Ch tiêu VT N m 2010 N m 2011 N m 2012 Tài s n ng n h n T 76,65 161,87 261,12 Ti n và các kho n t ng ng ti n T 20,16 7,66 4,32 Hàng t n kho T 25,77 79,78 141,08 N ng n h n T 76,36 149,86 239,25 H s thanh toán hi n hành L n 1 1,08 1,09
H s thanh toán nhanh L n 0,67 0,55 0,5
Kh n ng thanh toán t c th i L n 0,26 0,05 0,02
(Ngu n: Báo cáo tài chính n m 2010 - 2012 c a Công ty)
+ Kh n ng thanh toán hi n hành: Kh n ng thanh toán hi n hành c a Công ty t ng t 1 l n n m 2010 lên 1,08 l n n m 2011 và ti p t c t ng lên 1,09 l n n m 2012. Nguyên nhân là do t c t ng c a tài s n ng n h n nhanh h n t c t ng c a n ng n h n. Ch s này cho bi t, trong n m 2010, m i ng n ng n h n s có m t ng tài s n ng n h n thanh toán, và t ng lên 1,08 ng thanh toán n m 2011 và n m 2012 lên n 1,09 ng. Nhìn chung, h s thanh toán hi n hành c a Công ty v n l n h n 1. i u ó ch ng t giá tr tài s n ng n h n c a Công ty l n h n giá tr n
40
ng n h n và tài s n ng n h n c a Công ty m b o cho vi c thanh toán các kho n n ng n h n.
+ Kh n ng thanh toán nhanh: Kh n ng thanh toán nhanh c a Công ty gi m d n qua các n m t 0,67 l n n m 2010 gi m xu ng 0,55 l n n m 2011 và ti p t c gi m xu ng 0,5 l n n m 2012. i u này là do t c t ng c a hàng t n kho nhanh h n t c t ng c a tài s n ng n h n, và n ng n h n ti p t c t ng m c nhanh. Nh ng nhìn chung, các h s u nh h n 1, ch ng t giá tr tài s n ng n h n có tính thanh kho n nhanh c a Công ty nh h n giá tr n ng n h n. Tài s n ng n h n c a Công ty không m b o cho vi c thanh toán ngay các kho n n ng n h n. Có th k t lu n r ng, tình hình thanh kho n c a Công ty là hoàn toàn không t t.
+ Kh n ng thanh toán t c th i: Ch tiêu này c a Công ty luôn m c r t th p. N m 2010 ch t 0,26 l n. N m 2011 là 0,05 l n và sang n m 2012, ch tiêu này ch còn m c 0,02 l n. Nguyên nhân là do ti n và các kho n t ng ng ti n c a Công ty gi m d n theo t ng n m, trong khi n ng n h n c a Công ty l i t ng nhanh qua t ng n m. L ng ti n m t c a Công ty không th kh n ng có th trang tr i khi n ng n h n n h n. Kh n ng thanh toán t c th i c a Công ty là không t t.
- Nhóm các ch tiêu ho t ng