I. Khái quát chung về Xí nghiệp Kinh doanh Kim khí và Vật tư chuyên
3. Hiệu quả hoạt động SXKD của Xí nghiệp Kinh doanh Kim khí và Vật tư chuyên
3.2. Các chỉ tiêu hiệu quả hoạt động SXKD
Hiệu quả hoạt động SXKD của Xí nghiệp Kinh doanh Kim khí và Vật tư chuyên dùng trong giai đoan từ năm 2005-2008, ta hay theo dõi bảng số liệu sau:
Bảng 3: Tình hình thực hiện một số chỉ tiêu HQSXKD qua các năm
Đơn vị: triệu đồng STT Chỉ tiêu 2005 2006 2007 2008 Trí số TL tăng (%) Trí số TL tăng (%) Trí số TL tăng (%) Trí số TL tăng (%) 1 Doanh thu 16.200 - 15.197 -6,2 26.951 77,34 40.530 50,38 2 Chi phí 16.663 - 15.779 -5,3 26.783 69,73 40.119 49,93 3 Lợi nhuận -463 - -582 -25,9 168 128,8 411 144,64 Nguồn: Phòng kế toán
Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy, mức tăng trưởng về doanh thu, chi phí, lợi nhuận của Xí nghiệp đều tăng trong các năm 2007-2008, hai năm sau cổ phần hóa doanh thu lớn nhưng không tăng mà giảm trong giai đoạn này do nhiều nguyên nhân chủ quan cũng như khách quan. Ta có thể quan sát cụ thể mức độ tăng giảm qua biểu đồ sau:
Biểu đồ 3 : Biểu đồ về doanh thu, chi phí và lợi nhuận HĐKD
Biểu đồ trên thể hiện mức tăng trưởng bùng nổ trong năm 2007-2008 về doanh thu HĐKD so với năm 2006. Cổ phấn hóa đã có nhiều sự thay đổi lớn nhưng vẫn có nhiều bất cập ảnh hưởng tới hoat động SXKD của Xí nghiệp. Sự năng động, nhiệt tình của cán bộ công nhân viên, cũng như những biến đổi mới, đầu tư thích đáng cho hoạt động KD đóng góp cho việc tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp. Doanh thu năm 2007 tăng 77,34%, chi phí tăng 69,73%, lợi nhuận tăng 128,8 so với năm 2006. Năm 2008 doanh thu tăng 50,38%, chi phí tăng 49,93% và lợi nhuận tăng 144,64%. Trong vòng từ năm 2005-2008 doanh thu liên tục tăn và lợi nhuận luôn luôn tăng nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu và chi phí. Tuy năm 2005-2006 Xí nghiệp làm ăn thu lỗ do sự chưa ổn định trong tổ chức bộ máy và Xì nghiệp tạp trung nguồn lực cho định giá cho quá trình cổ phần hóa.
Tuy nhiên các chỉ số trên chưa thể đánh giá được toàn diện và chính xác HSXKD của Xí nghiệp. Ta xem xét chỉ tiêu hiệu quả SXKD:
a. Các chỉ tiêu doanh lợi
Các chỉ tiêu doanh lợi gồm:
- Doanh lợi vốn kinh doanh (%) =(lợi nhuận ròng + lãi trả vốn vay)/vốn kinh doanh.
- Doanh lợi doanh thu (%) = lợi nhuận trước thuế/ tổng doanh thu.
Bảng 4: Tính các chỉ tiêu trên như sau
Tổng D.thu 16.200 15.197 26.951 40.530 Vốn k.doanh 2.670 3.100 3.106 3.870 D.lợi vốn k.doanh (%) (11,7) (13,02) 8,77 47,57 Doanh.lợi D.thu (%) (2,89) (3,93) 1,36 1,67
+ Chỉ tiêu (1)- doanh lợi vốn kinh doanh phản ánh trình độ sử dụng
nguồn vốn kinh doanh của công ty: qua bảng ta thấy doanh lợi theo vốn kinh doanh biến động không ổn định, điều này phù hợp với xu hướng biến động lợi nhuận và chi phí.
Biểu đồ 4: Doanh lợi theo vốn kinh doanh
Trong 2 năm sau cổ phần hóa chỉ tiêu này là âm, năm 2005= -11,7% và năm 2006 = -13,02%. Đây là thời kỳ doanh thu thuần của công ty bị giảm đáng kể dẫn đến chỉ tiêu này mang dấu âm hay hiệu quả sử dụng đồng vốn kinh doanh thấp.
Hai năm 2007-2008 chỉ tiêu này tương đối cao, năm 2007 là 8,77% có nghĩa là khi công ty dùng 1 đồng vốn kinh doanh thì thu về 0,0877 đồng lợi nhuận (bao gồm cả lãi trả vốn vay), năm 2008 bỏ ra một đồng vốn thì tạo ra 0,4757 đồng lợi nhuận.
Nhận xét : Qua phân tích ở tren ta thấy chỉ tiêu doanh lợi vốn kinh
doanh của xí Nghiệp biến đổi không đều qua các năm sau CPH, hai năm đầu chỉ tiêu mang dấu âm hiệu quả sử dụng đồng vốn thấp Xí nghiệp thu lỗ. Đây là thời kỳ công ty mới đi vào hoạt động dưới hình thức CTCP nên bộ máy còn chưa ổn định, nhiều vấn đề vướng mắc về vốn, lao động tổ chức bộ máy.
Thời gian tiếp theo hai năm 2008 chỉ tiêu này có xu hướng tăng thể hiện hiệu quả sử dụng nguồn vốn kinh doanh vào hoạt động SXKD tăng mạnh. Đây là thời kỳ Xí nghiệp đã ổn định bộ máy cũng như những vấn đề khác, hơn nữa thời kỳ này Xí nghiệp có nhiều thuận lợi giá sắt thép tăng liên tục trong nhiều năm.
+ Chỉ tiêu (2)- doanh lợi doanh thu thấy được tỉ lệ lợi nhuận so với
doanh thu của công ty (ở đây sử dụng biến lợi nhuận trước thuế để tính chỉ tiêu): Để theo dõi sự biến động của chỉ tiêu doanh lợi theo doanh thu qua các năm, ta khảo sát hình vẽ sau:
Biểu đồ 5: Doanh lợi theo doanh thu
Nhìn vào biểu đồ ta thấy, chỉ tiêu doanh lợi theo doanh thu mang dấu âm trong năm 2005-2006 và tăng lên trong năm 2007-2008. trong đó năm 2005 là (-2,89%) và năm 2006 là 3.93%
Hai 2007-2008 chỉ tiêu này cao hơn, năm 2007 = 1.36%, năm 2008 = 1.67% có nghĩa là 1 đồng doanh thu của công ty thì sẽ có lần lượt 0,136 đồng và 0,067 đồng lợi nhuận.
Nhận xét: Các chỉ tiêu doanh lợi doanh thu đều mang dấu (+) và ở mức
tương đối cao phản ánh lợi nhuận trước thuế qua các năm là ổn định so với phần doanh thu đạt được, có thể nói là Xí nghiệp làm ăn có lãi, doanh thu luôn cao hơn tổng chi phí, tuy nhiên mức chênh lệch này còn phải thực hiện nghĩa vụ ngân sách với nhà nước và cũng như phân bổ vào các quỹ.
Kết luận : Ban lãnh đạo Xí nghiệp rất quan tâm đến các chỉ tiêu doanh
lợi của công ty, nó được đánh giá cho toàn bộ vốn kinh doanh của công ty ( bao gồm cả vốn tự có và vốn đi vay).
b. Các chỉ tiêu hiệu quả kinh tế và hiệu quả sử dụng vốn
Bao gồm:
- Hiệu quả kinh doanh theo chi phí (%) = tổng doanh thu/ tổng chi phí (3) - Tỷ suất lợi nhuận của vốn cổ phần (%) = lợi nhuận ròng/ vốn cổ phần (4) Ta có bảng tính các chỉ tiêu trên như sau:
Bảng 5: Các chỉ tiêu hiệu quả kinh tế và sử dụng vốn
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tổng C.phí 16.663 15.779 26.783 40.119 L.nhuận ròng (-463) (-583) 168 411 Vốn C.phần 2.460 2.890 3.010 4.029 H.quả theo C.phí(%) 97,22 96,31 100,6 101,02 T.suất L.nhuận vốn cổ phần (%) (18,82) (20,17) (5,58) (12,09)
Lợi nhuận/vốn sử
dụng - - 3,2 10,2%
Số vòng quay vốn
sử dụng 3,5 4,8 7,2 10
Năm 2005 qua quá tình cổ phần hóa nguồn vốn cho sản xuất tăng lên từ phí cán bộ công nhân viên, và vốn nhàn rỗi từ bên ngoài, vốn sản xuất tăng 1,17 lần trong năm 2006 so với năm 2005. Trong các năm tiếp theo nguồn vốn tăng không ngừng qua các năm nhờ vay thêm vốn từ Ngân hàng để nhập khẩu cũng như đặt hàng thép phục vụ nhu cầu trong nước.
Chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh theo chi phí phản ánh sự tương quan
giữa doanh thu và chi phí:
Trung bình hai năm đầu sau CPH chỉ tiêu này trung bình là 96,76 % là bỏ ra 1 đồng chi phí sẽ thu về trung bình 0,9676 đồng doanh thu.
Hai năm tiếp theo chỉ tiêu này là 101% nghĩa là bỏ ra 1 đồng chi phí chỉ thu về 1,01đồng doanh thu. Đây là thời kỳ doanh nghiệp đầu tư đổi mới thiết bị và phương tiện, mở rộng hoạt động SXKD.
Hai năm gần đây chỉ tiêu này đã ổn định theo hướng kinh doanh có hiệu quả cho công ty doanh thu luôn cao hơn chi phí.
Nhận xét: Doanh thu và tổng chi phí của công ty luôn có mức tương
quan tương đối ổn định và doanh thu luôn cao hơn chi phí. Nhưng mức biến động này có xu hướng giảm dần, điều này một phần cũng thể hiện trong những năm gần đây Xí nghiệp it thu hut thêm kinh doanh do nền kinh tế thế giới đang khũng hoảng.
Chỉ tiêu lợi nhuận vốn cổ phần phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cổ
phần của Xí nghiệp.
Năm 2005 và năm 2006 chỉ tiêu, lợi nhuận âm Xí nghiệp làm ăn thu lỗ chỉ tiêu lợi nhuận trên vốn cổ phần bằng o do lợi nhuận âm. Trong đó năm
2005 là -18,82% và năm 2006 là 20,17% vậy 1 đồng vốn cổ phần làm giảm là 0,1882 đồng và 0,2017 đồng lợi nhuận ròng.
Hai năm tiếp theo chỉ tiêu này lần lượt là 5,58 và 15,09 phần được sử dụng hiệu quả hơn trước
Nhận xét : thời gian sau chỉ tiêunày tương đối cao thể hiện hiệu quả sử
dụng vốn cổ phần Xí nghiệp. Thời gian đầu chỉ tiêu này mang dấu âm, hiệu quả vốn cổ phần không được thể hiện do lợi nhuận ròng âm, đây là thời kỳ hoạt động SXKD của Xí nghiệpcó sự biến đổi theo chiều hướng không tốt. Tuy nhiên trong 2 năm gần đây chỉ tiêu này đã khả quan hơn và có xu hướng tăng dần, Xí nghiệp đang đi vào hoạt động ổn định, lợi nhuận ròng đã tăng, hiệu quả vốn cổ phần đã được thể hiện tốt hơn.
Lợi nhuận trên vốn sử dụng. Trong năm 2007-2008 lợi nhuận trên vốn khá cao 2007 đạt 3,2% sang năm 2008 đạt 10,2% đây là thời kỳ sử dụng vốn hiệu quả cao.
Về chỉ tiêu vòng quay vốn sử dụng, ta có thể tháy sự biến động qua các năm.
Biểu đồ 6: số vòng quay vốn sử dụng hoạt động SXKD.
Số vòng quay vốn biến động theo chiều hướng tăng. Năm 2005 là 3,5 vòng sang năm 2006 tăng lên 4,8 vòng tiếp tục tăng lên 10 vòng năm 2008. Do Xí nghiệp đã thực hiện nghiêm túc kế hoạch đề ra đồng thời tận dụng vốn
kinh doanh thực hiện mua nhanh bán nhanh. Năm 2009 mục tiêu của Xí Nghiệp số vòng quay vốn phải trên 10 vòng, tăng cường khai thác hàng nội địa để thực hiện mục tiêu tăng vòng quay vốn kinh doanh.
Hiệu quả sử dụng lao động.
Nâng cao hiệu quả sử dụng lao động là điều kiện để Xí nghiệp giảm chi phí, tăng lợi nhuận góp phần năng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Xí
nghiệp thực hiện kinh doanh sắt thép lượng lao động ít nhưng được trang bị các phương tiện phục vụ cho hoat động kinh doanh hiệu quả.
Bảng 6: tình hình thực hiện các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động. Đơn vị : triệu động Chỉ tiêu 2005 2006 2007 2008 Trị số TL tăng (%) Trị số TL tăng (%) Trị số TLtăng (%) Trị số TL tăng (%) Tổng số lao động 30 - 20 -33,33 20 - 20 - Năng SLĐ BQ (tr/Ng) 540 - 759,85 40,7 1347,55 77,34 2026,5 50,37 Mức sinh lợi BQ (tr/ng) -15,43 - -29,1 - 8,4 20,55 144,6
Qua bảng số liệu trên, có thể thấy năng suất lao động và mức sinh lợi bình quan của lao động nhìn chung là tăng, chỉ có năm 2005-2006 là mức sinh lời của lao động âm.
Về chỉ tiêu năng suất lao động bình quân ta có thể theo dõi qua hình vẽ sau.
Biểu đồ 7 : Chỉ tiêu năng suất lao động bình quân.
Năm 2005, bình quân 1 lao động của Xí nghiệp đóng góp 540 triệu vào doanh thu. Đến năm bình quân 1 lao động của Xí nghiệp đóng góp 2006 759,85 triệu, tăng 40,7% so với năm 2005. Điều này có được là do Xí nghiệp không ngừng áp dụng máy móc vào hoat động kinh doanh. Cổ phần hóa làm cho người lao động làm chủ nên họ tích cực hoạt động kinh doanh. Kết quả
hoạt động sản xuất kinh doanh tiếp tục tăng lên trong các năm 2007 1 lao động đóng góp vào doanh thu là 1347,55 triệu doanh thu tăng là điều kiện giúp cỉ thiện đời sống người lao động yên tâm làm việc. Do vậy trong năm 2008 1 lao động đóng góp 2026,5 triệu đồng vòa doanh thu lợi nhuận đạt 411 triệu đồng.
Biểu đồ 8:Chỉ tiêu sinh lợi bình quân của 1 công nhân.
Mức sinh lời bình quân phản ánh sự đóng góp trung bình của 1 lao
động vào lợi nhuận ròng của công ty.
Hai năm 2005- 2006 sau CPH chỉ tiêu sinh lợi trung bình trong 1 năm 1 lao động mang dẩu âm do lợi nhuận ròng năm mang dấu âm.
Năm 2007 trung bình 1 lao động tạo ra 8,4 triệu đồng lợi nhuận ròng, năm 2008 trung bình 1 lao động tạo ra 20,55 triệu đồng lợi nhuận ròng.
Do đặc điểm quá trình sản xuất của công ty giai đoạn hậu CPH nên chỉ tiêu này biến động không đều và giảm qua các năm. Theo xu hướng chung của công ty giai đoạn hậu CPH, mức sinh lời bình quân cao ở giai đoạn đầu. Nhưng trong thời gian gần đây đã có sự cải thiện rất nhiều, hiệu quả sử dụng lao động ngày càng được khẳng định và gia tăng.
Kết luận chung : Nhìn chung, sau CPH Xí nghiệp Kinh doanh Kim khí
và Vật tư chuyên dùng đã bắt tay ngay vào thực hiện chiến lược SXKD và có những kết quả đáng ghi nhận. Những năm đầu thăng trầm nhưng Xí nghiệp đã
dần đi vào sản xuất ổn định trong những năm gần đây. CPH đã mang lại một bộ mặt mới về hoạt động SXKD Xí nghiệp. Thời gian đầu sau khi CPH, được sự quan tâm chỉ đạo của các cấp chính quyền và sự nỗ lực cho công cuộc SXKD của công ty trong thời kỳ đổi mới nên nhìn chung là hiệu quả sử dụng các yếu tố sản xuất là tương đối cao và ổn định, năng suất lao động cao và tương đối ổn định.
Trong thời gian tiếp theo đó, cụ thể là trong năm 2007 và năm 2008, với phương hướng là mạnh rạn đầu tư trang thiết bị vào kinh doanh thay dần phương thức lạc hậu tăng năng xuất lao động. Hai năm gần đây công ty đã trở lại với nhịp độ SXKD bình thường và tiếp tục thể hiện được năng lực SXKD trong tất cả các mặt tuy ràng các chỉ tiêu hiệu quả chưa phải là thuyết phục hoàn toàn.
CPH là một hướng đi hoàn toàn đúng đắn đối với Xí nghiệp đã tạo ra bước phát triển mới so với khi còn là DNNN. hoạt động SXKD đã có những kết quả rõ ràng và sẽ có hướng tốt hơn trong thời gian tới.
4. Những hạn chế và nguyên nhân
4.1 Hạn chế.của Xí nghiệp Kinh doanh Kim khí và Vật tư chuyên dung.
Bên cạnh những thành tựu đạt được trong hoạt động sản xuất kinh doanh còn tồn tại nhiều hạn chế. Đánh giá tổng quát các hạn chế sau:
- Quá trình phân tích và dự báo còn nhiều hạn chế, dự báo thị trường của Xí nghiệp và các đơn vị chưa tốt,còn dự vào tâm lý đám đông và chủ quan giá sẽ tăng, do vậy đã chuẩn bị chân hàng để bán ra. Trong 6 tháng cuối năm giá rơi nhanh đã gây thu lỗ cao trong hàng chưa bán.
-Công tác quản lý hàng tồn kho, quản lý giá tại những thời điểm nhạy cảm nhất là khi giá tăng, giá giảm đột ngột chưa tốt; còn bỏ lỡ một số cơ hội kinh doanh có thể mang lại hiệu quả cao hơn trong 6 tháng đầu năm.
-Tổ chức bộ máy còn cồng kềnh, lực lượng lao động trình độ trung bình cao, thiếu các nhân viên mới nắm bắt thị trường do đó chưa đáp ứng nhu cầu kinh doanh theo cơ chế thị trường.
4.2. Nguyên nhân của hạn chế.
Có nhiều nguyên nhân dẫn tới hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh chưa thật tốt. Các nguyên nhân cụ thể chia làm hai loại
Nguyên nhân khách quan: Nguyên nhân đầu tiên phải kể đến là tình
hình thị trường thế giới biến đổi phức tạp, khó nhận biết và khó dự báo được xu thế thị trường. Năm 2007 thị trường thép vật liệu xây dựng liên tục tăng nhanh có giảm không đáng kể. Bên cạnh đó giá tiêu thụ trong nước lại tương đối cao. Trong giai doạn này nước ta đang đối mặt với lạm phát và khủng hoảng kinh tế. Thị trường bất ổn khó lường ảnh hưởng mạnh tới nền kinh tế và đặc biệt các doanh nghiệp xuất nhập khẩu.
Xí nghiệp kinh doanh chủ yếu là sắt thép và các vật liệu xây dựng, Xí nghiệp phụ thuộc vào thị trường. Giá cả thép nhập và giá thép bán ra thay đổi làm ảnh hưởng tới kết quả nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Nhiều nhà thầu sợ giá tăng do vậy thu gom, tích trữ hàng do vậy đẩy giá lên cao thị trường càng bất ổn.
Xí nghiệp kinh doanh thu mua rồi bán ra ngoài thị trường cần nguồn vốn cho các đơn đặt hàng nhanh nắm bắt cơ hội. Trước kia vốn chủ yếu là do