Cụng ty chỉ sử dụng TK 6274 để theo dừi tỡnh hỡnh trớch khấu hao tài sản cố địnhcho sản xuất nước mắm
Cơng ty cổ phần Thủy sản 584 Nha Trang
584 Lê Hồng Phong - Nha Trang - Khánh Hịa
BẢNG TỔNG HỢP TÀI KHOẢN 622
Trong quý: 04/2009
DVT: VND
Tài khoản Tên Tài khoản Tiền nợ Tiền cĩ
15411 SXKD dở dang nước mắm 303.902.127 15412 SXKD dở dang mắm nêm 2.219.832 15414 SXKD dở dang cá cơm khơ 821.113 15415 SXKD dở dang NM tách muối 38.974.000 15416 SXKD dở dang bột canh 686.616 1542 SXKD dở dang mắm chai HB TT 180ml -40 15.885.060 15431 SXKD dở dang mắm chai Pet 500 117.848.208 15432 SXKD dở dang mắm chai sắt P500 1.962.864 15433 SXKD dở dang mắm chai VN 9.829.800 15441 SXKD dở dang mắm chai TT 50 ml -35 4.151.736 15442 SXKD dở dang mắm chai TT 500 vuơng 8.468.592 15443 SXKD dở dang mắm chai PM35 5.459.280 15444 SXKD dở dang mắm chai MV 100 2.569.680 15445 SXKD dở dang mắm chai To40 2.101.152 15452 SXKD dở dang mắm chai xị 180 30.028.104 15453 SXKD dở dang mắm chai TT200 7.006.248 15454 SXKD dở dang M.chai BBạc B20,B120,B220 1.931.904 15455 SXKD dở dang M.chai V125;CV500;WOW 33.151.968 15456 SXKD dở dang M.chai BT40 495.360 15461 SXKD dở dang mắm chai TT 500 34.131.336 15462 SXKD dở dang mắm chai TT 500 - TM40 6.672.912 15463 SXKD dở dang mắm chai PM40 5.082.600 1547 SXKD dở dang mắm chai Pet 1lít 34.984.800 1548 SXKD dở dang mắm chai Pet 2lít 12.696.180 1549 SXKD dở dang mắm chai Pet 5lít 1.374.624 3341 Phăi tră CNV - Tiền lương 682.436.096
Nha Trang, ngày 30 tháng 12 năm 2010
Chi phớ khấu hao tài sản cố định: trong quỏ trỡnh tham gia vào hoạt động sản
xuất kinh doanh, tài sản cố định cụng ty tiến hành trớch khấu hao vào chi phớ sản
xuất chung hàng quý. Cụng ty tớnh khấu hao theo phương phỏp đường thẳng.
c. Kế toỏn chi phớ sản xuất chung:
* Chứng từ, sổ sỏch và thủ tục:
Bảng phõn bổ khấu hao tài sản cố định..
Bảng in chi tiết TK 627.
Bảng tổng hợp TK 627.
Lưu đồ 2.3:LƯU ĐỒ KẾ TỐN CHI PHÍ KHẤU HAO TSCĐ
Mức khấu hao bỡnh qũn năm = Nguyờn giỏ TSCĐ x Tỷ lệ trớch khấu hao Tỷ lệ trớch khấu hao = 1 Thời gian sử dụng Mức khấu hao bỡnh qũn quý =
Mức khấu hao bỡnh qũn năm
hao TSCĐ. Bảng này chuyển cho kế toỏn trưởng ký duyệt. Sau đú chuyển lại cho kế
toỏn tổng hợp để tiến hành nhập liệu.
Chương trỡnh kế toỏn mỏy xử lý chứng từ, cuối thỏng cho ra cỏc sổ chi tiết và sổ
cỏi TK 214 và TK 627. Chứng từ do kế toỏn tổng hợp l ưu giữ.
* Tài khoản sử dụng:
TK 2141: hao mũn TSCĐ.
TK 6274: chi phớ khấu hao TSCĐ.
* Định khoản:
Căn cứ vào chứng từ khấu hao TSCĐ quý 4 năm 2009 của cụng ty, kế toỏn ghi:
Nợ 6274: 32.951.037 Cú 2141: 32.951.037
* Sơ đồ chữ T:
Sơ đồ 2.8: KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG QUí IV NĂM 2009
* Minh họa sổ sỏch:
KHẤU HAO TSCẹ QUÝ 4/2009
TÊN TSCẹ NGUYÊN GIÁ HAO MOỉN QUÝ 4 GIÁ TRề COỉN LAẽI STT TỔNG SỐ 3.602.057.743 TỶ LỆ 58.094.261 2.224.687.377 I Nhaứ cửỷa, vaọt kieỏn truực(2112) 3.389.115.924 52.770.742 2.071.992.450
1 NHAỉ LAỉM VIỆC (KHO MUỐI) 136.587.743 10% 3.414.694 71.051.343
2 NHAỉ VỆ SINH, SATALO Nệ ễÙC 10.443.000 10% 261.075 1.453.954
3 NHAỉ KHO THÁI HẢI 151.300.000 5% 1.891.250 15.130.000
4 BỂ CHệ ÙA Nệ ễÙC MAẫM XD 1991 25.137.000 5% 314.213 2.299.859
5 BỂ CHệ ÙA Nệ ễÙC MAẫM XD 1997 23.814.000 10% 595.350 2.783.850
2141 6274
7 NHAỉ KHO KHÔ 186.010.000 10% 4.650.250
8 NHAỉ THUỉNG SX MAẫM XD 2000 59.202.760 10% 1.480.069 16.929.958
9 NHAỉ LAỉM VIỆC XD NAấM 2001 324.864.000 5% 4.060.800 136.162.443
10 NHAỉ THUỉNG SX MAẫM XD 2001 25.326.000 10% 633.150 5.948.286
11 NHAỉTHUỉNG SX MAẫM XD 2002 76.050.543 10% 1.901.264 27.576.657
12 SÂN XÍ NGHIỆP XD 2002 39.560.000 10% 989.000 10.154.578
13 KHO MUỐI XD 2002 56.070.000
10
% 1.401.750 11.709.872
14 BỂ CHệ ÙA MAấM TP (KHO THÁI) 16.632.000 10% 415.800 2.862.420
15 KHO SỐ 1 PHAN RÍ 184.710.000 5% 2.308.875 18.471.000
16 NHAỉ TẬP THỂ PHAN RI' 20.025.000 0
17 BỂ Xệ Û LÝ CHệ ễẽP TAẽI PHAN RI' 23.339.163 10% 583.479 9.335.667
18 BỂ SX CHệ ễẽP PR SX 2005 123.901.832
10
% 3.097.546 71.243.550
19 KHO MUỐI PR 2006 36.110.925 5% 451.387 30.242.894
20 HỒ CHệ ÙA BỔI NTRANG 2006 68.675.558 5% 858.445 57.515.774
21 HỒ SX MAẫM PRÍ 2006 Kho Soỏ 4 257.585.946 5% 3.219.824 215.728.234
22 Tệ ễỉNG RAỉO PRÍ XD 2006 25.429.090
10
% 635.727 17.800.366
23 HỒ SX MAẫM PRÍ 2007 Kho Soỏ 5 148.944.550 5% 1.861.807 128.464.673
24 HỒ SX MAẫM PRÍ 2008 Kho Soỏ 6 140.654.696 5% 1.758.184 126.589.224
25 Cệ ÛA HAỉNG, PHOỉNG KYế THUẬT 316.092.768 5% 3.951.160 284.483.488
26 CỔNG - NHAỉ B.VỆ KHU A 24.135.136 10% 603.379 19.308.104
27 CỔNG RA VAỉO KHU B 10.037.042 10% 250.926 8.029.634
28 HỒ SX MAẫM PRÍ 2008 Kho Soỏ 7 234.593.194 5% 2.932.415 214.066.289
29 HỒ SX MAẫM PRÍ 2009 Kho Soỏ 8 431.530.074 5% 5.580.896 409.953.570
30
NHAỉ CHE THUỉNG Hệ ễÙNG TÂY
PR 20.600.318
10
% 515.008 19.055.294
31 NHAỉ CHE THUỉNG Hệ ễÙNG ẹÔPR NG 25.965.377 10% 649.135 24.017.973
32 Tệ ễỉNG RAỉO XD 2009 NTRANG 11.079.896 10% 276.998 10.525.900
33 HỒ CHệ ÙA THAỉNH PHẨM PRÍ 09 89.721.481 5% 1.121.519 87.478.443
II Phửụng tieọn vaọn taỷi (2114) 72.727.273 1.818.182 41.818.179
1 XE Ô TÔ 4 CHỖ 72.727.273 10% 1.818.182 41.818.179
2 Maựy ủiều hoứa 27.224.546 10% 680.587 22.460.248
3 Thuứng khuaỏy Fe 62.990.000 10% 1.574.750 43.341.500
4 Thuứng khuaỏy boọt 29.000.000 10% 725.000 28.275.000
Nha Trang, ngaứy 31/12/2009 2.824.750 MC
25.143.224 QL 30.126.287 SX
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ T ỐN TRƯỞNG THỦ TR ƯỞNG ĐƠN VỊ
Saỷn xuaỏt nử ụực maộm nẽm 4.302 15412 4.522 40.603 14.730 47.918 5.833 113.606 41.774 SX M/chai T180ml 30.785 1542 32.356 290.556 105.411 342.897 41.741 812.961 298.934 SX Mchai Pet 500 ml 228.388 15431 240.042 2.155.579 782.024 2.543.884 309.668 6.031.197 2.217.734 SX Mchai Pet VN 500ml 19.050 15433 20.022 179.798 65.229 212.187 25.830 503.066 184.983 SX Mchai Pet 180ml 58.194 15452 61.164 549.248 199.262 648.190 78.904 1.536.768 565.086 SX Mchai ttinh 200 ml 13.578 15453 14.271 128.152 46.492 151.238 18.410 358.563 131.848 SX Mchai ttinh 500 ml 66.146 15461 69.521 624.301 226.491 736.763 89.686 1.746.762 642.303 SX Mchai ttinh 500 ml TM40 12.932 15462 13.592 122.055 44.280 144.042 17.534 341.503 125.575 SX Mchai ttinh 50 ml 8.046 15441 8.457 75.940 27.550 89.620 10.909 212.476 78.130
SX Mchai ttinh 500 ml vuõng 16.412
1544 2 17.249 154.900 56.196 182.804 22.253 433.402 159.367 SX Mchai Pet 1 lớt 67.800 1547 71.260 639.912 232.154 755.186 91.929 1.790.441 658.364 SX Mchai Pet 2 lớt 24.605 1548 25.861 232.228 84.250 274.061 33.362 649.762 238.924 _ SX Caự cụm khõ 204 15414 214 1.923 698 2.269 276 5.380 1.978 _ SX MC Peựt PM35 10.580 1544 3 11.120 99.856 36.227 117.845 14.346 279.394 102.736 _ SX MC Peựt PM40 9.850 1546 3 10.353 92.967 33.727 109.714 13.355 260.116 95.647 _ SX MC Peựt BB 20,B120,B220 3.744 15454 3.935 35.337 12.820 41.702 5.076 98.870 36.356 _ SX Mchai V125;WOW; CV500 64.248 15455 67.526 606.387 219.992 715.622 87.113 1.696.640 623.872 _ SX MC To40 4.072 15445 4.280 38.432 13.943 45.356 5.521 107.532 39.541 _ SX MC BT40 960 1545 6 1.008 9.064 3.289 10.689 1.304 25.354 9.320 655.344 688.785 6.185.286 2.243.964 7.299.500 888.572 17.306.107 6.363.636
Chi phớ sản xuất chung cho nước mắm: 16.500.000 Nha Trang, ngày 31/12/2009
584 Lê Hồng Phong - Nha Trang - Khánh Hịa
Bảng in chi tiết của tài khoản 627
Chi phí SX chung Trong quý: 04/2009
DVT: VND
Chứng từ Số Ngày
Loại Họ tên Diễn giải TK đối
ứng Tiền Nợ Tiền Cĩ
1 TU 18/11/2009 A Gỗ xẻ các loại Thắng thanh tốn tạm ứng 141 2.458.000 1 TU 18/11/2009 A Đá Garanit Thắng thanh tốn tạm ứng 141 2.200.000 6 TU 31/12/2009 A Máy sấy Đài Loan Thắng thanh tốn tạm ứng 141 2.050.000 6 TU 31/12/2009 A Ghế dựa cao+Ghế gỗ Thắng thanh tốn tạm ứng 141 960.000 0021 CTGS 31/12/2009 B Phan bổ khấu hao quý 4 21412 30.126.287 0021 CTGS 31/12/2009 B Phan bổ khấu hao quý 4 21413 2.824.750
0022 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ khấu hao sản xuất 15411 32.951.037 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15412 113.606 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 1542 812.961 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15431 6.031.197 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15433 503.066 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15452 1.536.768 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15453 358.563 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15461 1.746.762 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15462 341.503 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15441 212.476 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15442 433.402 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 1547 1.790.441 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 1548 649.762 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 1549 70.350 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15432 100.455 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15414 5.380 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15443 279.394 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15463 260.116
0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15455 1.696.640 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15445 107.532 0028 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ chi phí sx chung quý 4 15456 25.354 11 BK4 31/10/2009 B CP sản xuất chung Xuất nớc mắm tách muối tháng 10/2009 15415 2.933.760 12 BK4 30/11/2009 B Điện Xuất tách muối tháng 11/09 15415 3.138.130 13 BK4 31/12/2009 B Điện Xuất nước mắm tách muối tháng 12/2009 15415 3.501.030 1373 08/10/2009 C SX mắm chai Hiếu thanh tốn nớc máy tháng 9/2009 1111 936.000
1397 12/10/2009 C Nguyễn Thị Thái Bình Bình thanh tốn chà xoong xanh 1111 1.327.600 1438 20/10/2009 C Điện SX mắm chai Hồng thanh tốn tiền điện tháng 10/2009 1111 3.528.355 1468 23/10/2009 C Phạm Châu Phúc Phúc thanh tốn tiền khắc dấu xưởng MC 1111 150.000 1524 05/11/2009 C Thiệu Nguyễn anh Tuấn Tuấn thanh tốn tiền nước rửa chén 1111 240.000 1528 06/11/2009 C Bộ phận súc rửa chai Hiếu thanh tốn nước máy tháng 10/2009 1111 761.905 1563 13/11/2009 C Keo dán Queen Thắng thanh tốn tiền hồ dán +Vật tư điện 1111 436.364 1592 23/11/2009 C Điện SX mắm chai Hồng thanh tốn tiền điện tháng 11/2009 1111 3.180.450 1610 26/11/2009 C Nguyễn Đức Trí Trí thanh tốn tiền găng tay cao su xanh 1111 525.000 1618 27/11/2009 C Hà Duy Thắng Thắng thanh tốn tiền kính 5 ly 1111 310.000 1650 07/12/2009 C Bộ phận mắm chai Hiếu thanh tốn nước máy tháng 11/2009 1111 952.381 1654 07/12/2009 C Khăn mặt lau mắm chai Thắng thanh tốn than cục P 370+Khăn mặt 1111 428.572 1658 08/12/2009 C Thiệu Nguyễn Anh Tuấn Tuấn thanh tốn nước rửa chén 1111 240.000 1720 21/12/2009 C Hà Duy Thắng Thắng thanh tốn vật tư bàn đĩng mắm chai 1111 484.000 1720 21/12/2009 C Vật t điện các loại Thắng thanh tốn vật tư bàn đĩng mắm chai 1111 637.000 1720 21/12/2009 C Vật t điện các loại Thắng thanh tốn vật tư bàn đĩng mắm chai 1111 729.500 1720 21/12/2009 C ống nhựa +Vịi la ba bơ Thắng thanh tốn vật tư bàn đĩng mắm chai 1111 791.000 1732 23/12/2009 C Điện SX mắm chai Hồng thanh tốn điện tháng 12/2009 1111 3.552.900
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TỐN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ
Cơng ty cổ phần Thủy sản 584 Nha Trang
584 Lê Hồng Phong - Nha Trang - Khánh Hịa
BẢNG TỔNG HỢP TÀI KHOẢN 627
Trong quý: 04/2009
DVT: VND
Tài khoản Tên Tài khoản Tiền nợ Tiền cĩ
15411 SXKD dở dang nước mắm 32.951.037 15412 SXKD dở dang mắm nêm 113.606 15414 SXKD dở dang cá cơm khơ 5.380 15415 SXKD dở dang NM tách muối 9.572.920 1542 SXKD dở dang mắm chai HB TT 180ml -40 812.961 15431 SXKD dở dang mắm chai Pet 500 6.031.197 15432 SXKD dở dang mắm chai sắt P500 100.455 15433 SXKD dở dang mắm chai VN 503.066 15441 SXKD dở dang mắm chai TT 50 ml -35 212.476 15442 SXKD dở dang mắm chai TT 500 vuơng 433.402 15443 SXKD dở dang mắm chai PM35 279.394 15444 SXKD dở dang mắm chai MV 100 131.509 15445 SXKD dở dang mắm chai To40 107.532 15452 SXKD dở dang mắm chai xị 180 1.536.768 15453 SXKD dở dang mắm chai TT200 358.563 15454 SXKD dở dang M.chai BBạc B20,B120,B220 98.870 15455 SXKD dở dang M.chai V125;CV500;WOW 1.696.640 15456 SXKD dở dang M.chai BT40 25.354 15461 SXKD dở dang mắm chai TT 500 1.746.762 15462 SXKD dở dang mắm chai TT 500 - TM40 341.503 15463 SXKD dở dang mắm chai PM40 260.116 1547 SXKD dở dang mắm chai Pet 1lít 1.790.441 1548 SXKD dở dang mắm chai Pet 2lít 649.762 1549 SXKD dở dang mắm chai Pet 5lít 70.350 21412 Hao mịn TSCĐ hữu hình - Nhà cửa vật kiến trúc 30.126.287
21413 Hao mịn TSCĐ hữu hình - Máy mĩc thiết bị 2.824.750 1111 Tiền mặt - Tiền Việt Nam 19.211.027 141 Tạm ứng 7.668.000
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TỐN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ
Nguyễn Đức Minh Huỳnh Ngọc Diệp Đỗ Hữu Việt