- Phiếu thu, phiếu chi,…
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 711- Thu nhập khác Tài khoản 811- Chi phí khác
Và một số tài khoản liên quan khác…
1.2.5.3.Trình tự kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu
Lê Thị Quỳnh Nga Lớp: KTA –
Sơ đồ 12: Kế toán chi phí khác và thu nhập khác
Lê Thị Quỳnh Nga Lớp: KTA –
K11
TK 3331 TK 711 TK 111, 112, 331,…
Số thuế GTGT phải nộp của số thu nhập khác (pp trực tiếp)
Thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ
TK 3331
Thuế GTGT (nếu có) TK 911
Cuối kỳ kết chuyển các khoản
thu nhập khác phát sinh trong kỳ TK 331, 338
Tiền phạt khấu trừ vào tiền Các khoản nợ phải trả
không phải trả
TK 338, 344
Ký quỹ, ký cược của người khác
TK 111, 112 Các khoản thu nhập khác Các khoản thu nhập khác được bằng tiền TK 211, 213 TK 214 TK 811 TK 911 NG HMLK GTCL Cuối kỳ K/c chi phí khác phát sinh trong kỳ TK 111, 112, 331
Chi phí phát sinh do hoạt động TL, NB
TK 133Thuế GTGT Thuế GTGT
TK 333
Các khoản tiền bị phạt thuế, truy nộp thuế
TK 111, 112
Phạt vi phạm hợp đồng kinh tế vi phạm pháp luật
TK 111, 112
Các khoản chi phí tài chính khác phát sinh trong kỳ
1.2.6. Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp1.2.6.1.Nội dung và tài khoản sử dụng 1.2.6.1.Nội dung và tài khoản sử dụng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài khoản này dùng để phản ánh chi phí thuế TNDN của doanh nghiêp bao gồm chi phí thuế TNDN hiện hành và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại làm căn cứ xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm tài chính hiện hành.
Tài khoản sử dụng: TK 821- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Lê Thị Quỳnh Nga Lớp: KTA –
Tài khoản 821 gồm 2 tài khoản cấp 2:
Tài khoản 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Tài khoản 8212- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
1.2.6.2. Trình tự kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu về thuế TNDN
Sơ đồ 13: Kế toán chi phí thuế TNDN hiện hành
Sơ đồ 14: Kế toán chi phí thuế TNDN hoãn lại
Trong đó:
Lê Thị Quỳnh Nga Lớp: KTA –
K11 (1a) (1b) (1a) (1b) (2a) (2b) (3a) (3b) TK 8212 TK 347 TK 347 TK 243 TK 243 TK 911 TK 911 TK 3334 TK 8211 TK 911 Số thuế TNDN hiện hành phải nộp trong kỳ K/c chi phí thuế TNDN hiện hành Số chênh lệch giữa số thuế TNDN tạm nộp
- Nghiệp vụ 1a (1b): Chênh lệch giữa số thuế TNDN hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn ( nhỏ hơn) số thuế TNDN hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm.
- Nghiệp vụ 2a (2b): Chênh lệch giữa số tài sản thuế TN hoãn lại phát sinh nhỏ hơn (lớn hơn) tài sản thuế TN hoãn lại được hoàn nhập trong năm.
- Nghiệp vụ 3a ( 3b): Kết chuyển chênh lệch số phát sinh Có lớn hơn (nhỏ hơn) số phát sinh Nợ TK 8212.
1.2.7. Kế toán xác định kết quả kinh doanhTài khoản 911- Xác định kết quả kinh doanh Tài khoản 911- Xác định kết quả kinh doanh Tài khoản 421- Lợi nhuận chưa phân phối
Sơ đồ 15: Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Lê Thị Quỳnh Nga Lớp: KTA –
K11
TK 911