- Xuất tại kho: Kho tiêu thụ
3.2.7.Về sổ sách kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh
6427 22/12 53-T12/11 Cước điện thoại Công ty 111 9.000
3.2.7.Về sổ sách kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh
Về Nhật ký chứng từ số 10
Công ty tổ chức sổ sách kế toán theo hình thức Nhật ký – chứng từ còn gây nhiều khó khăn cho việc đối chiếu, kiểm tra sổ sách và công việc của kế toán yêu cầu cao hơn hình thức khác. Bên cạnh đó, kế toán theo hình thức Nhật ký – chứng từ cũng khiến cho công tác thanh tra, kiểm tra trở nên khó khăn hơn. Nhật ký chứng từ số 10 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước chỉ có tổng số phát sinh với các tài khoản đối ứng, không có chi tiết các nghiệp vụ phát sinh do vậy công tác kiểm tra cũng khó khăn hơn so với các hình thức ghi sổ khác. Mặt khác, Nhật ký chứng từ số 10 không đúng với mẫu quy định của các văn bản pháp luật: NKCT theo mẫu của Công ty thiết kế bao gồm ghi có TK 333 ghi nợ TK khác, ghi có các TK và ghi nợ TK 333. Theo như quy định của các văn bản pháp luật, NKCT thể hiện ghi có một TK và ghi nợ các TK khác. Chính vì những hạn chế như trên, em xin phép đưa ra mẫu NKCT sau:
Bảng 3.2 Nhật ký chứng từ số 10 đề xuất NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 10
Tài khoản 3332 - Thuế TTĐB phải nộp
STT Số Ngày Diễn giải Ghi có TK 3332, nợ các TK
Cộng nợ TK
Số dư
Lê Thị Quỳnh Nga Lớp: KTA –
3332 5111 … TK 3332Cộng có Nợ Có Số dư đầu kỳ 1 2 Tổng cộng Số dư cuối kỳ
Lê Thị Quỳnh Nga Lớp: KTA –
Về tập hợp chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Để theo dõi, tập hợp chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty cũng nên sử dụng thêm Bảng kê số 5 để có thể tổng hợp các chi phí phát sinh. Bảng kê số 5 được lập trên cơ sở chứng từ gốc và các sổ chi tiết.
Lê Thị Quỳnh Nga Lớp: KTA – K11
STT Các TK ghi nợCác TK ghi có TK141 … 334TK 338TK … Các TK Phản ánhở các NKCT khác Cộng TK 641 - CPBH