Bảng 2.3: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN TẠI CễNG TY SỐ HIỆU TK Số TT Cấp 1 Cấp 2 Cấp 3 TấN TÀI KHOẢN LOẠI TK 1 TÀI SẢN NGẮN HẠN 1 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 2 112 Tiền gửi Ngõn hàng 1121 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ
3 121 Đầu tư chứng khoỏn ngắn hạn
1211 Cổ phiếu
1212 Trỏi phiếu, tớn phiếu, kỳ phiếu
4 128 Đầu tư ngắn hạn khỏc
1281 Tiền gửi cú kỳ hạn
1288 Đầu tư ngắn hạn khỏc
5 129 Dự phũng giảm giỏ đầu tư ngắn hạn
6 131 Phải thu của khỏch hàng 7 133 Thuế GTGT được khấu trừ
1332 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ
8 138 Phải thu khỏc
1381 Tài sản thiếu chờ xử lý
1385 Phải thu về cổ phần hoỏ
1388 Phải thu khỏc
9 139 Dự phũng phải thu khú đũi
10 141 Tạm ứng
11 142 Chi phớ trả trước ngắn hạn
1421 Vật tư rẻ, mau hỏng
1422 Lĩi vay ngõn hàng mua cỏ
12 144 Cầm cố, ký quỹ, ký c ược ngắn hạn 13 151 Hàng mua đang đi đường
14 152 Nguyờn liệu, vật liệu
1521 Nguyờn liệu, vật liệu chớnh
1522 Nguyờn liệu, vật liệu phụ
1523 Nguyờn liệu, vật liệu phụ- Cỏ cơm khụ
1524 Nguyờn liệu, vật liệu phụ- Cỏ bũ da
15 153 Cụng cụ, dụng cụ
16 154 Chi phớ sản xuất, kinh doanh dở dang
1541 Sản xuất kinh doanh dở dang n ước mắm
15411 Sản xuất kinh doanh dở dang n ước mắm
15412 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm nờm 15413 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm tỏi chế
15414 Sản xuất kinh doanh dở dang cỏ c ơm khụ
15415 Sản xuất kinh doanh dở dang n ước mắm tỏch muối
15416 Sản xuất kinh doanh dở dang bột canh
15417 Sản xuất kinh doanh dở dang cỏ bũ da
1542 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai HBTT200ml-40 1543 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai pet 500
15431 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai pet 500
15432 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai pet 500 HB
15433 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai VN
1544 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai TT-35 15441 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai TT50ml-35 15442 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai TT500 vuụng
15443 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai PM35
15444 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai MV100
15445 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai To40
1545 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai xị
15452 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai xị 180
15453 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai xị TT200
1546 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai TT500
15461 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai TT500
15462 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai TT500-TM40 15463 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai PM40
1547 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai pet 1 lit
1548 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai pet 2 lit
1549 Sản xuất kinh doanh dở dang mắm chai pet 5 lit
17 156 Hàng húa
1561 Giỏ mua hàng húa nước mắm+ cỏ cơm
1562 Giỏ mua hàng húa hàng kinh doanh
1568 Hàng húa khỏc LOẠI TK 2 TÀI SẢN DÀI HẠN 18 211 Tài sản cố định hữu hỡnh 2112 Nhà cửa, vật kiến trỳc 2113 Mỏy múc, thiết bị
2114 Phương tiện vận tải, truyền dẫn
19 214 Hao mũn tài sản cố định
2141 Hao mũn TSCĐ hữu hỡnh
21412 Hao mũn TSCĐ hữu hỡnh - Nhà cửa, vật kiến trỳc
21413 Hao mũn TSCĐ hữu hỡnh - Mỏy múc thiệt bị
21414 Hao mũn TSCĐ hữu hỡnh - Phương tiện vận tải, truyền
dẫn
20 241 Xõy dựng cơ bản dở dang
2411 Mua sắm TSCĐ
2412 Xõy dựng cơ bản
2413 Sửa chữa lớn TSCĐ
21 242 Chi phớ trả trước dài hạn
LOẠI TK 3
NỢ PHẢI TRẢ
22 311 Vay ngắn hạn
3111 Vay ngắn hạn- Tiền Việt Nam
3112 Vay ngắn hạn khỏc
23 331 Phải trả cho người bỏn
24 333 Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước
3331 Thuế giỏ trị gia tăng phải nộp
3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp
3335 Thuế thu nhập cỏ nhõn
3337 Thuế nhà đất, tiền thuờ đất
3338 Cỏc loại thuế khỏc
3339 Phớ, lệ phớ và cỏc khoản phải nộp khỏc
25 334 Phải trả người lao động
3341 Phải trả cụng nhõn viờn- Tiền lương
3348 Phải trả người lao động khỏc
26 335 Chi phớ phải trả
27 338 Phải trả, phải nộp khỏc
3382 Kinh phớ cụng đồn
3383 Bảo hiểm xĩ hội
3384 Bảo hiểm y tế
3386 Bảo hiểm thất nghiệp
3387 Doanh thu chưa thực hiện
3388 Phải trả, phải nộp khỏc
28 351 Quỹ dự phũng trợ cấp mất việc làm
LOẠI TK 4
VỐN CHỦ SỞ HỮU 29 411 Nguồn vốn kinh doanh
4111 Vốn điều lệ
4112 Thặng dư vốn cổ phần
30 414 Quỹ đầu tư phỏt triển 31 415 Quỹ dự phũng tài chớnh 32 421 Lợi nhuận chưa phõn phối
4211 Lợi nhuận chưa phõn phối năm trước
4212 Lợi nhuận chưa phõn phối năm nay
42121 Lợi nhuận chưa phõn phối năm nay-Sản xuất kinh doanh
42122 Lợi nhuận chưa phõn phối năm nay-Hoạt động khỏc 42123 Lợi nhuận chưa phõn phối năm nay-Hoạt động tài chớnh 42124 Lợi nhuận chưa phõn phối năm nay- Bất thường
33 431 Quỹ khen thưởng, phỳc lợi
4311 Quỹ khen thưởng
4312 Quỹ phỳc lợi
34 441 Nguồn vốn đầu tư xõy dựng cơ bản
LOẠI TK 5
DOANH THU
35 511 Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ
5112 Doanh thu bỏn vật tư, xỏc mắm
512 Doanh thu nội bộ
36 515 Doanh thu hoạt động tài chớnh
37 521 Chiết khấu thương mại
38 531 Hàng bỏn bị trả lại
39 532 Giảm giỏ hàng bỏn
LOẠI TK 6
CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 40 621 Chi phớ nguyờn liệu, vật liệu trực tiếp
41 622 Chi phớ nhõn cụng trực tiếp
42 627 Chi phớ sản xuất chung
6274 Chi phớ khấu hao TSCĐ
6277 Chi phớ chung mắm chai
43 632 Giỏ vốn hàng bỏn 6321 Giỏ vốn hàng bỏn - Nước mắm 6322 Giỏ vốn hàng bỏn - Vật tư 44 635 Chi phớ tài chớnh 6351 Lĩi vay ngõn hàng 45 641 Chi phớ bỏn hàng 6411 Chi phớ nhõn viờn 64111 Chi phớ tiền lương
64112 Chi trả bảo hiểm xĩ hội
64113 Kinh phớ cụng đồn
6412 Chi phớ vật liệu, bao bỡ 6413 Chi phớ dụng cụ, đồ dựng 6414 Chi phớ khấu hao TSCĐ
6415 Chi phớ cỏc chi nhỏnh 64151 Chi phớ chi nhỏnh miền Bắc
64152 Chi phớ chi nhỏnh miền Nam
6417 Chi phớ dịch vụ mua ngoài 6418 Chi phớ bằng tiền khỏc
64181 Lệ phớ chuyển tiền
64182 Chi phớ quảng cỏo, chào hàng 64183 Chi phớ hội chợ
64185 Chi khuyến mĩi
64186 Hao hụt vận chuyển bỏn hàng
64187 Chờnh lệch hàng tỏi chế và vật tư thu hồi
64188 Chi phớ hội nghị khỏch hàng 64189 Chi phớ khỏc
6421 Chi phớ nhõn viờn quản lý
64211 Chi phớ tiền lương
64212 Chi tiền phộp
64213 Chi trả bảo hiểm xĩ hội
64214 Kinh phớ cụng đồn
64215 Chi bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp
64216 Thự lao HĐQT, BKS
64217 Tiền ăn ca
6422 Chi phớ sửa chữa lớn, nhỏ
6423 Chi phớ đồ dựng văn phũng 6424 Chi phớ khấu hao TSCĐ
6425 Thuế, phớ và lệ phớ
6427 Chi phớ dịch vụ mua ngoài 64271 Tiền điện 64272 Tiền điện thoại 64273 Tiền nước mỏy 6428 Chi phớ bằng tiền khỏc 64281 Tiếp khỏch 64282 Cụng tỏc phớ 64283 Bảo hộ lao động LOẠI TK 7 THU NHẬP KHÁC 47 711 Thu nhập khỏc 7111 Thu nhập khỏc LOẠI TK 8 CHI PHÍ KHÁC 48 811 Chi phớ khỏc 8111 Chi phớ khỏc
49 821 Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp
8211 Chi phớ thuế TNDN hiện hành 8212 Chi phớ thuế TNDN hoĩn lại
LOẠI TK 9
XÁC ĐỊNHKẾT QUẢ KINH DOANH 50 911 Xỏc định kết quả kinh doanh
9111 Xỏc định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
9112 Xỏc định kết quả hoạt động khỏc
9113 Xỏc định kết quả hoạt động tài chớnh 9114 Xỏc định kết quả hoạt động bất th ường
Nhận xột:
Hệ thống tài khoản của cụng ty được cập nhật phự hợp với chuẩn mức kế toỏn do nhà nước ban hành.
Cụng ty đĩ theo dừi chi tiết cỏc tài khoản 154, 641, 642, 911 giỳp viờc quản lý được chặt chẽ và phự hợp với đặc điểmsản xuất kinh doanh của cụng ty.
Cụng ty khụng sử dụng tài khoản 155(thành phẩm) do tài khoản 154 đĩ theo dừi chi tiết cho từng loại sản phẩm.
2.2.1.4. Tổ chức hệ thống chứng từ kế toỏn tại cụng ty:Bảng 2.4: HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TỐN