2. Th c hi n các bi n pháp phòng ng a r i ro trong kinh doanh
Trong đi u ki n th tr ng hi n nay, vi c kinh doanh có th g p ph i nh ng r i ro không l ng tr c đ c. N u th tr ng đ u vƠo, đ u ra hay th tr ng tƠi chính có s bi n đ ng l n thì tình hình tƠi chính c a Công ty s b nh h ng. Vì v y, Công tyc n ph i ch đ ng th c hi n các bi n pháp phòng ng a r i ro nh :
- Công ty c n ph i l p k ho ch s n xu t, d tính công tác tiêu th s n ph m trong n m, t đó có k ho ch mua d tr nguyên v t li u, ký h p đ ng lơu dƠi v i nhƠ cung c p đ h n ch nh h ng khi giá c trên th tr ng t ng cao.
- u t thi t b , công ngh nh m nơng cao n ng su t lao đ ng, rút ng n th i gian thi công công trình, nh m gi m b t v n HTK.
- Công ty c n mua b o hi m cho tƠi s n đ kh c ph c nh ng thi t h i khi r i ro x y ra, đ m b o quá trình SXKD di n ra th ng xuyên, liên t c.
K TăLU N
Sau m t th i gian ng n đ c th c t p t i công ty CP Th ng M i vƠ Xơy L p H p ThƠnh cùng v i nh ng ki n th c đƣ h c đ c nhƠ tr ng, em th y r ng: V i nh ng n l c vƠ quy t tơm c a toƠn th ban lƣnh đ o, nhơn viên c a công ty đƣ đ t đ c nh ng k t qu đáng khích l trong nhi u n m qua.
Công ty TNHH CP Th ng M i vƠ Xơy L p H p Thành đƣ phát huy đ c nh ng u th c a mình đ ng th i h n ch đ c r t nhi u nh ng b t l i. Tuy nhiên, bên c nh nh ng k t qu đ t đ c, công ty v n còn t n t i không ít h n ch lƠm nh h ng đ n tình hình th c hi n l i nhu n c a công ty, đi u đó đòi h i công ty c n c g ng h n n a đ có th gia t ng l i nhu n cho mình. V n đ t ng l i nhu n lƠ m t v n đ luôn đ c các doanh nghi p đ c bi t quan tơm nên em đƣ m nh d n nghiên c u vƠ đ ra m t s ý ki n đóng góp lƠ nên phát t r i qu ng cáo ho c có nh ng chi n d ch PR đ công ty CP Th ng M i vƠ Xơy L p H p Thành nói riêng vƠ các doanh nghi p nói chung xem xét đ gia t ng l i nhu n cho mình. Nh ng gi i pháp vƠ ki n ngh em đ a ra ch lƠ nh ng suy ngh ch quan c ng v i nh ng ki n th c em đ c h c trong nhƠ tr ng nh m góp ph n vƠo quá trình đ i m i c a công ty trong giai đo n hi n nay.
Do trình đ , kinh nghi m th c t vƠ th i gian có h n, nên bƠi vi t nƠy có th s t n t i nhi u thi u sót vƠ nh c đi m nên em r t mong đ c s góp ý ki n c a các th y, cô. Em xin chơn thƠnh c m n s giúp đ c a cô V L H ng cùng t p th ban lƣnh đ o công ty CP Th ng M i vƠ Xơy L p H p Thành đƣ giúp đ em trong th i gian qua vƠ t o đi u ki n thu n l i giúp em hoƠn thƠnh b n lu n v n t t nghi p nƠy.
TÀIăLI UăTHAMăKH O
1. Kinh t chính tr Mác ậLênin: NXB chính tr qu c gia HCM 2. L ch s các h c thuy t kinh t - nhƠ xu t b n Giáo d c.
3. TƠi chính doanh nghi p ậPGS.TS L u Th H ng NXB HKTQD 4. Các tƠi li u do công ty cung c p
5. Theo chu n m c s 14: DOANH THU VÀ THU NH P KHÁC, Ban hƠnh vƠ
công b theo Quy t đ nh s 149/2001/Q -BTC ngƠy 31 tháng 12 n m 2001 c a B tr ng B TƠi chính
PH ăL C
B ng cơn đ i k toán vƠ báo cáo k t qu kinh doanh c a Công ty C ph n Th ng m i vƠ Xơy l p H p Thành t n m 2010 ậ 2012
B NGăCỂNă IăK ăTOÁN
2010 2011 2012
I - TÀIăS NăNG NH N 39,597,797,621 37,757,525,361 35,868,811,399
1.ăTi năvƠăcácăkho năt ngă
đ ngăti n 4,144,658,300 3,422,794,206 1,145,134,542
1.1.Ti n 4,144,658,300 3,422,794,206 1,145,134,542
1.2.Các kho n t ng đ ng ti n
2.ăCácăkho năđ uăt ătƠiăchínhă ng năh n
2.1. u t ng n h n
2.2. D phòng gi m giá đ u t ng n h n
3.ăCácăkho năph iăthuăng năh n 20,472,269,121 18,918,232,693 13,340,229,909
3.1.Ph i thu khách hƠng 20,059,265,515 16,628,179,969 9,243,996,991 3.2.Tr tr c cho ng i bán 413,003,606 3,803,132,398 4,699,573,539 3.3. Ph i thu n i b ng n h n 3.4. Ph i thu theo ti n đ K ho ch h p đ ng xơy d ng 3.5. Các kho n ph i thu khác 1,447,464 7,778,519 3.6. D phòng ph i thu ng n h n khó đòi -1,514,527,138 -611,119,140 4. Hàngăt năkho 14,701,627,118 15,416,498,462 21,371,720,714 4.1. HƠng t n kho 14,701,627,118 15,416,498,462 21,371,720,714
4.2. D phòng gi m giá hƠng t n kho
5.ăTƠiăs năng năh năkhác 279,243,082 11,726,234
5.2. Thu GTGT đ c kh u tr 11,726,234
5.3. Thu vƠ các kho n khác ph i thu NhƠ n c
5.4. TƠi s n ng n h n khác 220,898,900
5.5. Giao d ch mua bán l i trái phi u chính ph
II - TÀIăS NăDÀIăH N 8,023,120,506 8,932,572,457 10,317,649,755
1. Cácăkho năph iăthuădƠiăh n
1.1. Ph i thu dƠi h n c a khách hƠng 1.2. V n kinh doanh đ n v tr c thu c
1.3. Ph i thu dƠi h n n i b 1.4. Ph i thu dƠi h n khác 1.5. D phòng ph i thu khó đòi
2.ăTƠiăs năc ăđ nh 8,023,120,506 8,932,572,457 10,317,649,755
2.1. TƠi s n c đ nh h u hình 6,817,939,082 8,834,760,104 10,222,092,442
- Nguyên giá 7,704,365,624 10,136,872,668 12,142,831,566
- Giá tr hao mòn lu k -886,426,542 -1,302,112,564 -1,920,739,124
2.2. TƠi s n c đ nh thuê tƠi chính
- Nguyên giá
- Giá tr hao mòn lu k
2.3. TƠi s n c đ nh vô hình 103,645,986 97,812,353 95,557,313
- Nguyên giá 125,252,000 125,252,000 125,252,000
- Giá tr hao mòn lu k -21,606,014 -27,439,647 -29,694,687
2.4. Chi phí xơy d ng c b n d dang 1,101,535,438
3.ăL iăth ăth ngăm i 4.ăB tăđ ngăs năđ uăt
- Nguyên giá
- Giá tr hao mòn lu k
5.ăCácăkho năđ uăt ătƠiăchínhă dƠiăh n
1. u t vƠo công ty con
2. u t vƠo công ty liên k t, liên
doanh
3. ut dƠi h n khác
4. D phòng gi m giá đ u t dƠi h n
6.ăTƠiăs nădƠiăh năkhác
1. Chi phí tr tr c dƠi h n 4. Ký qu , ký c c dƠi h n 2. TƠi s n thu thu nh p hoƣn l i 3. TƠi s n dƠi h n khác
T ngăc ngătƠiăs n 47,620,918,127 46,690,097,818 46,186,461,154
I - N ăPH IăTR 18,322,852,243 17,249,075,365 16,664,286,338
1.ăN ăng năh n 17,725,676,878 17,231,900,000 16,664,286,338
1.1. Vay vƠ n ng n h n 7,550,000,000 7,790,802,881 4,478,000,000
1.2. Ph i tr ng i bán 8,060,608,512 4,858,405,323 7,041,430,649
1.3. Ng i mua tr ti n tr c 440,408,000 2,361,486,800 2,803,078,110
1.4.Thu vƠ các kho n ph i n p NhƠ
n c 1,674,660,366 2,171,204,996 2,074,829,581 1.5. Ph i tr ng i lao đ ng 1.6. Chi phí ph i tr 1.7. Ph i tr n i b 1.8. Ph i tr theo ti n đ k ho ch h p đ ng xơy d ng 1.9. Các kho n ph i tr , ph i n p ng n h n khác 216,947,998
1.10. D phòng ph i tr ng n h n 1.11. Qu khen th ng phúc l i 1.12. Giao d ch mua bán l i trái phi u chính ph 1.13. Doanh thu ch a th c hi n 1.14 Qu th ng ban qu n lý đi u hành công ty 2.ăN ădƠiăh n 597,175,365 17,175,365 2.1. Ph i tr dƠi h n ng i bán 2.2. Ph i tr dƠi h n n i b 2.3. Ph i tr dƠi h n khác
2.4. Vay vƠ n dƠi h n 580,000,000
2.5. Thu thu nh p hoƣn l i ph i tr
2.6. D phòng tr c p m t vi c lƠm 17,175,365 17,175,365
2.7. D phòng ph i tr dƠi h n 2.8. Doanh thu ch a th c hi n 2.9. Qu phát tri n khoa h c công ngh
II - V NăCH ăS ăH U 29,298,065,884 29,441,022,453 29,522,174,816
1.ăV năch ăs ăh u 29,298,065,884 29,441,022,453 29,522,174,816
1.1. V n đ u t c a ch s h u 25,000,000,000 28,750,000,000 28,750,000,000
1.2. Th ng d v n c ph n 1.3. V n khác c a ch s h u
1.4. C phi u qu (*)
1.5. Chênh l ch đánh giá l i tƠi s n 1.6. Chênh l ch t giá h i đoái
1.8. Qu d phòng tƠi chính 50,000,000 50,000,000
1.9. Qu khác thu c v n ch s h u
1.10. L i nhu n sau thu ch a phân
ph i 4,298,065,884 591,022,453 672,174,816 1.11. Ngu n v n đ u t XDCB 1.12. Qu h tr s p x p doanh nghi p 1.13. Qu d tr v n đi u l 2.ăNgu năkinhăphíăvƠăcácăqu ă khác 2.1. Qu khen th ng phúc l i 2.2. Ngu n kinh phí
2.3. Ngu n kinh phí đƣ hình thƠnh
TSC
III - L IăệCHăC AăC ă ỌNGă
THI UăS
BÁOăCÁOăK TăQU ăKINHăDOANH
2010 2011 2012 1. Doanh thu bán hàng và
cungăc păd chăv 44,329,285,422 28,542,467,539 40,277,399,803
2.ăCácăkho năgi mătr ă
doanh thu
3.ăDoanhăthuăthu năv ăbánă
hƠngăvƠăcungăc păd chăv 44,329,285,422 28,542,467,539 40,277,399,803
4. Giá v n hƠng bán 35,990,146,532 23,277,087,930 36,347,493,657
5.ăL iănhu năg păv ăbánă
hƠngăvƠăcungăc păd chăv 8,339,138,890 5,265,379,609 3,929,906,146
6. Doanh thu ho t đ ng tƠi
chính 8,511,829 13,420,524 13,788,646
7. Chi phí tài chính 557,588,641 1,109,068,317 767,812,211 - Trong đó: Chi phí lãi vay 511,563,423 1,109,068,317 767,812,211 8. Chi phí bán hàng
9. Chi phí qu n lý doanh
nghi p 2,115,029,343 3,552,276,990 2,810,416,232
10.ăL iănhu năthu năt ă
ho tăđ ngăkinhădoanh 5,675,032,735 617,454,826 365,466,349
11. Thu nh p khác 120,017,129 281,799,876
12. Chi phí khác 234,208,364 340,762,298 526,050,283
13.ăL iănhu năkhác -234,208,364 -220,745,169 -244,250,407
14. Ph n lƣi (l thu n) trong công ty liên doanh/liên k t
15.ăT ngăl iănhu năk ătoánă
tr căthu 5,440,824,371 396,709,657 121,215,942
16. Chi phí thu TNDN hi n
hành 1,365,458,650 85,084,084 21,212,789
17. Chi phí thu TNDN hoƣn l i
18.ăL iănhu năsauăthu ăthuă
nh pădoanhănghi p 4,075,365,721 311,625,573 100,003,153
18.1 L i ích c a c đông thi u s
18.2ăL iănhu năsauăthu ă
c aăcôngătyăm 4,075,365,721 311,625,573 100,003,153
17. Lƣi c b n trên c phi u 1,936 108 35