n v tính: T ng Ch tiêu N m 2010 N m 2011 N m 2012 Chênh l ch Tuy t i T ng i (%) (1) (2) (3) (4) =(2)-(1) (5) =(3)-(2) (6) =(4)/(1) (7) =(5)/(2) 1.Doanh thu bán hàng và CCDV 110,08 249,61 255,81 139,53 6,2 126,75 2,48
2.Gi m tr doanh thu - 1,69 5,86 1,69 4,17 - 246,75
3.Doanh thu thu n 110,08 247,94 249,95 137,86 2,01 125,24 0,81
4.Giá v n hàng bán 90,59 212,77 200,67 122,18 (12,1) 134,87 (5,69) 5. L i nhu n g p 19,50 35,15 49,28 15,65 14,13 80,26 40,20 6. Doanh thu ho t ng TC 0,4 0,08 1,16 (0,32) 1,08 (80) 1350 7. Chi phí tài chính 5,54 17,28 21,70 11,74 4,42 211,91 25,58 8. Chi phí bán hàng - - - - 9. Chi phí qu n lý DN 6,92 7,57 19,53 0,65 11,96 9,39 158 10. L i nhu n thu n t ho t ng kinh doanh 7,44 10,39 9,22 2,95 (1,17) 39,65 (11,26) 11. Thu nh p khác - - 0,21 - 0,21 - - 12. Chi phí khác - - 0,86 - 0,86 - - 13. L i nhu n khác - (0,42) (0,65) (0,42) (0,23) - 54,76 14. T ng l i nhu n k toán tr c thu 7,44 9,97 8,57 (4,94) 6,07 (66,40) 242,8 15. Chi phí thu TNDN hi n hành 1,86 2,50 1,50 0,64 (1) 34,41 (40)
16. Thu nh p sau thu
TNDN 5,58 7,47 7,07 1,89 (0,4) 33,87 (5,35)
30
Qua báo cáo k t qu kinh doanh n m 2010, 2011 và 2012 c a Công ty, ta th y:
T ng doanh thu:T ng doanh thu c a Công ty t ng d n qua m i n m. N m 2011 t ng doanh thu t ng m nh so v i n m 2010, chênh l ch r t l n lên n 139,53 t ng, t ng ng v i 126,75%, trong khi ó n m 2012 t ng doanh thu c a Công ty ti p t c t ng lên thêm 6,2 t ng n a, nh ng ch gi m c chênh l ch 2,48%. Nguyên nhân là do n m 2011, Công ty ã y m nh h n n a công vi c s n xu t kinh doanh c a mình, m r ng th tr ng nên ã thu hút c m t l ng khách hàng m i y ti m n ng, ký k t thêm nhi u h p ng l n. N m 2011, Công ty không phát tri n thêm l nh v c kinh doanh mà t p trung a ra nhi u ph ng án, chi n l c kinh doanh m i. Và Công ty ã thành công v i ph ng pháp ó, t c hi u qu áng kinh ng c. Sang n m 2012, nhìn chung các doanh nghi p trong l nh v c xây d ng ph i i m t v i nhi u thách th c l n. Cho dù tình hình kinh t v mô ã n nh h n, l m phát c ki m ch , lãi su t cho vay ã gi m t ng i, nh ng th tr ng b t ng s n v n ti p t c tr m l ng. B Xây d ng ã th ng kê c n m 2011 có 14.998 Công ty xây d ng và kinh doanh b t ng s n b thua l . N m 2012, con s ó ã lên n 17.000. i u này khi n cho các Công ty c n ph i h n ch các d án m i. Chính vì v y n m 2012, Công ty C ph n công nghi p xây d ng Toàn Phát c ng b nh h ng, nh ng v i chính sách hi u qu , h p lý, Công ty v n ng v ng trên th tr ng b t ng s n và có k t qu kinh doanh kh quan khi t ng 2,48% t ng doanh thu so v i n m 2011.
Các kho n gi m tr doanh thu: Trong 3 n m, các kho n gi m tr doanh thu c a Công ty t ng i th p, gi m c v a ph i, nh n m 2011 là 1,69 t và n m 2012 là 5,86 t . Nguyên nhân là th tr ng nguyên v t li u liên t c bi n i gây khó kh n cho Công ty. L ng nguyên v t li u nh p v không úng theo yêu c u, không tiêu chu n v ch t l ng, giá c l i cao. Trong quá trình v n chuy n, còn có nhi u s su t, khi n hàng hóa không t yêu c u c a ng i tiêu dùng. Con s này c n ph i c gi m xu ng m c t i a thu v doanh thu l n nh t.
Giá v n hàng bán: Giá v n hàng bán n m 2011 t ng m nh, t ng x p x 134,87%. N m 2011, Công ty m r ng s n xu t khi n cho giá v n hàng bán m i n m c ng t ng lên. S gia t ng trong ho t ng s n xu t kéo theo s gia t ng trong chi phí nguyên v t li u, chi phí nhân công, chi phí kh u hao, chi phí bán hàng và chi phí qu n lý doanh nghi p. Doanh thu t ng kéo theo giá v n hàng bán t ng. Tuy nhiên, t c t ng c a doanh thu cao h n, i u này ch ng t Công ty ã n l c r t l n trong vi c qu n lý và ki m soát t c gia t ng c a chi phí. N m 2012, giá v n hàng bán gi m 12,1 t , chi m 5,69%. Nguyên nhân là do s nh h ng c a th tr ng b t ng s n
Doanh thu ho t ng tài chính: Doanh thu tài chính n m 2011 c a Công ty gi m m nh, gi m 80% so v i n m 2010 trong khi chi phí tài chính l i t ng 11,74 t , t ng ng v i 211,91%. S chênh l ch l n nh v y là do v n vay v n c a ngân hàng g p nhi u khó kh n, khi lãi su t cho vay c a ngân hàng t ng. Lúc này Công ty m r ng s n xu t, m r ng th tr ng nên có nhi u d án ang trong giai o n thi công nên c n n l ng v n khá l n và Công ty ã ph i t n d ng ngu n tín d ng t phía ngân hàng ph c v cho quá trình s n xu t kinh doanh c a mình. Chi phí tài chính t ng m nh trong khi doanh thu tài chính l i gi m m nh ch ng t s u t tài chính c a Công ty ch a th c s hi u qu . N m 2012, lãi su t cho vay c a ngân hàng ã gi m b t nh ng v n còn khá cao, chi phí tài chính c a Công ty ã c c i thi n h n khi ch t ng 25,58%. N m 2012, rút kinh nghi m t n m 2011, Công ty ã u t tài chính m t cách hi u qu h n, nên doanh thu ã t ng v t 1350%.
Chi phí qu n lý doanh nghi p: N m 2011, Công ty m r ng kinh doanh s n xu t, kéo theo hàng lo t chi phí t ng lên theo. Chi phí qu n lý doanh nghi p c ng không ngo i l , t ng 0,65 t , t ng ng v i 0,39% so v i n m 2010. Kho n t ng lên này c ng là do n m 2011, th tr ng b t ng s n g p nhi u khó kh n và nh h ng n Công ty, khi n Công ty ph i c t gi m b t nhân s , do ó chi phí qu n lý doanh nghi p c ng gi m theo. N m 2012, chi phí này ã t ng v t lên 158% so v i n m 2011. i u này là do Công ty ch a ti t ki m v i các kho n chi tiêu nh là i n, n c, công tác phí, chi phí ti p khách, h i ngh , v n phòng ph m... Tình hình kinh t khó kh n kéo theo các kho n d phòng ph i thu khó òi, d phòng ph i tr tính vào chi phí s n xu t, kinh doanh t ng cao. N m 2012 l m phát v n m c cao, Công ty ã có nh ng chính sách h tr v thu nh p cho cán b công nhân viên. ây c ng là lý do khi n chi phí qu n lý doanh nghi p c a Công ty n m 2012 t ng v t. M c t ng nh v y là t ng i cao, do v y trong giai o n ti p theo, Công ty c n có các bi n pháp hi u qu ki m soát t t lo i chi phí này.
L i nhu n k toán sau thu : L i nhu n sau thu n m 2011 c a Công ty t ng nh 1,89 t , t ng ng v i 33,97% so v i n m 2010. i u này là hoàn toàn h p lý. Công ty m r ng s n xu t, m r ng th tr ng thành công khi n doanh thu bán hàng và cung c p d ch v t ng m nh, khi n l i nhu n sau thu t ng. L i nhu n này có c là do Công ty ang phát tri n theo chi u h ng tích c c. L i nhu n sau thu t ng s càng thu hút c nhi u s chú ý c a các nhà u t h n n a. N m 2012, Công ty v n gi c t c s n xu t kinh doanh nh n m 2011, thu v l i nhu n m c x p x 7,07 t , h i gi m 5,35% so v i cùng k n m ngoái. i u này có s nh h ng b i s tr m l ng c a th tr ng b t ng s n. Th tr ng b t ng s n óng b ng không ch gây khó kh n cho các doanh nghi p kinh doanh b t ng s n mà còn gây khó kh n,
32
ình tr s n xu t cho các doanh nghi p s n xu t nguyên v t li u xây d ng, doanh nghi p xây d ng.
2.2. Th c tr ng hi u qu s d ng tài s n c a Công ty C ph n công nghi p xâyd ng Toàn Phát d ng Toàn Phát
2.2.1. Th c tr ng tài s n c a Công ty C ph n công nghi p xây d ng Toàn Phát
Tr c khi mu n hi u v hi u qu s d ng tài s n c a Công ty, ta c n ph i hi u c v th c tr ng tài s n c a Công ty qua nh ng n m v a qua. Quy mô và c c u tài s n c th hi n rõ h n qua b ng sau: