Cụng ty tớnh giỏ thành theo phương phỏp tr ực tiếp.
a. Chứng từ sử dụng:
Bỏo cỏo sản xuất nước mắm quý IV năm 2009.
Bảng in chi tiết tài khoản 15411.
Bảngtổng hợp tài khoản 15411.
b. Định khoản:
Cuối quý, kế toỏn tiến hành kết chuyển chi phớ sản xuất phỏt sinh trong kỳ vào bờn Nợ tài khoản 15411.
Kết chuyển chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp:
Nợ 15411: 3.749.601.803
Cú 621: 3.477.133.756 Cú 1522: 272.468.047 Kết chuyển chi phớ nhõn cụng trực tiếp:
Nợ 15411: 324.382.722
Cú 622: 30.902.127 Cú 3382: 6.078.043 Cú 3383: 14.402.552
Nợ 15411: 377.386.883 Cú 1111: 26.930.029 Cú 141 : 13.967.542 Cú 1421: 16.500.000 Cú 1422: 250.538.275 Cú 1532: 500.000 Cú 3388: 36.000.000 Cú 6274: 32.951.037
Vậy tổng chi phớ sản xuất phỏt sinh trong kỳ là:
3.749.601.803 + 324.382.722 + 377.386.883 = 4.451.371.408
(đồng)
Phế liệu thu hồi(xỏc mắm): 77.904.762 đồng
Tổng giỏ thành sản phẩm mắm lớt:
Z = Tổng CPSX phỏt sinh trong kỳ - Phế liệu thu hồi
= 4.451.371.408 - 77.904.762 = 4.373.466.646 (đồng)
Căn cứ vào bỏo cỏo sản xuất nước mắm hàng thỏng, kế toỏn tớnh ra số lượng nước
mắm quy loại 1 sản xuất trong kỳ là 920.222 lit
Thành phẩm nhập kho, kế toỏn định khoản:
Nợ 1561: 4.373.466.646 Cú 15411: 4.373.466.646 c. Sơ đồ chữ T: Zđv nước mắm quy loại 1 = Tổng giỏ thành Tổng sản lượng = 4.373.466.646 920.222 = 4.753,34 (đồng/lit)
Sơ đồ 2.9: KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM QUí IV NĂM 2009 621 15411 1522 622 3382 3383 30.902.127 6.078.043 14.402.552 272.468.047 3.477.133.7 56 1111 141 26.930.029 13.967.542 1421 16.500.000 1422 250.538.275 1532 500.000 3388 36.000.000 6274 32.951.037 4.451.371.408 4.451.371.408 D: 0 1111 1561 4.654.359.620 8.638.850 6321 (211.627.062)
d. Minh họa sổ sỏch:
BÁO CÁO SẢN XUẤT NệễÙC MAẫM QUÝ IV NAấM 2009 - TK 15411 CTY CP THUỶ SẢN 584 NHA TRANG
QUÝ IV/2009 NAấM 2009 KHOẢN MUẽC CHI PHÍ
SỐ
Lệ ễẽNG GIÁ TRề Lệ ễẽSỐNG GIÁ TRề
I- Chi phớ saỷn xuaỏt 4.451.371.408 13.500.870.396
1_ Nguyẽn vaọt lieọu 679.184 3.477.133.756 2.022.095 10.301.387.146
_ Caự chử ụùp caực loái (Kg) 679.184 3.477.133.756 2.022.095 10.301.387.146
2_ Phú lieọu 252.694.559 832.710.785
_ Muoỏi hát (Muoỏi laỏn 2 ) 173.577 249.604.559 533.176 813.004.785 _ Vatọ tử eựm chử ụùp 3.090.000 19.706.000 3_ Lử ụng, Bxeỏp 303.902.127 892.050.723
4_ BHXH 14.402.552 41.767.905
5_ KPCẹ 6.078.043 17.841.015
6_ Baỷo Hoọ Lao ẹoọng -
7_ Chi phớ sử ừa chử ừa thuứng, hồ ... 13.064.500 47.828.037
8_ Khaỏu Hao Cụ Baỷn, thuẽ kho 68.951.037 268.574.886
9_ Dúng cú saỷn xuaỏt 8.938.351 25.629.390
10_ Nguyẽn lieọu, phú lieọu 27.678.488 92.925.434
11_ Phãn boồ vaọt reỷ mau hoỷng 16.500.000 66.475.071
12_ ẹieọn 5.296.200 19.915.975
13_ Nử ụực 5.988.520 17.509.091
14_ Laừi vay ngãn haứng 250.538.275 876.049.938
15_ Chi phớ khaực 205.000 205.000
II- Thaứnh phaồm nhaọp kho
1_ Thaứnh phaồm nhaọp kho
- Nử ụực maộm caực loái 661.786 2.009.677
- Nử ụực maộm quy loái 1 920.222 2.678.831
2_ Pheỏ lieọu thu hồi 77.904.762 290.761.904
- Xaực maộm 77.904.762 290.761.904
I- Giaự thaứnh
Giaự thaứnh nử ụực maộm quy loái 1
(ủ/lớt) 4.753,34 4.931,30
Nha Trang, ngaứy 31 thaựng 12 Naờm 2009
Laọp bieồu Keỏtoaựntrử ụỷng Giaựm ẹoỏc
Bảng in chi tiết của tài khoản 15411 SXKD dở dang nớc mắm Trong quý: 04/2009 DVT: VND Chứng từ Số Ngày
Loại Họ tên Diễn giải TK đối ứng Tiền Nợ Tiền Cĩ
01 XCAN 31/10/2009 A Xuất can nhựa 20 phụ vụ phân xởng 1532 500.000 06 XVT 31/10/2009 A phụ liệu Xuất phụ liệu phục vụ sản xuất 1522 8.199.906 06 XVT 30/11/2009 A phụ liệu SX Xuất phụ liệu phục vụ sản xuất 1522 4.683.320 06 XVT 31/12/2009 A Phụ liệu SX Xuất phụ liệu sản xuất 1522 9.980.262 07 XVT 30/11/2009 A Xuất Muối hạt sx nớc mắm 1522 78.834.176 07 XVT 31/10/2009 A Muối mắm Xuất muối hạt phục vụ sản xuất 1522 61.971.910 07 XVT 31/12/2009 A Muối mắm Xuất muối hạt SX nước mắm 1522 108.798.473 1 TU 18/11/2009 A ống 90 kẽm Thắng thanh tốn tạm ứng 141 1.076.204 1 TU 18/11/2009 A ống mạ kẽm Thắng thanh tốn tạm ứng 141 338.147 2 TU 23/12/2009 A Tiền nớc tháng 9/2009 Sơn thanh tốn tạm ứng 141 765.458 2 TU 23/12/2009 A Tiền nớc tháng 10/2009 Sơn thanh tốn tạm ứng 141 754.972 2 TU 23/12/2009 A Tiền nớc tháng 11/2009 Sơn thanh tốn tạm ứng 141 1.075.644 2 TU 23/12/2009 A Tiền nớc tháng 12/2009 Sơn thanh tốn tạm ứng 141 1.075.642 2 TU 23/12/2009 A Tiền điện tháng 10/2009 Sơn thanh tốn tạm ứng 141 971.235 2 TU 23/12/2009 A Tiền điện tháng 11/2009 Sơn thanh tốn tạm ứng 141 1.051.455 2 TU 23/12/2009 A Tiền điện tháng 12/2009 Sơn thanh tốn tạm ứng 141 980.785 2 TU 23/12/2009 A Bạc đạn+Hộp điện Sơn thanh tốn tạm ứng 141 385.000 2 TU 23/12/2009 A ống BM phi 34+42 Sơn thanh tốn tạm ứng 141 3.160.000 2 TU 23/12/2009 A Vật t điện Sơn thanh tốn tạm ứng 141 679.000 2 TU 23/12/2009 A Vật t điện Sơn thanh tốn tạm ứng 141 896.000 2 TU 23/12/2009 A Bạt xanh+Bạc đạn Sơn thanh tốn tạm ứng 141 648.000 6 TU 31/12/2009 A Sửa chữa cân đồng hồ Thắng thanh tốn tạm ứng 141 110.000 0008 CTGS 31/12/2009 B Phải trả khác KC tiền thuê xưởng sản xuất 3388 36.000.000
0020 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ vật rẻ quý 4 1421 16.500.000 0022 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ khấu hao sản xuất 6274 32.951.037 0023 CTGS 31/12/2009 B Phân bổ lãi vay quý 4 1422 250.538.275
0030 CTGS 31/12/2009 B Điều chỉnh giá vốn quý 4 6321 (211.627.062) 02 BK4 31/10/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 1 1561 294.382.880 02 BK4 30/11/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 1 tháng 11/09 1561 699.145.604 02 BK4 31/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 1 1561 968.696.040 069 PX2 02/10/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 95.168.890 070 PX2 06/10/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 79.021.100 071 PX2 06/10/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 72.632.160 072 PX2 11/10/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 43.289.820 073 PX2 14/10/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 91.389.620 074 PX2 14/10/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 42.690.400 075 PX2 17/10/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 98.261.020 076 PX2 20/10/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 45.694.810 077 PX2 21/10/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 103.758.140 078 PX2 22/10/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 86.579.640 079 PX2 26/10/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 81.426.090 080 PX2 06/11/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 135.673.600 081 PX2 08/11/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 134.036.160 082 PX2 13/11/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 98.451.080 083 PX2 18/11/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 50.848.360 084 PX2 19/11/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 93.794.610 085 PX2 20/11/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 50.504.790 086 PX2 20/11/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 122.391.330 087 PX2 29/11/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 70.614.600 088 PX2 01/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 61.944.940 089 PX2 03/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 33.048.510 089 PX2 03/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 28.962.220 090 PX2 03/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 69.474.240 091 PX2 03/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 12.938.700 092 PX2 10/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 37.090.940 093 PX2 12/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 17.211.140 094 PX2 13/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 24.890.550
097 PX2 17/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 34.877.200 098 PX2 20/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 38.479.840 098 PX2 20/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 84.918.400 099 PX2 21/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 88.297.490 100 PX2 21/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 101.009.580 101 PX2 21/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 54.284.060 102 PX2 28/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 45.351.240 103 PX2 29/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 44.664.100 104 PX2 29/12/2009 B Nhập nước mắm sản xuất PX 2 1561 69.744.710 1373 08/10/2009 C SX nước mắm Hiếu thanh tốn nớc máy tháng 9/2009 1111 481.071
1384 09/10/2009 C Hà Duy Thắng Thắng thanh tốn vật tư Sc PX1 1111 1.367.500 1384 09/10/2009 C Vật tư Thắng thanh tốn vật tư Sc PX1 1111 669.000 1384 09/10/2009 C Vật tư Thắng thanh tốn vật tưSc PX1 1111 456.500 1391 10/10/2009 C Dầu rái+băng keo đĩng cá bị da Bình thahh tốn gia vị làm mắm nêm 1111 205.000 1412 15/10/2009 C Nước máy kho C tháng 8/2009 Long thanh tốn nước máy kho C 1111 31.200 1412 15/10/2009 C Nước máy kho C tháng 9/2009 Long thanh tốn nư ớc máy kho C 1111 62.400 1438 20/10/2009 C Điện SX nước mắm Hồng thanh tốn tiền điện tháng 10/2009 1111 654.545 1438 20/10/2009 C Điện SX nước mắm Hồng thanh tốn tiền điện tháng 10/2009 1111 133.700 1490 28/10/2009 C Sơn chống sét+chống nắng Nghị thanh tốn vật tư +Đặt báo PX2 1111 384.000 1490 28/10/2009 C Bánh xe đẩy +Vật t khác Nghị thanh tốn vật tư +Đặt báo PX2 1111 934.000 1490 28/10/2009 C ống mui+ống xơng cá Nghị thanh tốn vật tư +Đặt báo PX2 1111 444.000 1490 28/10/2009 C Dây điện Nghị thanh tốn vật tư +Đặt báo PX2 1111 360.000 1490 28/10/2009 C Bạt xanh +Khĩa Việt Tiệp Nghị thanh tốn vật tư +Đặt báo PX2 1111 634.000 1490 28/10/2009 C Lá buơng +Giỏ tre Nghị thanh tốn vật tư +Đặt báo PX2 1111 1.260.000 1490 28/10/2009 C ống nhựa phi 49 Nghị thanh tốn vật tư +Đặt báo PX2 1111 825.000 1500 31/10/2009 C Cây 35+ống 34+Cĩt bồ Tiền thanh tốn vật tư PX1+PX2 1111 1.830.000 1500 31/10/2009 C Xe đẩy +Cân đồng hồ+Thang tre Tiền thanh tốn vật tư PX1+PX2 1111 2.925.000 1528 06/11/2009 C Bộ phận SX nớc mắm Hiếu thanh tốn nước máy tháng 10/2009 1111 221.195 1528 06/11/2009 C Bộ phận SX nớc mắm Hiếu thanh tốn nước máy tháng 10/2009 1111 571.429 1537 A 11/11/2009 C Thau nhựa +Rổ nhựa Thắng thanh tốn VPP quý 4/2009 1111 170.000 1563 13/11/2009 C Vật tư điện các loại Thắng thanh tốn tiền hồ dán +Vật t điện 1111 1.916.500 1569 16/11/2009 C Nguyễn Quang Long Long thanh tốn nước máy kho c 1111 154.000 1591 23/11/2009 C Nguyễn Thành Minh Minh thanh tốn tiền vậttư SC máy bơm PX1+PX2 1111 1.090.000 1592 23/11/2009 C Điện SX nước mắm Hồng thanh tốn tiền điện tháng 11/2009 1111 630.000
1650 07/12/2009 C Bộ phận nước mắm Hiếu thanh tốn nước máy tháng 11/2009 1111 476.190 1695 15/12/2009 C Nguyễn Khoa Khoa thanh tốn nước máy kho C 1111 62.400 1714 18/12/2009 C Phạm Xuân Điều Điều thanh tốn tiền vật tư xe đẩy 1111 915.000 1732 23/12/2009 C Điện SX nước mắm Hồng thanh tốn điện tháng 12/2009 1111 127.015 1732 23/12/2009 C Điện Sx nước mắm Hồng thanh tốn điện tháng 12/2009 1111 630.000 1749 28/12/2009 C Nguyễn Thị Tiền Tiền thanh tốn vật tu PX1 1111 4.315.000 1756 29/12/2009 C Nguyễn Thành Minh Minh thanh tốn tiền vật tư máy bơm phân xưởng 1 1111 870.000 MAY_KCHU 31/10/2009 M Máy Kết chuyển từ CO-NO từ 621 -> 15411 621 837.750.344 MAY_KCHU 30/11/2009 M Máy Kết chuyển từ CO-NO từ 621 -> 15411 621 1.078.473.264 MAY_KCHU 31/12/2009 M Máy Kết chuyển từ CO-NO từ 621 -> 15411 621 1.560.910.148
2277 31/12/2009 T Đặng Quang Sơn Nộp tiền Điện +Nước năm 2009 1111 8.638.850
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TỐN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ
Cơng ty cổ phần Thủy sản 584 Nha Trang
584 Lê Hồng Phong - Nha Trang - Khánh Hịa
BẢNG TỔNG HỢP TÀI KHOẢN 15411
SXKD dở dang nước mắm
Quý 4/2009
DVT: VND
TÀI KHOẢN TấN TÀI KHOẢN TIỀN NỢ TIỀN Cể
1111 Tiền mặt- Tiền Việt Nam 8.638.850 141 Tạm ứng 13.967.542
1111 Tiền mặt- Tiền Việt Nam 26.930.029 1421 Chi phớ trả trước- Vật tư, vật rẻ, mau hỏng 16.500.000 1422 Chi phớ trả trước- Lĩi vay ngõn hàng 250.538.275 1522 Nguyờn liệu,vật liệu phụ 272.468.047 1532 Cụng cụ dụng cụ 500.000 3382 Phải trả phải nộp khỏc- Kinh phớ cụng đồn 6.078.043 3383 Phải trả phải nộp khỏc- Bảo hiểm xĩ hội 14.402.552 3388 Phải trả phải nộp khỏc 36.000.000 621 Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp 3.477.133.756 622 Chi phớ nhõn cụng trực tiếp 303.902.127 6274 Chi phớ khấu hao tài sản cố định 32.951.037
1561 Giỏ mua hàng húa nước mắm 4.654.359.620 6321 Giỏ vốn hàng bỏn nước mắm (211.627.062)
CỘNG PS 4.451.371.408 4.451.371.408 LŨY KẾ 13.500.870.396 13.500.870.396 SỐ DƯ ĐẦU KỲ
SỐ DƯ CUỐI KỲ
Nha Trang, ngày 31 thỏng 12 năm 2009 Người lập biểu Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
Nguyễn Đức Minh Huỳnh Ngọc Diệp Đỗ Hữu Việt